Налоги во франции и монако: консультации, заполнение и подача налоговых деклараций

Личный аккаунт в Impots Gouv

Создать личный кабинет в сервисе Impots Gouv необходимо до 30 ноября нынешнего года, в противном случае сроки для своевременного зачисления французского налога будут упущены. Если при регистрации французского бизнеса нерезиденты уже создали собственный электронный кабинет, достаточно выполнить вход. В противном случае необходимо:

После полной настройки профессиональной учетной записи все бизнесмены-нерезиденты и резиденты могут пользоваться полным спектром услуг, включая проверку налоговых счетов по уплате CFE. Для этого необходимо:

• найти свой налоговый счет в разделе Consulter /Avis CFE (справа);
• после автоматического открытия новой вкладки в браузере вы сможете проверить свой счет с суммой налога через Accès aux avis de CFE (синее поле под меню) или через меню Accès par Impot /Cotisation Fonciere des Entreprises;
• в результате вы получаете список счетов за каждый год в бизнесе с суммой текущего налога в последней графе соответствующей таблицы;
• для просмотра полного счета CFE нажмите на жирный текст в таблице Avis d’Imposition 2020 года.

Изучите детально перечень налогов во Франции, обязательных к уплате работающими здесь компаниями.

CFE во Франции 2020 года – добавление банковских реквизитов

Чтобы быстро оплатить выставленный счет по налогу, в аккаунте www.impots.gouv.fr можно добавить данные своего банковского счета. Сделать это можно следующим образом:

• вернутся к первой вкладке, открытой на первом шаге;
• нажать на Mon espace/Gérer mes comptes bancaires (слева);
• выбрать услугу Mes en ligne/Adhérer aux services;
• добавить свой номер SIREN во всплывающем окне и нажать на Valider. Ваш номер SIREN — это первые 9 цифр номера SIRET;
• в Vous agissez pour le compte de cette entreprise en tant щелкнуть «Represensent légal», затем подтвердить;
• в таблице выбрать Payer autres impôts et taxes и подтвердить;
• подтвердить еще раз на следующей странице, нажав кнопку Confimer et valider la demande d’adhésion.

Все пользователи могут распечатать или скачать копию электронной квитанции. Если банковские реквизиты уж добавлены, достаточно нажать «Плательщик» над счетом. В противном случае придется начать с добавления банковских реквизитов:

• нажать на Mon espace/Gérer mes comptes bancaires (слева);
• добавить реквизиты.

Это должен быть номер IBAN во Франции, поскольку налоговая инспекция получает средства не с французских банковских счетов, а со счетов в международном формате. Вы можете использовать свой личный французский банковский счет для оплаты, если у вас нет французского IBAN для вашего бизнеса (например, клиенты N26 или Revolut с IBAN, начинающимися с DE или GB).

Далее для оплаты налога CFE:

• найдите свой налоговый счет в разделах «Консультант»/«Avis CFE» (справа);
• затем вы можете проверить счет CFE, щелкнув Accès aux avis de CFE (синее поле под меню) или через меню Accès par Impot /Cotisation Fonciere des Entreprises;
• далее у вас появится список счетов за каждый год в бизнесе. Нажмите на 2020/Avis d’Imposition (жирный текст в таблице 2020);
• просмотрите появившийся счет CFE 2020 с суммой, которую нужно оплатить (Montant à Payer);
• нажмите на синее поле Payer, расположенное над вашим счетом, чтобы подтвердить банковский перевод до 16 декабря нынешнего года.

Таким образом, оплата налога CFE занимает минимум времени и происходит удаленно без обязательного личного визита в налоговые органы Франции. Далее мы рассмотрим, как и кто должен получить индивидуальный налоговый номер во Франции.

Ознакомьтесь, как правильно выбрать форму собственности для вашего бизнеса во французской юрисдикции.

