Налоги и расходы на недвижимость во франции

Расчет налогов во Франции

Величина начислений профессионального налога не может превышать 3,5% от чистого годового профита.

Пошлина на застроенный земельный участок определяется от половины кадастровой оценки участка и кадастровой/арендной оценки строений. Для незастроенной территории базовая стоимость – 80% от кадастровой оценки. Земельный сбор уплачивается за вычетом расходов по содержанию. За участки сельскохозяйственного назначения норматив равен 1/5 от установленного. Территория под новым строительством освобождается от фискального обложения на 2 года. Норматив устанавливается на местах, но не может превышать в 2,5 раза норму, действовавшую по региону в прошлом году.

Платежи на операции с ценными бумагами рассчитываются как 0,02% от полученного профита.

Подоходный сбор с домохозяйства высчитывается с суммы денежных средств членов семьи за исключением расходов на обеспечение и полагающихся льгот. Указанные траты должны иметь документальное подтверждение.

Среднедушевая величина определяется как частное от деления суммы семейных поступлений на общий семейный коэффициент.

Градация семейных коэффициентов:

• работающий муж/жена – по 1/1;
• 1 и 2 ребенок – по 0,5/0,5;
• 3 и последующие дети – по 1;
• одинокий (-ая) и бездетный (-ая) – 1;
• для вдовых с 1/2/3 детьми – 2,5/3/4;
• для разведенных с 1/2/3 детьми – 2/2,5/3,5.

После определения норматива расчет производится поэтапно.

Например, при 36000 евро за год семьи из 3 человек с коэффициентом 3 платеж определяется следующим образом:

1. Норматив равен 14%: 36000:3=12000 (евро).
2. Облагаемые суммы: 5693 евро – для 0%; 5933 евро – для 5,5%; 104 евро — для 14%.

5933 = 11896 – 5963, где 11896 – верхняя граница  для 5,5%.

104 = 12000 – 11896, где 12000 – среднедушевой для 14%.

1. Платеж равен: (5963 х 0% + 5933 х 5,5% + 104 х 14%) х3 = 1022 (евро).

Платеж по профиту определяется по показателю за прошлый год и сравнивается с перечисленными авансовыми платежами. По перерасчету следует доначисление (при недоплате) или зачет будущих отчислений (при переплате). Авансовые платежи определяются от фактической прибыли за прошлый год.

Не платят сбор на добавленную стоимость:

• медицинские, образовательные, благотворительные, учреждения;
• страховые компании;
• игровые заведения (с выигрыша);
• банки;
• экспортеры.

От уплаты жилищного сбора освобождены малообеспеченные граждане, старше 75 лет, ухаживающие за инвалидом.

Регистрация компании во Франции – налоговый кредит на исследования

Юридические лица Франции, которые несут расходы на исследования, могут получить налоговый кредит. Он взимается с корпоративного налога, предусмотренного французским законодательством. 

Регистрация компании во Франции с использованием исследовательского кредита по налогам – возможность значительно сократить расходы на обслуживание предприятия, включая компании-бенефициары.

Налоговый кредит на исследования (CIR) – это система, которая может принести пользу всем промышленным, коммерческим или сельскохозяйственным предприятиям, облагаемым налогом в соответствии с их фактической прибылью (обычной или упрощенной), независимо от юридической формы при регистрации.

В перечень научно-технических исследований входят:

• научно-исследовательские работы;
• прикладные исследования;
• экспериментальные разработки.

При регистрации компании во Франции такой кредит вправе получать как самостоятельные юридические лица, так и иностранные представительства. Расходы на исследования, дающие право на налоговый кредит, включают в себя:

• амортизационные отчисления на основные средства, созданные или приобретенные в новом состоянии и распределенные непосредственно для проведения научно-технических исследований;
• расходы на персонал, связанные с исследователями и техническими специалистами, непосредственно и исключительно предназначенными для этих операций. Когда эти расходы относятся к лицам, имеющим докторскую степень или эквивалентный диплом, они рассчитываются с удвоением суммы в течение первых 24 месяцев работы такого специалиста (при определенных условиях);
• прочие операционные расходы, связанные с теми же операциями: такие растраты установлены по фиксированной ставке 75% амортизационных отчислений и 50% расходов на персонал (200% в случае вновь принятых на работу докторантов);
• расходы на исследования возлагаются, в частности, на государственные и/или частные исследовательские организации, утвержденные министром, отвечающим за исследования, или на научных и/или технических экспертов, утвержденных на тех же условиях. 

