Налоги на кипре

Налоговые ставки на доходы физических лиц на Кипре в 2018 году

К доходам физических лиц на Кипре применяются следующие налоговые ставки:

• при налоговой базе за год до 19 500 евро – 0%;
• от 19 501 до 28 000 евро – 20%;
• от 28 001 до 36 000 евро – 25%;
• от 36 301 до 60 000 евро – 30%;
• более 60 000 евро – 35%.

Налоговые вычеты

Кипрское законодательство предусматривает следующие налоговые вычеты в отношении налога на доходы физических лиц:

Взносы в профсоюзы или профессиональные организации	Полная сумма
Арендный доход	20% от валового арендного дохода
Убытки предыдущих лет и текущего года (физические лица, которые подготавливают аудированную финансовую отчетность, могут зачитывать налоговые убытки текущего года и пяти предыдущих лет)	Полная сумма
Затраты на поддержание в надлежащем состоянии здания, которое подпадает под действие Приказа о сохранении зданий	До 700 евро, 1 100 евро или 1 200 евро за квадратный метр в зависимости от размера постройки
Пожертвования в благотворительные организации по утвержденному перечню (необходимо предъявить квитанции)	Полная сумма
Сумма косвенных или прямых инвестиций, вносимая каждый налоговый период, начиная с начала 2017 года, в инновационные компании малого и среднего бизнеса	До 50% от налогооблагаемого дохода, рассчитанного до такого вычета, но не свыше 150 000 евро в год
Взносы на социальное страхование, в резервные и пенсионные фонды (не более 10% от вознаграждения), медицинские фонды (не более 1,5% от вознаграждения), а также страховые премии, уплаченные в отношении страхования жизни (не более 7% от страховой суммы)	До 1/6 налогооблагаемого дохода

Налог на доходы от прироста капитала (Capital Gains Tax)

Налог на доходы от роста капитала уплачивается по ставке 20% при реализации недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра. К доходу от капитала относится также доход от реализации акций компании, владеющей таким имуществом, за исключением случая, когда акции такой компании включены в листинг любой признаваемой биржи ценных бумаг. Объектом налогообложения является доход от реализации этого имущества, уменьшенный на стоимость приобретения этого имущества с учетом инфляции, а также капитальных вложений в это имущество.

При реализации недвижимости, расположенной вне Кипра, а также акций компании, владеющей таким имуществом, налог не уплачивается, если другое не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения Кипра со страной нахождения недвижимости.

Определение дивидендов и дохода с капитала.

Определение дивидендов было изменено таким образом, чтобы включить в данное понятие выплаты паевых инвестиционных фондов или аналогичных коллективных инвестиционных инструментов. Однако оно исключает платежи от компаний, управляющих недвижимостью или инвестиционного фонда или любых аналогичных коллективных инвестиционных инструментов, созданных по российскому законодательству, в основном для инвестирования в недвижимое имущество.

Термин «акция» в соответствии с новым Протоколом включает в себя депозитарные расписки. Это проясняет неопределенности, которые существовали до сих пор. Определение капиталовложения теперь также включает в себя проценты, полученные от долговых требований любого вида, гарантированные или нет, но не включает в себя штрафы за просрочку платежа. Также капиталовложение, перешедшее в категорию дивидендов, в силу недостаточной капитализации, рассматривается не в качестве капиталовложения, а в качестве дивидендов с вышеупомянутым налогом на прибыль. Например, если выплата доходов с капитала происходит от лица из России лицу из Кипра, которое попадает под положение о «тонкой капитализации» российского закона, то эта выплата будет рассматриваться как выплата дивидендов и будет подлежать налогообложению (5% или 10%) в зависимости от объема инвестиций, как упоминалось выше, и не как выплата процентов с нулевым налогом на прибыль.

Права и обязанности иностранных покупателей

Граждане каких стран имеют право приобретать недвижимость на Кипре?