Другие виды обязательств

В перечне видов федеральных и местных налоговых сборов Франции почти 200 наименований. Кроме привычных россиянам, там можно встретить:

• налог на пустующее жилье – до 25 % от стоимости аренды (точнее можно узнать, если использовать );
• аудиовизуальный сбор – 80–125 евро в год в зависимости от региона;
• налог за жилье «на колесах» – до 150 евро в год;
• акцизные сборы – 1,37–47,67 евро за гектолитр алкоголя, 0,54 евро – за тот же объем воды и до 25 евро – за гектолитр подслащенных напитков;
• туристический сбор – 0,20–5,00 евро за ночь в отеле (гостям страны пригодится по определению ставки в разных городах в разное время года).

Виды налогов

Налоги во Франции обязаны платить все проживающие на её территории лица, которые достигли совершеннолетия. Начисление производится исходя из сведений декларации, которую ежегодно заполняет и подаёт в налоговую службу каждый житель страны.

На прибыль и доходы

Подоходный налог является основным. Его платят все жители независимо от того, какой они имеют статус. При этом нерезиденты уплачивают налог только с тех доходов, которые они получили на территории республики. Резиденты же обязаны произвести отчисления со всех доходов независимо от того, в какой бы части света они получены. Налог на прибыль напрямую зависит от суммы полученного дохода.

Система налоговых вычетов

Для физических лиц существует ряд налоговых вычетов, что позволяет существенно снизить сумму ежегодных выплат. Основными из них являются следующие.

• Профессиональные расходы. К ним, в частности, относятся затраты на приобретение необходимого рабочего инвентаря, оплату курсов повышения квалификации, расходы на аренду помещения для производственных процессов.
• Расходы на строительство собственного жилья и его охрану.
• Затраты на медстрахование.
• Оплата содержания детей в дошкольных заведениях, а также в школах, лицеях и университетах.
• Расходы на недееспособного члена семьи.
• Расходы на благотворительность.

Чтобы перечисленные траты не облагались налогом, они должны быть подтверждены соответствующими документами.

НДС

НДС во Франции берётся с цены, по которой продаются услуги и товары. Схема его выплат постоянно меняется. Существуют категории физических и юридических лиц, которые платят этот налог по упрощённой схеме. Прежде всего, это относится к предприятиям, у которых ежегодный оборот превышает 230 тыс. евро.

Кто освобожден от выплат

Полностью от выплаты НДС освобождаются следующие категории лиц.

• Медицинские работники.
• Преподаватели учебных заведений любого уровня.
• Граждане, занимающиеся благотворительной деятельностью, что подтверждено соответствующими документами.

На недвижимость

Дома и квартиры во Франции пользуются стабильным спросом, их охотно приобретают иностранцы, перебравшиеся на жительство в эту страну. После того как дом или квартира куплены, их следует зарегистрировать на себя. Делается это в нотариальной конторе.

Если покупается только что построенное жильё, то налог на него практически никогда не превышает 3% от стоимости. В тех случаях, когда покупаемый объект сдан в эксплуатацию более пяти лет назад, заплатить за него придётся не менее 6% от той суммы, в которую он оценён.

На имущество во Франции установлен ежегодный налог. Его размер зависит от площади дома и места его расположения. Покупая недвижимость, стоит прибегнуть к услугам опытного риэлтора, так как при соответствующем оформлении документов покупатель за своё приобретение на пять лет может быть освобождён от уплаты налога.

На наследство

При получении в наследство дома или квартиры с них тоже придётся уплатить налог. Его ставка зависит не только от стоимости объекта, но и от того, какова степень родства завещателя и наследника. В отдельных случаях выплаты могут достигать половины стоимости подарка, и новые владельцы вынуждены его продать, чтобы рассчитаться с налоговыми органами.

Налог на богатство во Франции взимается с тех лиц, состояние которых (согласно поданной декларации) превышает 1,3 млн евро. В большинстве случаев налог на роскошь берётся с недвижимости, поэтому для минимизации выплат многие владельцы крупных объектов стараются показать, что они используют их в профессиональной деятельности или просто сдают в аренду.