Произведенные расходы должны соответствовать результатам реальных исследований и разработок, четко индивидуализированы. Расходы по контрактам, заключенным с государственными исследовательскими организациями по субподряду, удерживаются в двойном размере.

Внимание: с 2013 года расходы на инновации, понесенные МСП, также имеют право на получение CIR. К таким относятся траты предприятия, связанные с выполнением проектных работ для прототипов новых продуктов, еще не выпущенных на рынок или не имеющих аналогичных характеристик

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Товарищества полные и на вере

Товарищество — это как компания друзей, которые скидываются на новый велосипед. В товарищества вкладывают деньги, автомобили, недвижимость, а если денег нет, но есть идеи, опыт и желание, всё равно можно стать участником. Товарищество как бы промежуточная форма перед ООО.

Максимальное количество участников

От двух до бесконечности

Уставной капитал

Любой, складывается из взносов участников

Ответственность

Субсидиарная. Отвечают имуществом товарищества, если недостаточно — личным имуществом каждого участника

Какие налоги платят

НДС, налог на прибыль, налог на имущество и транспорт, НДФЛ

Полные товарищества состоят из предпринимателей и компаний, которые вносят свои деньги, а затем работают, чтобы получить прибыль. Если что-то пойдет не так, товарищество будет отвечать своими деньгами, а участники — личным имуществом.

Товарищество на вере работает немного иначе: есть участники товарищества, а есть вкладчики. Товарищество работает ради прибыли всех, вкладчики только дают деньги. Если что-то пойдет не так, товарищество отвечает всем имуществом, вкладчики отвечают только вкладами.

Бухгалтеры с ИП Иванов, Петров и Ершов объединились и создали бухгалтерскую фирму «Ершов и Ко». Они внесли свои вклады и вместе ведут бухгалтерии клиентов. Если фирма обанкротится, у бухгалтеров не отнимут дома и машины, чтобы покрыть долг — только вклады.

Заниматься товарищества могут чем угодно, это удобная форма, если нужно быстро собрать деньги на развитие дела или найти партнеров. Есть и риски — каждый участник товарищества занимается предпринимательской деятельностью наравне со всеми, поэтому рискованное решение одного повлияет на всех.

Иные налоги и сборы

Во Франции предусмотрены другие взносы, предусмотренные для формирования местного бюджета. Дополнительные налоги:

• туризм;
• получение профессионального образования;
• богатство;
• уборка территорий;
• использование коммуникаций;
• телевещание;
• содержание сельскохозяйственной, торгово-промышленной палаты;
• освоение рудников;
• озеленение.

Сумма туристического налога составляет 0,2-1,5€ в сутки за человека. Ставка зависит от условий, уровня комфорта проживания. Сбор суммируется к цене за номер в отеле, гостинице, пансионате.

Измененный налог на роскошь распространяется на богатых лиц с общим состоянием более 800 тысяч евро. Ставка зависит от итоговой стоимости имущества, к которому относят недвижимость, транспорт, банковские депозиты, драгоценности. Минимальный показатель составляет 0,5%, максимальный – 1,5%. Фискальный сбор не распространяется на предметы искусства, товары для использования в профессиональной деятельности, коллекционные автомобили, природные объекты. После вступления закона в силу Депардье уличили в неуплате обязательных взносов.

Во Франции действуют гербовые налоги. Сбором является пошлина, взимаемая при составлении административных документов для покупки или продажи недвижимости, земельных участков, ценных бумаг или акций. Налог взимается при выигрыше в лотерее, казино.

Налог на финансовые операции во Франции – покупка ценных бумаг

Налог не распространяется на долговые ценные бумаги в схемах коллективного инвестирования (общие фонды (FCP) и открытые инвестиционные компании (SICAV), включая ETFs – обмен торгуемыми средствами). Также сбор не начисляется при заключении финансовых контрактов (опционы, фьючерсы, варранты), если они не являются долевыми ценными бумагами.

