Особенности системы налогообложения в англии

Налоговая система

Она двухуровневая. Первый – органов местного самоуправления, второй – центрального правительства Соединенного Королевства. Местная власть «живет» за счет грантов, налогов на коммерческую недвижимость, местного налога и других прибылей (например, от платы за парковку на улицах). Центральное – финансируется за счет НДС, налогов корпоративных и подоходного, выплат по обязательному страхованию, акцизов на топливо, табачную и алкогольную продукцию.

Подоходный

Это основной вид налога в этой стране. Он взимается с разных источников дохода:

• с зарплаты;
• с пенсии;
• от сдачи объектов в аренду;
• с дивидендов;
• от собственности.

Налог на бонусы

Это был разовый налог, вводившийся правительством в 2009 году на доходы банкиров и прекративший свое действие как не оправдавший надежд уже в 2010 году. Обычно в конце года топ-менеджеры банков и крупных финансовых компаний получают премии за предыдущий год. Налог касался бонусов, превышающих 25 тыс. фунтов стерлингов. Причем платили его банки, а не сотрудники.

Налог на прибыль в Великобритании для компаний

Взимается со всех организационно-правовых форм, а также структур, не имеющих статуса юридического лица. Перечень фирм, обязанных оплачивать налоги в Лондоне и других городах юрисдикции:

1. ООО из числа резидентов государства.
2. Нерезидентные учреждения, ведущие постоянную деятельность на территории страны.
3. Общества, клубы, кооперативы и иные ассоциации.
4. Физические лица, представляющие группу бизнесменов, но не зарегистрированные как партнерство.
5. Все филиалы и дочерние предприятия благотворительных фондов.

Основная ставка на прибыль составляет 19%. Для малого бизнеса с низким уровнем прибыли возможно снижение уровня налогообложения.

Резиденты и нерезиденты Англии

Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.

А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:

• доходы, источником которых является Великобритания;
• прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
• наследство, если его оставляет подданный Великобритании.

В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.

Каковы последствия получения статуса британского налогоплательщика?

Получив статус британского налогоплательщика (с учетом Вашего домицилия — см. ниже), Вы будете обязаны платить налоги со всех Ваших совокупных доходов, полученных как внутри страны, так и за рубежом. В Великобритании применяется прогрессивная шкала расчета подоходного налога, конкретные рамки обычно корректируются в зависимости от текущей политики Правительства. В настоящее время первые 7,5 тыс.ф.ст. дохода в год налогами не облагаются, доходы до 42,5 тыс.ф.ст. облагаются по ставке 20%, до 150 тыс.ф.ст. – 40%, более 150 тыс.ф.ст. – 50% (максимальная ставка будет снижена до 45% в апреле 2013 г.). По отдельным типам доходов, например, дивидендам и от прироста капитала, налоги рассчитываются по собственным шкалам. 

Налог на подарки

В течение жизни человек может подарить часть накопленного родственникам, племянникам или просто малознакомым персонам.

Налог на наследство и подарки в Англии не платят супруги и гражданские партнеры. Независимо от  сумм

Однако, здесь важно соблюдение условия проживания на территории Великобритании постоянно

Небольшие подарки: на Рождество или День рождения, обычно “освобождаются” от налогов. В том случае, если стоимость подарка выше £ 3,000 фунтов, счастливчик должен подать декларацию. В ней указать суммы подарков.

В данной системе существует ” ежегодное освобождение”. К примеру, Вам дядя, друг, сестра в течении года подарили в всего 4000 фунтов. Вы декларируете 3000, остальное переносите на следующий год

Важно в следующем году не допустить перерасхода подарков свыше лимита. Перенос возможен только единожды

Подарки на свадьбу стоят особняком и не подпадают под декларирование. Здесь тоже есть пороги. В декларацию не попадают суммы до 2500 фунтов для внука/правнука. Ребенку можно подарить до 5000 фунтов.

Зная тарифы и финансовые пороги, казалось бы можно попробовать передарить все при жизни и избавить родственников от хождения по дополнительным инстанциям. Но и здесь есть свои подводные рифы.

Есть дары, полученные при жизни дарителя, за которые придется уплатить налог после его смерти.

Так, если Вы получили подарок в течение последних 3 лет до смерти дарителя, придется заплатить 40%.

От трех до четырех лет- 32 %. На дары за четыре-пять лет до смерти действует ставка 24%, от 5-6 лет- 16%. И наконец, от 6 до 7 лет -8%.

Далее платить не придется.
Может поэтому, дарителей в Англии буквально “носят на руках”, холят и лелеют.

А вообще, помните, в советские времена был лозунг: «Книга – лучший подарок!». Так вот, в Великобритании обязательным на все праздники является открытка. И, похоже, для многих это лучший подарок.

Другие налоги в Англии

1. Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
2. Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
3. Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.

Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.

Расширенную информацию обо всех видах пошлин, процессе оплаты, протяженности налогового года и иных деталях следует уточнять при индивидуальной консультации у эксперта правовой компании UraFinance. Юристы ждут ваших обращений по телефону и почте. 