Жилую недвижимость на Кипре могут покупать иностранные физические и юридические лица. Гражданам ЕС разрешено покупать недвижимость без ограничений и без необходимости получения каких-либо разрешений от государственных инстанций.

Гражданам стран, не входящих в ЕС, требуется разрешение Совета министров. На деле эта процедура – простая формальность, так как разрешения выдаются без каких-либо ограничений. Проверяются только две вещи – нет ли у покупателя проблем с законом и не имеется ли уже оформленное на него жильё на Кипре.

Иностранный гражданин имеет право приобрести на своё имя не более двух объектов площадью не более 4014 кв. м. Чтобы обойти это ограничение, иностранцы могут открыть компанию и зарегистрировать на неё объекты или записать их на членов семьи.

Какие виды недвижимости разрешено покупать иностранцам?

Согласно местному законодательству, иностранные граждане могут приобретать любой вид жилой недвижимости: дом, апартаменты или участок земли – площадью до 4014 кв. м., но не более двух единиц на семью (то есть супругов; дети здесь не учитываются). Также иностранные физические лица могут покупать и коммерческую недвижимость в рамках разрешенных государством двух единиц на семью общей площадью не более 4014 кв. м. При этом целое коммерческое здание или этаж в здании с несколькими офисными помещениями, на который выдан общий титул, считается одной единицей.

При покупке более двух единиц недвижимости титул выдан не будет. При этом объекты можно эксплуатировать в обычном режиме (жить, сдавать в аренду, продавать и т. д.), но на них невозможно получить кредит.

Какие права получает иностранец после покупки недвижимости на Кипре?

Владение недвижимостью на Кипре даёт право на получение многократной национальной визы. По ней можно находиться в стране до 90 дней в полугодие. При этом возможности путешествовать без визы по странам шенгенского соглашения нет. Кипр входит в состав ЕС, но не в Шенген.

Покупка недвижимости на сумму от €300 тыс. автоматически даёт право на получение ПМЖ, который не требует продления. А, прожив на Кипре в совокупности 5 лет в течение 8 лет, можно оформить гражданство страны в порядке натурализации.

Программа инвестиционного гражданства, по которой, вложив в местную экономику от  €2 млн, можно было быстро получить кипрский паспорт, в 2020 году была приостановлена. Однако осталась возможность получить ПМЖ Кипра за инвестиции.

Актуальные варианты иммиграции на Кипр

Кипр

Постоянный вид на жительство на Кипре для финансово независимых лиц

Сроки получения: 12 мес. Расходы от 9 500 €

Кипр

Постоянный вид на жительство на Кипре за покупку недвижимости

Сроки получения: 2 мес. Расходы от 300 000 €

Какие обязанности появляются у иностранца после покупки недвижимости на Кипре?

Любой собственник должен оплачивать коммунальные услуги (электричество, воду, вывоз мусора). Налог на недвижимость в стране отменён с 2017 года.

У налоговых резидентов Российской Федерации (это люди, которые фактически проживают в РФ более 183 дней в году) остаются обязанности и перед своей страной. Они должны уведомлять российскую налоговую инспекцию о создании счетов в зарубежных банках или учреждении юридических лиц. И то, и другое может потребоваться при заключении сделки. Отметим, что кипрская сторона не запрашивает уведомления из российской налоговой службы, но это остаётся обязанностью граждан РФ.

Это важно знать:

• Правила покупки недвижимости за рубежом для граждан России
• Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом

Отчетность для юридических лиц

1. Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
3. Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

Если у вас остались вопросы о налогообложении в Кипре – задайте их экспертам по телефону компании. Консультации бесплатные, возможна запись на личный прием.

Прибыль от продажи акций компаний владеющих недвижимым имуществом.

Если кипрская компания, являясь акционером российской компании, которая имеет недвижимое имущество в России, решит продать акции этой российской компании, то любая прибыль полученная от продажи акций будет облагаться налогом в России, при условии того, что активы её компании более чем на 50 % представлены недвижимым имуществом российской компании в России.