Относительно торгов на регулируемых рынках, такой статус присваивается Министерством экономики Франции, любое приобретение ценных бумаг покрывается налогом независимо от места создания рынка или проживания сторон сделки, а также места заключения договора. Также иностранным инвесторам следует помнить, что обязательной уплате налога во Франции подлежит передача собственности на ЦБ или аналогичные финансовые инструменты, которая, фактически, является покупкой. Сюда входят:

• исполнение опциона;
• форвардная покупка по форвардному контракту;
• предоставление капитала в обмен на вклад;
• использование производного продукта при передаче права собственности на базовое обеспечение одной из двух сторон контракта.

Приобретение облагается налогом, если за него предусмотрено ценное вознаграждение, независимо от суммы. Покупки, совершенные на внебиржевом рынке, с последующим расчетом по безналичной оплате или наличными, также считаются приобретением ценных бумаг.

Далее рассмотрим, какому налогообложению во Франции подлежит регистрация ЦБ при передаче прав собственности. Налог на финансовые операции уплачивается инвесторами в момент регистрации купленных ценных бумаг в соответствии с датой расчета (как правило, в D+2, когда приобретение осуществляется на организованной платформе, расположенной во Франции). Такая регистрация отличается от записи об обеспечении сохранности ЦБ покупателем, расчетным документов является ордер на покупку. В этом случае только чистое приобретение на конец дня покрывается налогом.

Если речь идет об отсрочке расчетов (сделка отложена на определенный период с указанием конкретной даты завершения), налог во Франции оплачивается только при наступлении даты расчета (обычно в конце месяца). 

В случае приобретения распределенного акционерного капитала или аналогичного инструмента сумма налога рассчитывается от суммы имущества, на которое оформлено право собственности.

Внимание: при передаче ценных бумаг на хранение или в качестве залога кредитору не является приобретением акций/облигаций, соответственно, не облагается налогом на финансовые операции во Франции, в том числе, если залогодержатель становится владельцем таковых при непогашении обязательств залогодателем и реализует ЦБ. Изучите детально, как начать бизнес в Париже, и какие формы предприятий более привлекательны во Франции

Изучите детально, как начать бизнес в Париже, и какие формы предприятий более привлекательны во Франции.

Территориальность

Территория, на которую распространяется НДС, включает: материковую Францию, Корсику , Княжество Монако , территориальные воды, континентальный шельф, департаменты Гваделупа , Мартиника и Реюньон .

Однако эти последние три департамента, как и третьи страны, считаются экспортными территориями по отношению к материковой Франции. НДС не применяется к департаментам Гайана и Майотта .

• Доставка товаров из материковой Франции в материковую Францию ​​облагается НДС;
• Доставка товаров из Франции за границу и из бывшего DOM-TOM (заморские департаменты, «заморские территориальные сообщества» и Новая Каледония) освобождаются от налога;

• И наоборот, импорт и, следовательно, доставка товаров, место отправления которых находится за границей, облагаются НДС;
• Что касается территориальности, то к оказанию услуг применяются довольно сложные правила. Общее правило заключается в том, что услуга облагается французским НДС, если поставщик услуг находится во Франции. Однако это правило применяется только в качестве дополнения и применяется только в том случае, если не применимо никаких исключений. Эти исключения в основном основаны на характере услуги или личности (облагается налогом или нет клиента). Поэтому может случиться так, что французская компания выставит счет другой французской компании за услуги без взимания французского НДС. Это может быть, например, случай, когда французский архитектор выставляет счет французскому разработчику за разработку планов здания, которое будет возведено в Брюсселе. В этом случае необходимо учитывать бельгийский НДС, поскольку именно место, где будет построено здание, является решающим для фискального местоположения сделки.
• Сделки, совершенные в Гайане , не облагаются НДС.
• Остров Сен-Бартельми выгоды, де — факто , с освобождением от уплаты НДС , за исключением НДС по сделкам с недвижимостью.

Дивиденды из Франции бенефициару в России – ситуация сейчас

Ввиду такого несоответствия между положениями СИДН Франция-Россия и Налогового кодекса Франции уполномоченные представители государств провели встречу, которая состоялась 22.01.2001 г. По ее итогам определено следующее:

по словам представителя Франции, условие относится к дочерним и материнским компаниям, как и прописано в статьях 145 и 216 Code général des impôts. На основании статей уменьшенную ставку налога у источника дивидендов могут получить французские компании и получатели дохода, имеющие возможность документально подтвердить свое соответствие условиям этих статей. 