Особенности налоговой системы Великобритании

Общегосударственные и региональные налоги – это составляющие британской налоговой системы. К общегосударственным относятся такие налоги: на прибыль предприятий, на доходы от нефти, на доходы физических лиц, на прирост капитала, на наследство. Общегосударственные налоги составляют основную часть поступлений в казну.

Бизнесмены, которые решили открыть компанию в Великобритании, должны учитывать, что если прибыль была получена на британской территории, то она в любом случае облагается налогами. Налоговые резиденты с домицилием платят налоги за любую прибыль, полученную на британской или любой другой территории.  Налоги в Великобритании рассчитываются, исходя из отчетности, которые необходимо подавать в фискальные службы в определенный период. Налоговый год здесь начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.

Размеры заработных плат

Начисление зарплаты в Англии происходит по часовой тарифной ставке. При этом сотрудникам, вынужденным ночевать на работе, например, медперсоналу больниц, наниматель не обязан платить за то время, когда они фактически не работают.

Минимальная заработная плата

Минимальная зарплата в Англии зависит от возраста сотрудника. С апреля 2019 года нижний лимит почасовой оплаты, согласно Трудовому праву, составляет для лиц:

• 16-18 лет, занятых неквалифицированным трудом, — £4,35;
• 18-20 лет— £6,15;
• 21-24 года — £7,70;
• 25лет и старше — £8,21.

Во время прохождения стажировки работник, не достигший 19-ти летнего возраста, должен получать минимум £3,90 в час. То же правило касается лиц, которым уже исполнилось 19, в течение первых 12 месяцев стажировки.

Средняя зарплата

Размер заработка англичанина в тот или иной период зависит от многих факторов. В первую очередь от почасовой выплаты и количества рабочих часов.

Словосочетание «средняя зарплата в Великобритании» не совсем корректно. Более точным будет определение суммы среднего заработка в конкретной сфере деятельности.

Специальность	Средняя зарплата в год
Юрист	£73500
Врач	£69500
Инженер	£41300
Программист	£40700
Стоматолог	£40250
Строитель	£40200
Сотрудник полиции	£38720
Бухгалтер	£38700
Школьный учитель	£32500
Электромонтер	£30300
Рабочий	£27000
Медицинская сестра	£26200
Сварщик	£24800
Журналист	£23800
Водитель	£20100
Няня	£19600
Грузчик	£18700
Продавец	£15700

Средняя зарплата в Англии по профессиям зависит от полученного образования. Выше ценятся специалисты, получившие диплом в Великобритании.

По отраслям

Самые высокооплачиваемые специалисты работают в сферах:

• юриспруденции;
• здравоохранения;
• финансов;
• строительства;
• IT-технологий.

Как показывают приведенные в таблице данные, довольно высокие зарплаты получают сотрудники правоохранительных органов и педагоги.

По городам

Уровень зарплат зависит от конкретного города. Как и во многих странах, в столице Великобритании зарабатывают больше, чем в провинции. Средняя зарплата в Лондоне — экономическом центре и Соединенного Королевства почти вдвое выше, чем в самых экономически отсталых городах страны.

Городские агломерации с самой высокой зарплатой по данным 2018 года:

• Лондон — £727;
• Рединг — £655;
• Кроли — £633.

На последних местах города:

• Брекенхед — £ 428;
• Хаддерсфилд — £424;
• Саутенд — £413.

Ситуация объясняется расположением крупных компаний в экономических центрах страны и в первую очередь в Лондоне. Там платят хорошие зарплаты и принимают на работу только высококвалифицированных специалистов. В свою очередь, в самых отсталых регионах большая часть населения не имеет высшего образования.

Налог на окна

Старый дом

Отменив налог на трубу, английские власти вскоре придумали новый – налог на окна. Он касался не всех окон, а окон со стеклами. Дело в том, что стекло в те годы (а это был 1696 год) было очень дорогим удовольствием, остеклить окна могли лишь очень богатые люди. Поэтому налог на окна был своеобразным налогом на роскошь. Практика сбора этого налога распространилась и на Францию. Привело это к тому, что некоторые французы стали закладывать оконные проемы кирпичом, а для допуска дневного света в помещение открывать входную дверь. Но ушлые французские власти вскоре ввели еще налог на дверь.

От чего зависит размер зарплаты в Великобритании

Ключевые экономические показатели страны держатся на высоком уровне, благодаря гибкой экономической политике британского правительства. Конечно, не все граждане туманного Альбиона довольны тем, сколько зарабатывают в Англии, но размеры заработной платы постепенно растут.

Размер оклада конкретного работника зависит от уровня квалификации и длительности рабочего стажа по специальности. По исследованиям ONS, английские мужчины зарабатывают на 8,6% выше, чем представительницы прекрасного пола, а несколько лет назад этот показатель был в два раза выше.

В компаниях с небольшим штатом сотрудников оклады ниже, чем в крупных фирмах, где работают десятки тысяч человек.

Сколько получают в Великобритании?