Дополнительные взносы

Помимо основных платежей взиматься дополнительные федеральные и муниципальные налоги.

Ставка зависит от местности и дохода.

Вносят налог:

1. На жилье (платят арендаторы и собственники).

1. На землю без построек и с построенными зданиями.
2. На нужды ЕС.
3. На бензин (бюджет Франции поступает 70% цены покупки каждого литра).
4. Акцизный сбор на табак, спички, алкоголь, изделия из драгоценных камней и металлов, сахар, кондитерские изделия.
5. За регистрационные услуги обслуживания биржевых операций.
6. За регистрацию передачи прав собственности (3-6%).
7. На пользование автотранспортом и дорогами.
8. Сбор со сделок с недвижимостью.
9. Налог на услуги и товары (НДС):

• 22% алкоголь, табак, автомобили, предметы роскоши;
• 20 % на основные товары;
• 10% билеты на массовые мероприятия;
• 5% продукты питания, медикаменты, книги.

НДС не платят:

• медицинские работники;
• учителя и преподаватели;
• те, кто занимается благотворительной деятельностью (документально подтвержденной);
• страховые компании;
• игорные заведения.

1. На наследство зависит о степени семейного родства конкретного наследника.
2. Налог на прибыль, полученную от реализации объектов недвижимости во Франции при продаже нерезидентам 19 %, если продают не основное жилье, налог вносит продавец недвижимости.

Как исключить двойное налогообложение?

Благодаря заключенному в 1999 году договору между Францией и Украиной исключены ситуации, при которых один и тот же доход дважды облагается налогом.

Не резиденты вносят налоги только с доходов, полученных во Франции.

Компании и лица признанные французскими резидентами (присваивается тем, кто 184 дня в год живет во Франции) вносят налоги с доходов, полученных в любой стране.

Недавно прибывший во Францию иностранец подает налоговую декларацию, даже в том случае если у него пока нет источника дохода в стране.

Подводим итоги

Многоступенчатая налоговая система позволяет пополнить бюджет Франции на 90%, но иностранцу сложно разобраться в многообразии федеральных, прямых и косвенных платежей. Сотрудники налоговой инспекции оказывают помощь при ежегодном заполнении деклараций иностранцам и местным жителям.

Договор об исключении двойного налогообложения заключенный в 1999 году между Украиной и Францией позволяет избежать двойного налогообложения доходов физических и юридических лиц.

Работа в Германии по польской визе

Как получить образование в США гражданам Украины

Остановлен транзит газа через Украину в Болгарию и Турцию

Эдвард Сноуден заработал более 1,2 миллиона долларов на выступлениях

Цены в Гонконге: еда, одежда, кафе, транспорт, техника

Образование в Литве для украинцев

Пересечение границы Польши на автомобиле: правила и требования к транспорту

Вид на жительство в Германии

Налоги: налоговое резидентство во Франции

Налоги во Франции относятся к гражданам Франции, чей налоговый домициль находится во Франции, а также иностранные граждане при определенных условиях.

Определить налоговое место жительства для налогов

С точки зрения налогов и установления фискального домициля во Франции необходимо выполнить определенные условия. Если выполнено одно из этих условий, то соответствующее лицо рассматривается как домицилированный во Франции.

• Обычное местожительство (или семейство) или основное место проживания находится на французской территории.
• Осуществлять профессиональную деятельность, оплачиваемую или нет, во Франции.
• Центр экономических и личных интересов находится во Франции.

В результате, вы не выбираете свое налоговое место жительства, оно фактически вытекает из нескольких обычных и правовых критериев. Вознаграждение нерезидента во Франции затем облагается налогом только по его доходам из французских источников. Вознаграждение, которое он получает в обмен на деятельность на французской земле, указано во французской налоговой декларации.