И здесь трактовка тоже теряется между строк. По сути, законодательные изменения, согласно намерениям сторон России и Франции, предусматривают внесение 5% и 1% в налоговую базу корпоративного налога, что целиком соответствует условиям Соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами. Но точной, официальной трактовки в документах нет, как отсутствуют и какие-либо протоколы, справки и выписки о прошедшем заседании представителей. Именно этот момент не позволяет российским налоговикам всерьез и без скептических настроений принимать изменения в законе.

В данный момент российские налоговые службы убедительно просят предприятия, применяемые 5% налога на дивиденды, предъявить официальное подтверждение от налоговиков Франции об уплате такого взноса, где было бы указано, что по смыслу п. 2 ст. 10 ст. «СИДН с Францией», это не препятствует выполнению условия об освобождении. Но на сегодня подобные документы еще не получены ни одной французской компанией, хотя документально прописано право российской стороны в рамках обмена данными получать подтверждение требуемой информации (согласно ст. 26 налоговой конвенции). Почему такой механизм до сих пор не используется, неизвестно, а доказательства становятся головной болью налогоплательщика.

Будем надеяться, что противоречие между СИДН и французским законодательством будет разрешен в краткие сроки в досудебном порядке, но на данном этапе штрафные санкции и доначисление в размере 5% налога на дивиденды у источника актуальны.

Есть другие вопросы по французской юрисдикции или необходима помощь по открытию, развитию, расширению бизнеса во Франции? Задавайте их нашим специалистам по электронной почте info@offshore-pro.info.

Как облагаются дивиденды, направленные бенефициару России из Франции?

Согласно Конвенции между РФ и Францией, 5% налога на дивиденды платят компании с инвестициями в готовый бизнес минимум 500 000 EUR, а также предприятия-резиденты России с общей системой налогообложения. Если такая компания отчисляет налог на прибыль на общих основаниях, она освобождена от 5% по дивидендам. 10% налога уплачивают субъекты коммерческой деятельности, если выполняется одно из перечисленных выше условий, все остальные юр и физ лица перечисляют 15%. В то же время положения СИДН между Францией и РФ позволяют избежать двойной уплаты налогов при наличии подтверждающих документов об их перечислении у источника (как правило, во Франции с направлением в РФ).

Как снизить ставку по французским дивидендам получателю России?

Минимальная налоговая ставка на дивиденды, получаемые бенефициаром России от источника доходов во Франции, устанавливается при пользовании положений СИДН о прямом инвестировании. В то же время российское налоговое законодательство не располагает пунктами о прямых инвестициях, а минимальный допустимый размер достаточно низкий – примерно 77 000 EUR. Вместе с тем СИДН гласит о компаниях, работающих в режиме общего права, но детальных объяснений по данному режиму нет ни во Франции, ни в России. По факту понятие можно отнести к общему режиму налогообложения, исходом будет полная уплата корпоративного налога во Франции.  

Как влияет СИДН на налогообложение французских дивидендов?

Положения СИДН, заключенного между Россией и Францией, свидетельствует об уменьшенной ставке налога на дивиденды, получаемые от дочерних и материнских компаний. Но официальная трактовка не свидетельствует о согласованных ставках 5% и 1%, что вынуждает налоговые службы РФ не учитывать положение соглашения. С другой стороны, налоговики России могут не облагать компании налогом на дивиденды у российского источника, если присутствует документальное подтверждение уплаты такого налога на территории Франции. На практике данное решение реализуется достаточно редко, а положения СИДН требуют доработки (в данный момент актуальны штрафы за неоплату 5% налога на дивиденды, полученные компаниями Франции).  

Налог на прибыль

Налог на прибыль во Франции (impôt sur les plus values) выплачивается при продаже зданий, земли и акций.

До 2015 года нерезидентам Франции пришлось платить гораздо более внушительный налог на доход, чем официальным жителям, однако, ставка была сделана одинаковой для обеих групп: 19-процентный налог на прирост капитала плюс 15,5-процентный социальный сбор. Итого: составляющий 34,5 процента.