Кроме того, статья исключает налогообложение прибыли, полученной в ходе реорганизации или прибыли от продажи акций, котирующихся на фондовой бирже.

Как упоминалось ранее, эти положения будут применяться с 1 января 2020 года, что позволит эффективно планировать налогообложение, в целях уменьшения негативных последствий от изменения.

Дополнительные расходы

При выборе объекта недвижимости на Кипре необходимо учесть наличие дополнительных расходов на покупку

Гербовый сбор (Stamp duty)

Взимается 0,15% от первых €170 860 стоимости объекта и 0,2% – от той суммы, которая превышает €170 860. Гербовый сбор необходимо оплатить в течение 30 дней после подписания договора купли-продажи, после чего можно передать договор в Земельный комитет. Регистрация должна произойти не позднее чем через два месяца после заключения договора.

Титульный сбор (Property Transfer fee)

Сбор за переоформление права собственности на недвижимость.

Его размер зависит от суммы сделки и от того, купили ли вы недвижимость у застройщика или на вторичном рынке. На сегодняшний день при покупке недвижимости на первичном рынке покупатель освобождается от уплаты сбора за выдачу титула, т. е. титульный сбор составляет 0%.

Если же недвижимость была куплена на вторичном рынке, то сумма титульного сбора рассчитывается следующим образом:

• с первых €85 тыс. уплачивается 3%;
• с суммы в диапазоне от €85 тыс. до €170 тыс. – 5%;
• с суммы, превышающей €170 тыс., – 8%.

Сумму сбора можно снизить, если оформить собственность на двух или более лиц. В этом случае налогооблагаемая сумма, приходящаяся на каждого собственника, пропорционально снижается, а значит, и ставка налога становится ниже.

НДС (VAT)

Этим налогом облагаются новые объекты. Стандартная ставка составляет 19%, однако покупатели первого жилья могут оформить возврат НДС и оплатить его по льготной ставке в 5%. При этом право на следующую ставку НДС в 5% покупатель недвижимости может получить через 10 полных лет после получения предыдущей льготы.

Земельные участки не облагаются НДС.

Гонорар юриста

Составляет  1% от стоимости недвижимости +НДС. В индивидуальном порядке юристы нередко дают скидки, поэтому можно поторговаться.

Пример расчёта дополнительных расходов

Предположим, наш объект – вилла площадью 145 кв. м с 3 спальнями, которая расположена на участке в 750 кв. м. Стоимость – €360 тыс. Рассмотрим затраты при покупке такой виллы на первичном рынке (новая) или на вторичном (построена в 2010 году).

Тип недвижимости	Первичная	Вторичная
Налог на переход права собственности	€0	€21 700
Гербовый сбор	€637	€637
Марка гербового сбора	€50	€50
Гонорар юриста	€0	€3 600
НДС 5%	€18 000	€0
Общая сумма расходов	€18 687	€25 987

Другие налоги

К этой категории относятся специфичные для россиян сборы и выплаты: на поддержание оборонной способности страны, операции с недвижимостью и другие подобные.

На нужды обороны

Составляет от 3 до 17 %, в зависимости от типа и величины доходов. Этой ставкой облагаются также и дивиденды, прибыль от накопительных вкладов. Распространяется на налоговых резидентов Республики.

На недвижимое имущество

Действовал до 1 января 2017 года, позже отменен. Но это не распространяется на сами операции с недвижимостью, передачу прав владения.

На передачу имущества

Отчисляется в ведомство обращений с земельными ресурсами. Размер сбора назначается соразмерно рыночной (не кадастровой) стоимости и изменяется от 3 до 8 %. Нижний порог установлен для сумм до 85 тысяч евро, верхний – для достигающих 170 тысяч и более.

Отчисления на социальное страхование

Обязательны для уплаты. Размер – 7,8 %. Для нанимателя и работника, в случае индивидуальной трудовой деятельности, ставка почти двойная – 14,6 %. Существуют и фиксированные значения, в зависимости от рода бизнеса, профессии.