В большинстве международных договоров о налогообложении предусматривается так называемая временная миссия. Сотрудники, которые остаются менее чем за 183 дней во Франции, не облагаются налогом на доход, полученный в связи с этой деятельностью.

Как рассчитывается налог во Франции?

Налог во Франции рассчитывается на основе различных доходов налогового дома. Они могут быть из разных источников: заработная плата, пенсии, аренда, доход от земли и т. Д. Налоговый дом соответствует налогоплательщику и его супругу, а также его детям, объявленным зависимыми. Затем общий доход домохозяйства делится на количество акций.

В налоговой декларации одна акция на одного взрослого и половина доли для первых двух детей-иждивенцев. Каждому ребенку от третьего зависимого ребенка соответствует одна акция. Таким образом, применяемая налоговая ставка зависит от размера домашнего хозяйства и дохода.

Прогрессивная шкала налога установлена ​​от 0 до 45%. Во Франции налогоплательщики облагаются налогом на доходы во Франции и за рубежом, независимо от их гражданства.

Налог солидарности на богатство

ISF – это налог, взимаемый физическими лицами, у которых есть активы, превышающие порог, определенный в 1er Январь. Люди, у которых есть свое финансовое положение во Франции, будут платить ISF за всю свою собственность, расположенную во Франции и за ее пределами (согласно международным конвенциям). Разумеется, двойного налогообложения можно избежать при отсутствии международной конвенции.

Лица, чей налоговый домициль не находится во Франции, будут облагаться налогом только за их имущество, расположенное на французской земле. Это материальная личная собственность, недвижимость и права на недвижимость. Это могут быть также претензии к должнику, расположенному во Франции, а также ценные бумаги, выпущенные юридическим лицом, головной офис которого находится во Франции или французским государством.

Наконец, перечислены акции и акции компаний и юридических лиц, которые не указаны на фондовом рынке и чьи активы состоят из большинства прав на недвижимость и недвижимости, расположенных во Франции.

Регулярные налоги и расходы

Налоги

Основной налог, который выплачивают владельцы недвижимости во Франции, — это налог на недвижимость (включая землю) (taxe fonciиre). Его платят ежегодно как резиденты, так и нерезиденты страны. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и зависит от региона, площади и стоимости жилья. Чем престижнее район, тем выше налог. В каждом случае земельный налог рассчитывается индивидуально от кадастровой стоимости возможной аренды данного жилья на 1 января каждого года. В процентном отношении к стоимости размер налога сложно определить, как правило, чем выше стоимость объекта, тем меньше процентное соотношение. Оплачивать налог на недвижимость необходимо в октябре.

Средние ежегодные ставки налога на недвижимость:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м – 150-300 евро
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м — 500-800 евро
вилла на Лазурном Берегу 200-250 кв. м — 1000-2000 евро

Также во Франции существует налог на проживание (taxe d’habitation), который выплачивается тем, кто фактически живет в доме или квартире, то есть, если жилье сдается в аренду, то этот налог выплачивается арендатором. Если живет владелец, то он платит два налога – на проживание и недвижимость. Если недвижимость не сдается в аренду, то налог на проживание платится владельцем вне зависимости от того, сколько времени он там проживает. Как правило, налог на проживание в городах немного выше, чем в деревнях. Платится этот налог в ноябре каждого года.

Сумма налога на проживание для резидентов рассчитывается на основе декларируемого дохода и стоимости недвижимости на 1 января каждого года, для нерезидентов определяется сумма примерно равная налогу на недвижимость. Налог на проживание также включает в себя сбор за телевизионную лицензию, если у владельца есть телевизор в доме. Налог на телевидение в 2012 г. составил около 125 евро в год, причем его размер не зависимости от количества телевизоров.

Так, например, для виллы стоимостью 1-2 млн евро размер этих двух налогов составит 2000-3000 евро в год, для виллы, купленной за 5 млн евро, оба налога обойдутся до 10 000 евро в год.