Кроме того, с 2013 года существует дополнительный налог на крупные доходы, разделенный на пять различных налоговых ставок в зависимости от суммы прибыли:

• от 50 000 евро до 100 000 евро: 2 %.
• от 100 000 до 150 000 евро: 3 %.
• от 150 000 евро до 200 000 евро: 4 %.
• от 200 000 евро до 250 000 евро: 5 %.
• от 250 000 евро: 6 %.

Соотношение доходов и расходов

Аренда жилья:

• недвижимость во Франции довольно дорогая и требует определенных затрат в виде фискальных взиманий на ее содержание. Поэтому основная масса малоимущих и людей со средним достатком предпочитают снимать.
• Цены по регионам за аренду однокомнатной квартиры в месяц:

1. Париж – 1000€;
2. В других регионах: 500–600€.

В центре на 20–50% дороже, чем в спальных районах.

Другие расходы:

• Коммунальные услуги – 100–200€.
• Интернет и мобильная связь обойдутся в 70–80€.
• Продукты – 200–250€ на человека.
• Проездной на общественный транспорт (автобус, метро) – 60€.

Соотношение:

• По самым скромным подсчетам, чтобы выжить понадобится около 1000–1200€ на человека, что превышает законодательно установленный прожиточный минимум.
• Кроме того, потребуются средства на одежду, элементарный отдых, непредвиденные затраты на здоровье, если они не входят в базовый пакет государственной страховки.
• Установленный уровень МРОТ после налоговых вычетов составляет примерно ту сумму, что понадобится для жизни.
• Те, кто получает на уровне среднего заработка может вести достойное существование, включая отдых за границей и образование детей. По мнению большинства французов, оптимальная сумма для покрытия всех средних потребностей составляет 2700 евро в месяц.

Если миграционные службы не выявят причин отказывать претенденту, заявитель получает ВНЖ во Франции на год с правом продления на 3 года.

Получение высшего образования в любом французском университете даёт право на получение вида на жительство во время всего периода обучения, а впоследствии можно без особых сложностей оформить документы на дальнейшее проживание в данном государстве.

Каков уровень жизни во Франции можно посмотреть в статье тут.

Бизнес иммиграция во Францию сроком на 10 лет возможна только тогда, когда государство будет уверено во внесении существенных сумм в французскую экономику.

Детская французская виза вклеивается в паспорт родителя/опекуна, если ребенок вписан в паспорт своего родителя.

Если получать гражданство Франции при замужестве то процесс натурализации, сократится до 4 лет.

С 14 сентября 2015 г. для получения шенгенской визы в Монако необходимо сдавать отпечатки пальцев.

Watch this video on YouTube

Поделитесь вашим мнением!

О семейной составляющей налога на богатство

Как известно, во Франции налоги платятся не с каждого физического лица, а с семьи. Это даёт возможность для того, чтобы уменьшить сумму налога на богатство, а в каких-то случаях и вообще этот налог уничтожить.

Согласно французскому законодательству, при вступлении в брак обязательно заключается брачный договор, и можно выбрать совместный, раздельный или смешанный режим владения имуществом. Однако когда считается налог на богатство, то раздельного режима как бы не существует, всё, что принадлежит каждому из супругов, суммируется, и если в сумме получается более 800 тысяч евро, то семья платит налог со всего имущества её членов. Если супруги разводятся, то имущество делится, и каждый платит уже за себя. Если супруги проживают в разных странах, то их имущество тоже считается раздельным, и налог платится раздельно.

Если вы проживаете во Франции менее 6 месяцев в году, то будете платить в этой стране налоги только с имущества во Франции, а если более 6 месяцев, то со всего своего имущества во всех странах мира. Помня всё это, а ещё лучше воспользовавшись помощью специалиста, вы сможете приехать жить во Франции на ПМЖ и платить меньше налогов.