Гербовый сбор

Специальное отчисление на оформление документов, выдачу доверенности. Размер его периодически пересматривается. Начисляется на поступления от 4 евро (7 евроцентов), гарантийные письма, товаро-транспортные накладные, доверенности, получение справки о статусе налогового резидента (80 евро), вознаграждения или подарки.

Госпошлина

Платится за оформление паспорта, регистрацию недвижимости, при судебном производстве. Устанавливается в каждом случае отдельно.

Ежегодный сбор

Платится компаниями. Размер – 350 евро. Для конгломератов, холдингов ставки иные, рассчитываемые индивидуально

Важно заплатить за текущий год до 30.06 во избежание штрафных санкций и даже удаления предприятия из Реестра компаний

Налоги на недвижимость при продаже

При продаже недвижимости на Кипре необходимо уплатить уже упомянутый налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в размере 20% от полученной прибыли (разницы между ценой продажи и ценой покупки, указанных в договорах купли-продажи). При этом стоит учитывать тот факт, что фактический размер Capital Gains Tax может быть значительно меньше, ведь на законодательном уровне на Кипре предусматриваются существенные льготы по данному виду налога. Во-первых, при отчуждении собственности налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника.

А если продавец эксплуатировал продаваемую недвижимость в течение не менее пяти лет и продает принадлежащий ему объект недвижимости на Кипре впервые, то первые 85 430 евро прироста капитала для каждого собственника налогом также не облагаются.

Из налогооблагаемой базы исключаются подтвержденные затраты на эксплуатацию объекта: ремонт, оплата коммунальных услуг, электричества, воды, затраты на покупку мебели и техники, и другие документально подтвержденные затраты. Если продаваемая недвижимость была оформлена на местную кипрскую компанию, то при желании продажу недвижимости можно оформить как продажу акций (паев) компании. В таком случае покупатель не платит Transfer Fee. При продаже дорогих объектов недвижимости это является серьезным аргументом для покупателя в целях экономии расходов, связанных с приобретением недвижимости на вторичном рынке.

Если продается квартира стоимостью 700 000 евро, которая была куплена 7 лет назад за 500 000 евро и имеет одного собственника:

Прирост капитала (без учета подтвержденных расходов) составляет:

700 000 – 500 000 = 200 000 евро

Вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:

200 000 – 17 086 = 182 914 евро

Затем вычитаются необлагаемые налогом 85 730 евро:

182 914 – 85 730 = 97184 евро

Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:

97 184 х 20% = 19 436,80 евро

С июля 2015 года на Кипре был введен статус недомицильного налогового резидента (non-domiciled tax resident), обладая которым человек освобождается от уплаты налога на дивиденды, налога на проценты от депозитов и налога на доход, полученный от аренды недвижимости. Налоговое резидентство на Кипре определяется количеством дней, которое налогоплательщик проводит на территории страны, – он становится таковым, если в течение одного календарного года находился на месте свыше 183 дней. Недомицильным налоговым резидентом Кипра имеет право стать человек, рожденный за рубежом, который после переезда на остров был налоговым резидентом Кипра менее 17 лет.

Выгоды и главные принципы налогообложения на Кипре

В 2000 году Кипр стал членом ЕС, что послужило причиной отказа от формального статуса оффшора. Следует отметить, что этот факт не стал решающим, и Кипр по-прежнему остается привлекательным местом для ведения бизнеса. Согласно статистике, здесь ежегодно регистрируют тысячи новых компаний. Секрет популярности — льготный режим налогообложения, ориентированный не на управленческий аппарат, а на бизнес.

12.5% — размер ставки налога на прибыль. Налог с дивидендов не уплачивается. Этих двух параметров уже достаточно, чтобы рассматривать Кипр в качестве страны для оптимизации налогообложения. Условия привлекательны как для активных бизнесменов, так и для состоятельных лиц, которые отошли от дел и находятся в поисках комфортного места для отдыха.