Налог на роскошь (ISF, impot de solidarite sur la fortune) взимается с полной суммы имущества, превышающей 1,3 млн евро. С 2012 года вместо шести градаций ставки налога на состояние осталось две — 0,25% и 0,5%.

Налог на богатство взимается по следующей схеме:

до 1,3 млн евро — 0%
от 1,3 млн до 3 млн евро — 0,25%
более 3 млн евро — 0,5%

Такая схема, введенная Саркози, будет действовать до 1 января 2013 года, но власти Франции планируют вернуться к прежней схеме, где градация ставок будет варьироваться от 0,55% – до 1,8 %, а необлагаемый налогом минимум составит примерно 870 000 евро.

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, оформление покупки на специальную французскую компанию SCI (Societe Civile Immobiliere -гражданское общество владения недвижимостью). Это простая процедура, которая совершается нотариусом в момент покупки. Стоимость создания такой компании составит 1500-2000 евро.

Кроме того, существует дополнительный налог для некоторых городов и популярных курортов Франции, который взимается в случае, если недвижимость пустует более двух лет. Размер налога рассчитывается от кадастровой стоимости. Если жилье пустует три года, налоговая ставка составит 10%, за четвертый год — 12,5%, и за каждый последующий год — 15%. Этот налог берется в Париже, Тулузе, Лионе, Монпелье, Каннах, Грассе, Антибах, Ницце.

Коммунальные платежи

Владельцы квартир и домов, входящих в сообщество, платят коммунальные платежи (charges de copropriйtй), в которые входят расходы на содержание объекта недвижимости (охрана, обслуживание территории, содержание общего бассейна и др.) Платежи за воду, электричество и газ оплачиваются отдельно в зависимости от потребления. Владельцы частных домов и вилл не платят коммунальных платежей, они оплачивают только свои расходы. Оплачиваться коммунальные платежи могут путем списания средств с банковского счета.

Примерный размер коммунальных платежей при постоянном проживании:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м в доме с лифтом – 100-200 евро в месяц
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м в доме с лифтом – 150-180 евро в месяц
вилла на Лазурном берегу 200-250 кв. м – от 300-600 евро в месяц

Налоги на доходы и прибыль

Максимальная ставка подоходного налога (l’impôtsurlerevenu) достигает 45 %. Вдобавок к основной ставке обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4 %.

Ставки подоходного налога во Франции

Собственники, желающие обогатиться за счёт сдачи недвижимости в аренду, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt surle revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды за вычетом расходов по аренде. Ставки могут колебаться от 5 до 45 %. В отношении нерезидентов применяется плоская ставка в размере 20 %.

Кроме того, для нерезидентов ЕС к этому налогу добавляются социальные сборы (les prélèvements sociaux), ставка которых в совокупности составляет 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка данного налога для меблированных студий составляет максимум 10 %.

Ставки налога на доход от аренды
По данным Credit Suisse

Существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Если такой объект недвижимости остаётся не занятым более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вменённого арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учётом характеристик объекта. Посмотреть список коммун, в которых взимается налогна пустующую недвижимость, можно на сайте Legifrance.gouv.fr.

Меблированное жильё, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublé ecourt terme), ежегодный доход от которого превышает 32,9 тыс. евро, подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC), поскольку доходы от месячной аренды рассматриваются налоговыми органами как промышленная и коммерческая деятельность.

В этом случае социальными взносами и соответствующими налогами облагается лишь 50 % от суммы дохода, полученного от сдачи меблированного жилья в краткосрочную аренду.

В качестве альтернативы из арендного дохода могут вычитаться:

• затраты по займам (проценты, сбор за обработку заявления и т. д.);
• страховые премии;
• расходы, связанные с управлением;
• расходы, связанные с покупкой, техническим обслуживанием и ремонтом (менее 500 евро);
• личные расходы;
• расходы, связанные с приобретением недвижимости (комиссионные агентства и нотариуса);
• сборы, взимаемые вкондоминиумах.