Налогообложение организаций

Платить фискальные сборы обязаны не только рядовые граждане, но и предприятия. Для них установлены следующие виды налогов во Франции:

• корпоративный (налог на прибыль) – Impôt sur les sociétés – IS;
• НДС – Taxe sur la valeur ajoutée – TVA;
• сбор на территориальный экономический вклад – Contribution économique territoriale – CET;
• сбор с торговых площадей – Tascom (от 5,15 до 30,64 евро с квадратного метра территории, отданной под розничные продажи);
• налог на рыночную стоимость недвижимости – Taxe sur la valeur vénale des immeubles (ежегодный платеж владельцев недвижимости составляет 3 % от справедливой стоимости объекта на 1 января);
• транспортный – Taxe sur les véhicules des sociétés – TVS.

В структуре французского бюджета налог на прибыль занимает пятое место по значимости: из 1000 евро поступлений всего 70 приходится на сбор с чистых доходов организаций. Несмотря на это, власти страны приняли решение о постепенном снижении ставок обложения.

Период	Ставка для годовой прибыли до 500 000 евро, %	Ставка для предприятий, заработавших более 500 000 евро за год, %
2018	28	33.33
2019	28	31
2020	28
2021	26.5
2022	25

Для предприятий с малыми оборотами (ниже 7,63 млн евро в год) предусмотрена сниженная ставка: до 15 % в отношении годовой прибыли меньше 38 120 евро.

Более значимыми для французской казны считаются косвенные налоги: НДС и акцизные сборы. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20 % от стоимости реализации товара или услуги конечному потребителю. Такой тариф действует для большинства продаж на всей континентальной территории республики, для заморских департаментов предусмотрены сниженные ставки:

• 10 % – для продажи алкоголя на разлив на Корсике;
• 8,5 % – для любых операций на островах Гваделупа, Мартиника, Реюньон.

Некоторые виды торговли облагаются НДС по сниженным ставкам – от 2,1 до 10 %. Весь перечень пониженных тарифов НДС приведен в .

С 2021 году в стране введен налог на экономический вклад (CET). Он объединяет в себе:

• сбор на развитие бизнеса (CVAE) – назначается местными властями и уплачивается организациями и ИП по месту ведения деятельности, максимальная ставка составляет 1,5 % для субъектов с оборотом 50 млн евро и более;
• земельный налог и коммерческую недвижимость (CFE) – тарифы на владение или передачу в аренду строений, незавершенных сооружений и участков земли под ними устанавливаются местными властями.

Сумма ежеквартального транспортного сбора с автомобилей, используемых компаниями в коммерческих или личных целях, зависит от типа транспортного средства, его мощности, веса, уровня производимого ими загрязнения окружающей среды. База обложения и сам транспортный налог во Франции определяется исходя из года производства или приобретения автомобиля. Годовые ставки и принципы их применения раскрыты в .

Виды налогов

Налог на доходы

Подоходный налог является основным. Его платят все жители независимо от того, какой они имеют статус. При этом нерезиденты уплачивают налог только с тех доходов, которые они получили на территории республики. Резиденты же обязаны произвести отчисления со всех доходов независимо от того, в какой бы части света они получены. Налог на прибыль напрямую зависит от суммы полученного дохода.

Россиянин, недавно прибывший в страну, в первый год должен сам обратиться в ближайшее отделение налоговой службы и взять там бланк декларации. Заполнить его придётся даже в том случае, если работа во Франции пока не найдена. При возникновении проблем с заполнением консультацию по этому вопросу можно получить непосредственно в налоговой службе.

Налог на добавленную стоимость дает 45% всех налоговых поступлений, это основной косвенный налог. Он взимается методом частичных платежей.

Есть четыре вида ставок НДС:

• 19,6% нормальная ставка на все виды товаров и услуг;
• 22% предельная ставка на предметы роскоши, машины, алкоголь, табак;
• 7% сокращенная ставка на товары культурного обихода (книги);
• 5,5% на товары и услуги первой необходимости (питание, за исключением алкоголя и шоколада, медикаменты, жилье, транспорт).

На недвижимость

Если двенадцатимесячная прибыль от сдачи в аренду квартиры или дома не превышает 15 тысяч европейских рублей, то для корректного расчета вычитается 30 процентов. Если общая сумма превышает 15 тыс. евро, то из нее вычитаются актуальные расходы. К таковым расходам следует отнести:

• страховку;
• ремонтные работы;
• обслуживание;
• отчисления банку (если владелец недвижимости брал ее в кредит);
• иные расходы.