Подоходный налог на Кипре для физических лиц

Нерезиденты выплачивают пошлину со всех видов доходов: заработных плат, пособий, льгот, пенсий, от сдачи в аренду местной недвижимости. Дополнительно в Кипре взимается налог на оборону, ставка последнего сильно варьируется в зависимости от уровня дохода иностранного лица или гражданина.

Стандартный налог на доходы на Кипре составляет:

Уровень прибыли (год)	Размер ставки налогообложения
Менее 19500 евро	0%
От 19501 до 28000 евро	20%
От 28001 до 36300 евро	25%
От 36300 до 60000 евро	30%
Более 60000 евро	35%

Специальный налог на нужды обороны может быть запрошен со следующих видов прибыли:

1. 3% — от сдачи в аренду коммерческой или жилой недвижимости местными жителями, от прибыли физического лица, если его уровень годового дохода не превышает 11960 евро.
2. 20% — от дивидендов, полученных гражданами государства в пределах его границ.
3. 30% — от процентов, полученных физическим лицом с уровнем дохода более 11960 евро в год.

Налог на прибыль на Кипре выплачивается супругами по отдельности, для людей, постоянно перемещающихся внутри территории страны, но не являющихся резидентами, действуют особые режимы. Для лиц, приехавших в государство на заработки, 20% от дохода или 8550 евро (выбирается меньшая сумма) освобождаются от налогообложения в течение первых трех лет.

Другие налоги на Кипре в 2018 году

При продаже объекта недвижимости на Кипре необходимо заплатить налог на прирост капитала в размере 20%. Из этой суммы можно вычесть затраты на улучшение объекта, расходы на уплату сборов за переход права собственности, возможные судебные издержки и т.д. В перечень объектов налогообложения также входит прибыль от продажи акций компаний, которые напрямую владеют таким недвижимым имуществом (если акции не котируются на признанных фондовых биржах).

Стоит отметить, что есть ряд условий, при которых недвижимость при продаже вообще не будет облагаться налогом. Это относится к объектам, которые были приобретены с 16 июля 2015 года по 31 декабря 2016 года в период действия программы «Гражданство Кипра за инвестиции».

Недавно были внесены и другие изменения в налогообложение недвижимого имущества на Кипре касательно гербового сбора, НДС и других налогов. Об этом прочитайте в статье: «Налогообложение на Кипре 2018 – Советы оформляющим гражданство при покупке недвижимости».

Домицильный и недомицильный налоговый резидент

Различают понятия домицильного и недомицильного резидента. Инвесторы как правило становятся недомицильными резидентами. Такими считается любой человек, родившийся не на Кипре, и не проживающий там более 17 лет из последних 20 лет.

При этом налоговый резидент Кипра должен:

• иметь место проживания на Кипре,
• не пребывать более 183 дней на территории другой страны,
• осуществлять коммерческую деятельность на Кипре (вести бизнес) или работать по найму, или занимать должность в государственных органах в течение налогового года.

Иными словами, недомицильным налоговым резидентом можно стать, соблюдая «правило 60 дней» с дополнительными условиями или «правило 183 дней» просто пребывая на острове более 183 дней без каких-либо дополнительных критериев.

Недомицильный налоговый резидент также освобождается от уплаты подоходного налога с:

• дивидендов, полученных на Кипре и за рубежом;
• процентного дохода, полученного на Кипре и за рубежом;
• прироста капитала от продажи ценных бумаг и корпоративных прав.

Все три налога в совокупности составляют налог на оборону (Special Tax Contribution for Defence Purposes).

При этом, следует учитывать, что если законодательством страны, в которой любой из указанных источников дохода находится, предусмотрено взимание налогов с нерезидентов, то суммы таких налогов должны быть уплачены (к примеру, налог на репатриацию, предусмотренный Налоговым кодексом Украины).