Также арендатор может освобождаться от уплаты местных налогов (например, налога на недвижимость).

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от получаемого дохода за вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагается немеблированное жильё, сдающееся в долгосрочную аренду (минимум на три года).

Владение французской недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят практически все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

Однако, к примеру, гражданские компании по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI) освобождены от уплаты данного налога, так как обязаны раскрывать информацию о своих акционерах по требованию французской налоговой инспекции. Освобождены от уплаты налога и иные французские или иностранные компании, зарегистрированные в странах, имеющих договоренность с Францией о раскрытии информации обо всех акционерах компании.

Налоговое обложение юридических лиц

Французским законодательством предусмотрены следующие виды налогов, взимаемые с юридических лиц.

Налог на прибыль

Данная разновидность налогообложения является неиссякаемым источником дохода французского бюджета. Налогом облагаются как резиденты, так и нерезиденты французского государства. Основной особенностью оплаты налога является его привязанность к конкретной территории, а именно к территории Франции. Прибыль, полученная предприятием за пределами Франции, налогом не облагается. Подобное подразумевает, что предприятие, зарегистрированное во Франции, но не получающего на ее территории реального дохода, может не платить налог на прибыль.

Юридические лица, деятельность которых направлена на получение прибыли на территории Франции оплачивают налоги по одной и той же ставке, вне зависимости от вида прибыли. Исключением являются случаи, когда речь идет о продаже акций компании котируемой на бирже и имеющей свыше половины недвижимого имущества, в качестве активов. В этом случае налог на прибыль взимается по пониженной ставке, не превышающей 19%. При этом обычная ставка по данному виду налога составляет 33%.

Представители малого бизнеса, а также организаций, чей годовой доход не превышает 7.65 миллиона евро, при оплате налога могут получить скидку в размере 8.33% от указанной налоговой ставки. Для включения предприятия в льготную категорию необходимо, чтобы не менее 2/3 его доли принадлежало одному, либо нескольким физическим лицам.

Организации с оборотом свыше 7.65 миллиона долларов вносят дополнительные 3. 3% в качестве социального сбора, отсчитываемого со средней суммы уплаченного ранее налога. В итоге, вместо обозначенных 33.33% крупные предприятия пополняют бюджет на не менее чем 34. 43%. Кроме того, с организаций, занимающихся распределением дивидендов, взимаются еще 3% от всех выплаченных сумм.

Налог от источника дохода

Налог у источника дохода взимается непосредственно в месте получения прибыли, что подразумевает отсутствие у французского правительства возможности обложить налогом прибыль, полученную в России, Великобритании и любой иной стране мира. Чаще всего данный вид налога применяется в отношении роялти, процентов и дивидендов. Во Франции налоговое законодательство устроено таким образом, что данный налог не взимается с компаний, являющихся налоговыми резидентами Французского государства.

Дивиденды, отчисляемые нерезидентам, облагаются 30% налогом, сокращаемым до 15%, если речь идет об отчислении дивидендов иностранным некоммерческим предприятиям. Кроме того, любые выплаты по процентам не могут быть обложены налогом у источника. В то же время, роялти, получаемые нерезидентами, облагаются налогом в размере 33.33%.

НДС

Наблюдается полная идентичность налогового законодательства с аналогичным законодательством других участников Евросоюза.

• Налог взимается по ставке в 20%. Организации с доходом менее 81.5 тысяч евро налогом на добавленную стоимость не облагаются.
• Предприятия, оказывающие банковские и финансовые услуги, занимающиеся реализацией недвижимости и работающие в области здравоохранения, также освобождены от уплаты НДС. Это же правило касается услуг, оказываемых некоммерческими предприятиями.
• В отношении предприятий, занимающихся перевозкой людей и задействованных в организации массовых развлечений, применяется 10% ставка НДС.
• Если организация занимается реализацией, либо производством товаров первой необходимости, то НДС может быть понижен до 5.5%.
• Все печатные издания оплачивают 2.1% по НДС.