Отчисления на проживание

Этот вид налога также является ежегодным. Он взимается властями с лица, владеющего квартирой или домом. Также делать соответствующие отчисления обязуются арендаторы, обитающие в облагаемом налогом помещении с начала налогового года. Налогообложению подлежит главное место проживания человека. Размер отчислений зависит от того, каков состав семьи налогоплательщика

Также принимается во внимание наличие или отсутствие совокупной прибыли. Если человек, являющийся собственником квартиры или дома, не постоянно обитает там, то размер отчислений государству равняется налогу с недвижимости

На наследство

Во Франции данный налог оплачивается наследниками. Его сумма зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Исключением является супруг или супруга умершего, в таких случаях имущество переходит в их собственность без уплаты налогов. Ставка налога на наследование варьируется от 5%, если наследниками являются дети, и до 60% при отсутствии родственных связей с умершим.

На профессиональное образование

Все компании, которые действуют в рамках французского правового поля, обязаны делать выплаты на профессионально-техническое обучение местных рабочих – действующих и потенциальных. Для этого с фонда заработной платы коммерческих юридических лиц взимается 0,5% +еще 0,1% в целом. Причем если компания-налогоплательщик использует временных сотрудников, то выплаты поднимаются до 2%. Кроме того, еще 0,3% взимаются на подготовку молодежи в стране.

Коммерческие организации со штатом сотрудников больше 10 человек обязаны делать 0,65% выплаты из фонда оплаты труда на инвестиции в возведении жилой недвижимости. Относительно форма такого финансирования, то он может быть какой угодно – от предоставления кредитов до прямых капиталовложений.

На богатство

Французы, чей ежегодный доход превышает 1 млн. евро, будут платить больше налогов, чем граждане с меньшим заработком. Самые крупные налоги будут платить самые богатые представители населения.

Увеличение налога для богатых является частью французского плана по сокращению бюджетного дефицита страны. Предполагается, что правительство Франции откажется от налоговых льгот вместо сокращения расходов, чтобы обеспечить плановую экономию в 5-10 млрд. евро.

Налоги во Франции – международные соглашения, расположение налогового адреса

В первую очередь отметим, что положение налогового резидента Франции оценивается на уровне каждого члена конкретного домохозяйства. Если вы супружеская пара, вы можете считаться налоговым резидентом Франции, а ваш супруг – нерезидентом.
Если у вас есть доход из французских источников после вашего отъезда из Франции, обязательно уточните, остается ли ваш налоговый адрес в этой юрисдикции.

Чтобы определить место вашего налогового резидентства, что позволит четко понять, нужно ли платить налоги во Франции, международные соглашения между государствами предусматривают основные критерии. Они имеют преимущественную силу в сравнении с внутренним законодательством, но могут различаться в соответствии с конвенциями – нерезидентам следует обратиться к соглашению, применимому к его конкретной ситуации.

В отсутствие соглашения между двумя заинтересованными странами применяется внутреннее законодательство страны проживания или расположения бизнеса.

В соответствии с международными налоговыми соглашениями, гражданин считается резидентом с местом жительство во Франции, если соответствует одному или нескольким из следующих критериев:

• место проживания (включая местонахождение супруги (а) или партнера с детьми) остается во Франции. В том числе в ситуациях, если в связи с профессиональными потребностями граждане обязаны временно остаться в другой стране или пребывать в ней большую часть года. При отсутствии домашнего адреса во Франции налоговый адрес определяется основным местом пребывания налогоплательщика;
• вы осуществляете оплачиваемую или самозанятую профессиональную деятельность во Франции, за исключением случаев, когда она носит случайный характер;
• во французской юрисдикции находится центр экономических интересов иностранца (если государство является местом основных инвестиций, бизнеса, центром профессиональной деятельности или местом получения большей части доходов).

Тем не менее, в случае применения внутреннего законодательства, специфического для каждой страны, приведет к тому, что иностранца будут считать налоговым резидентом нескольких стран. В таком случае налоги во Франции оплачиваются в соответствии с налоговым кодексом страны, а также необходимы взносы в бюджет второго государства, если иное не предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения.  При необходимости для определения единого места налогового резидентства иностранцам следует обратиться к соглашению, применимому к конкретной ситуации.