Нужно отметить, что с 1 января 2017 года действует полная отмена налога на недвижимость в жилом фонде, тогда как ранее он составлял 1,7% от оценочной стоимости объекта и платить его нужно было раз в год. Также на Кипре отсутствует налог на дарение и наследство. А договоры купли-продажи, заключенные до конца 2016 года, освобождены от налога на прирост суммы вложений. 

Налог на добавленную стоимость

НДС на Кипре взимается при реализации товаров и услуг на территории Кипра в случае, если налогооблагаемые поставки производятся плательщиками НДС.

Кроме того, НДС возникает про покупке юридическим лицом товаров из других стран-членов ЕС и при приобретении кипрскими плательщиками НДС услуг у поставщиков за пределами Кипра, а также в случае импорта товаров  из других стран, не являющимися членами ЕС.

Налоговые ставки: 19% – стандартная ставка, 9%  – услуги, оказываемые ресторанами, гостиницами, услуги перевозки пассажиров и прч., 5% – поставка газет, книг, журналов, поставка базовых продуктов питания, поставка медицинских товаров, услуги писателей, композиторов и прч.

Налог на оборону Кипра (Special Contribution to the Defence Fund).

Налог на оборону уплачивается только налоговыми резидентами Кипра. Компании — нерезиденты от уплаты взноса освобождены.

Налог уплачивается с пассивных доходов компаний. Базовая ставка в 2018 составляет 17% от «активного» процентного дохода и 30%, если полученный процентный доход не является частью дохода от основной деятельности.

Взнос уплачивается на следующие виды дохода по соответствующим ставкам. 

Дивиденды

Дивиденды, получаемые от кипрской резидентной компании — 0%.

Дивиденды, получаемые от нерезидентной компании — 0% при соблюдении следующих условий:

• Получающая дивиденды компания владеет не менее чем 1% уставного капитала компании — плательщика дивидендов (т.е. крупный пакет)

• За счет инвестиционной активности (инвестиции в ценные бумаги, депозиты) уплачивающей дивиденды компании образуется не более 50% ее дохода

• Ставка налога по месту регистрации компании — плательщика дивидендов не должна быть значительно ниже ставки корпоративного налога на Кипре — 12,5% (Существенно ниже – это меньше половины, 6,25%. Например: Россия, Украина — предоставляется освобождение от уплаты налога, BVI — не предоставляется).

Дивиденды, получаемые кипрской резидентной компанией от нерезидентной компании облагаются налогом 17% при несоблюдении вышеуказанных условий.

Проценты

Проценты, получаемые в рамках основной деятельности — 0%.

Под процентами, получаемыми в рамках основной деятельности, понимаются проценты, получаемые от обычной деятельности, включая проценты от деятельности, близко связанной с обычной деятельностью бизнеса. В этом случае процентный доход рассматривается как доход от торговой деятельности.

К процентам, получаемым от обычной деятельности бизнеса, относятся:

• банковские и аналогичные проценты.Эта категория включает все банки и предприятия, которые имеют в качестве главной цели предоставление ссуд

• проценты, полученные от лизинговой деятельности.

      Проценты, от деятельности, близко связанной с обычной деятельностью бизнеса, включают в себя:

• проценты, полученные от торговых задолженностей.
  Например, проценты, полученные компаниями, когда их нормальной деятельностью является покупка, продажа или девелопмент недвижимости. 
• проценты страховых компаний,

• проценты, которые компании получают от банков на их текущие, но не депозитные счета,

• проценты, которые компании получают в рамках группового финансирования.

  Например, компания финансирует материнскую, дочернюю или зависимую компанию, либо всю группу, но не третьи компании, которые не относятся к группе.

Прочие процентные доходы — 10% (финансирование третьих компаний, проценты на депозитных счетах).

Доходы от аренды (уменьшенные на 25%) — 3%.

Роялти

На Кипре роялти при определённых условиях облагаются в размере всего 20% от ставки корпоративного налога.  80% составляет налоговый вычет.

То есть при общей ставке корпоративного налога 12,5%, ставка налога на прибыль для компаний -резидентов по роялти может составлять 2,5%. Это правило действует для тех компаний, которые проводят свои собственные научные исследования или технологические работы, связанные с созданием интеллектуальной собственности.

Налог на роялти, получаемых из Кипра, для компаний- нерезидентов составляет 10%, и взымается у источника выплаты.

Ставка НДС на Кипре

Данный вид пошлины распространяется на все товары и услуги, оказываемые или реализуемые в республике. Налогом на добавочную стоимость облагается и ввозимая продукция. Для разных видов товаров и услуг действуют разные ставки – от 5 до 19%. Предприниматель должен вставать на учет в государственных органах только в том случае, если его годовой товарооборот превышает сумму 15000 евро. Подробности уточняйте у специалистов нашего ресурса.

Со всех покупок, сделанных в государстве, возможен возврат НДС. Процедуру можно произвести самостоятельно при наличии товарного чека или обратиться за помощью юристов, которые выполнят за вас задачу в разы быстрее и эффективнее.

Характеристика налоговой системы Кипра

Уникальность налоговой системы страны состоит не только в беспрецедентной лояльности к отечественному и иностранному бизнесу. Можно с уверенностью сказать, что благоприятное отношение к налогоплательщикам из-за границы и щадящие налоговые ставки играют решающую роль в экономическом развитии острова.

Этот факт настолько важен для киприотов, что они прибегают к использованию права вето каждый раз, когда в ЕС начинают обсуждать возможность введения единых фискальных правил для всех стран-членов. Если эта программа будет одобрена, Кипр должен будет отказаться от основных налоговых «козырей»:

• забыть о низкой ставке налога на прибыль в 12,5 %;
• вернуть налог на недвижимость на Кипре, отмененный в 2019 году (его хотят вернуть уже в 2020 году);
• повысить ставки НДФЛ (сейчас максимальный показатель 35 %) и снизить порог необлагаемых сумм;
• ввести сплошной налог на дивиденды; ужесточить лояльные правила получения «инвестиционного» гражданства.

Налоги

Открытие и ведение бизнеса предполагает уплату всех необходимых налогов, а также регистрацию компании в налоговых органах.

В течение 60 дней с момента учреждения или регистрации компании в Реестре компаний, необходимо направить заявление на регистрацию в налоговые органы с целью получения ИНН. Аналогичные правила применяются к компании, учрежденной за пределами Республики Кипр, в случае если она становится налоговым резидентом Республики Кипр.

Налоги взимаются с налоговых резидентов Кипра с мирового дохода.

Компания считается резидентом, если управление и контроль за деятельностью осуществляются на территории страны. Физические лица считаются резидентами, если провели в стране более 183 дней за календарный год.

Есть новое правило, по которому можно стать резидентом, пробыв на Кипре 60 дней – об этом поговорим более подробно в другой раз.

Основные налоги на Кипре:

• Налог на прибыль – 12,5% от налогооблагаемого дохода компании за год
• Взнос на нужды обороны
• Взносы в Фонд социального страхования
• Налог на недвижимое имущество – отменен с 2019 года
• Налог на добавленную стоимость – стандартная ставка 19%

Налог на прибыль составляет 12,5% от дохода компании за год. Налоговый убыток, образовавшийся в текущем году, и который не может быть зачтен против прочих доходов, может быть перенесен и зачтен против прибыли в течение последующих 5 лет.

Взнос на нужды обороны начисляется по ставкам 3 – 30% на разные источники дохода (например, 3% от дохода от аренды минус 25%, а процентные доходы облагаются по ставке 30%, но к данной категории не относятся проценты, полученные в результате ведения хозяйственной деятельности, в том числе проценты, тесно связанные с обычной деятельностью компании).

Физические лица, не имеющие домициля на Кипре, освобождены от взноса на нужды обороны.