Регулярные налоги и расходы

Налоги

Основной налог, который выплачивают владельцы недвижимости во Франции, — это налог на недвижимость (включая землю) (taxe fonciиre). Его платят ежегодно как резиденты, так и нерезиденты страны. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и зависит от региона, площади и стоимости жилья. Чем престижнее район, тем выше налог. В каждом случае земельный налог рассчитывается индивидуально от кадастровой стоимости возможной аренды данного жилья на 1 января каждого года. В процентном отношении к стоимости размер налога сложно определить, как правило, чем выше стоимость объекта, тем меньше процентное соотношение. Оплачивать налог на недвижимость необходимо в октябре.

Средние ежегодные ставки налога на недвижимость:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м – 150-300 евро
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м — 500-800 евро
вилла на Лазурном Берегу 200-250 кв. м — 1000-2000 евро

Также во Франции существует налог на проживание (taxe d’habitation), который выплачивается тем, кто фактически живет в доме или квартире, то есть, если жилье сдается в аренду, то этот налог выплачивается арендатором. Если живет владелец, то он платит два налога – на проживание и недвижимость. Если недвижимость не сдается в аренду, то налог на проживание платится владельцем вне зависимости от того, сколько времени он там проживает. Как правило, налог на проживание в городах немного выше, чем в деревнях. Платится этот налог в ноябре каждого года.

Сумма налога на проживание для резидентов рассчитывается на основе декларируемого дохода и стоимости недвижимости на 1 января каждого года, для нерезидентов определяется сумма примерно равная налогу на недвижимость. Налог на проживание также включает в себя сбор за телевизионную лицензию, если у владельца есть телевизор в доме. Налог на телевидение в 2012 г. составил около 125 евро в год, причем его размер не зависимости от количества телевизоров.

Так, например, для виллы стоимостью 1-2 млн евро размер этих двух налогов составит 2000-3000 евро в год, для виллы, купленной за 5 млн евро, оба налога обойдутся до 10 000 евро в год.

Налог на роскошь (ISF, impot de solidarite sur la fortune) взимается с полной суммы имущества, превышающей 1,3 млн евро. С 2012 года вместо шести градаций ставки налога на состояние осталось две — 0,25% и 0,5%.

Налог на богатство взимается по следующей схеме:

до 1,3 млн евро — 0%
от 1,3 млн до 3 млн евро — 0,25%
более 3 млн евро — 0,5%

Такая схема, введенная Саркози, будет действовать до 1 января 2013 года, но власти Франции планируют вернуться к прежней схеме, где градация ставок будет варьироваться от 0,55% – до 1,8 %, а необлагаемый налогом минимум составит примерно 870 000 евро.

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, оформление покупки на специальную французскую компанию SCI (Societe Civile Immobiliere -гражданское общество владения недвижимостью). Это простая процедура, которая совершается нотариусом в момент покупки. Стоимость создания такой компании составит 1500-2000 евро.

Кроме того, существует дополнительный налог для некоторых городов и популярных курортов Франции, который взимается в случае, если недвижимость пустует более двух лет. Размер налога рассчитывается от кадастровой стоимости. Если жилье пустует три года, налоговая ставка составит 10%, за четвертый год — 12,5%, и за каждый последующий год — 15%. Этот налог берется в Париже, Тулузе, Лионе, Монпелье, Каннах, Грассе, Антибах, Ницце.

Коммунальные платежи

Владельцы квартир и домов, входящих в сообщество, платят коммунальные платежи (charges de copropriйtй), в которые входят расходы на содержание объекта недвижимости (охрана, обслуживание территории, содержание общего бассейна и др.) Платежи за воду, электричество и газ оплачиваются отдельно в зависимости от потребления. Владельцы частных домов и вилл не платят коммунальных платежей, они оплачивают только свои расходы. Оплачиваться коммунальные платежи могут путем списания средств с банковского счета.

Примерный размер коммунальных платежей при постоянном проживании:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м в доме с лифтом – 100-200 евро в месяц
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м в доме с лифтом – 150-180 евро в месяц
вилла на Лазурном берегу 200-250 кв. м – от 300-600 евро в месяц