Уровень оплаты труда в Великобритании считается одним из самых высоких в Европе. В стране современная система социального обеспечения, развивающаяся экономическая ситуация. Рынок труда стабилен и постоянно наполняется новыми вакансиями. Доходы британцев систематически растут.

Англия очень привлекательно для трудовых эмигрантов. Работая в Лондоне человек в среднем получает около 4000 фунтов дохода в месяц. Перевести сумму в евро можно с помощью текущего курса. Такую оплату труда получают квалифицированные специалисты. Неквалифицированный труд оценивается ниже, однако оплата труда все равно будет значительно выше, нежели в России.

Сегодня население Великобритании составляет более 66 млн. человек. Уровень занятости по официальной статистике составляет 76%. В эти данные включены лица, которым от 16 до 64 лет. Безработица имеет низкий показатель в пределах 4%. Средний доход граждан в 2018 году за неделю увеличился на 2,8%. То есть происходит постоянное повышение оплаты, при этом соблюдаются все социальные нормы и гарантии.

Это интересно: Экономика, промышленность и сельское хозяйство Шотландии в 2019-2020 году — размер ВВП, развитие туризма

Налог на бороду

Налог на бороду

В разные времена его взимали в разных странах, и им облагались все владельцы бороды, независимо от социального статуса. В Англии шестнадцатого века, во времена Генриха VIII, этот налог платили обладатели бород, «старше» двух недель. В средневековой Франции его платило бородатое духовенство. Это привело к тому, что церковные служители начали бриться, не желая платить налог на бороду. Ввел такой налог и Петр 1, правда сумма его варьировалась в зависимости от социального статуса носителя: чем влиятельнее персона, тем больше плата. Уплатившему налог выдавался так называемый «бородовой знак» — металлический жетон с изображением бороды и надписью «Деньги взяты».

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Великобритания заключила договоры об исключении двойного налогообложения со 127 странами, включая Россию.

Однако применение налоговых соглашений возможно лишь тогда, когда английская компания не является номинальной, например, не является агентом офшорной компании-принципала, которой принадлежит большинство полученной прибыли (дохода). Поэтому, не имеет смысла регистрация компании в Англии исключительно в целях применения соглашений об избежании двойного налогообложения.

Также необходимо достаточное присутствие компании на территории Великобритании, то есть наличие реального офиса, управления компанией с территории Великобритании и т.д. Только в том случае, если доход будет признан доходом английской компании, она может претендовать на использование международных налоговых соглашений. Невозможно применение налоговых договоров компанией, подающей так называемые «спящие отчеты» – dormant accounts.

В отношениях с Россией действует Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества».

Плата за использование дороги

В Лондоне дорожная разметка и знак (врезка) с белым на красном C предупреждают водителей о предъявлении обвинения.

Цены на проезд по М6 .

В Лондоне и в небольшом количестве других сборов использования места дорожного движения в виде дорожных сборов , однако они , как правило , рассматриваются как «заряды использования» , а не в качестве налога для юридических целей , хотя это оспаривается в связи с лондонскими перегрузками заряда по США и некоторые другие страны.

Лондон

Плата за заторы в Лондоне , которая применяется к большинству транспортных средств, въезжающих в некоторые части Центрального Лондона, была введена в 2003 году с расширением в Западном Лондоне в 2007 году. Текущая ежедневная плата составляет 15 фунтов стерлингов. Общие поступления от платы за перегрузку в Лондоне за 2006–2007 годы составили 213 миллионов фунтов стерлингов (предварительные данные), что, после учета эксплуатационных расходов, оставило 123 миллиона фунтов стерлингов заложенного дохода для лондонских транспортных схем.

Ближе к концу 2006 года мэр Лондона предложил ввести переменную плату за пробки . Как и акцизный сбор на транспортные средства (ЖНВЛП), он будет основан на выбросах углекислого газа в граммах / км. Это снизит или отменит плату за небольшие и экономичные автомобили и увеличит ее до 25 фунтов стерлингов в день для больших, неэффективных транспортных средств, таких как внедорожники , большие седаны и компактные минивэны с рейтингом Band G VED, то есть выбросами. > 225 г / км CO ₂ . Электромобили с нулевым уровнем выбросов уже освобождены от уплаты сбора.

Зона с низким уровнем выбросов Лондона , схема платежей за загрязнение, была введена в период с февраля 2008 года по январь 2012 года охватывает почти все Большой Лондон уплаты ЛЭЗА заряда в дополнении к любой перегрузке заряду требуется.

Дартфордский переход

В 2003 году долг за строительство в Дартфорд-Кроссинг был погашен, что должно было привести к отмене платы за проезд. Тем не менее, правительство решило продолжить взимать плату с большинства пользователей переходов, чтобы снизить уровень заторов. Как и в случае схем взимания платы за перегрузку, все вырученные средства должны использоваться для транспортных целей. За год эти деньги составили 60 миллионов фунтов стерлингов.

Платная дорога M6

Первая частная автострада Великобритании открылась в 2003 году. Платная автомагистраль M6 (первоначально Бирмингемская Северная дорога помощи) предназначена для разгрузки M6 через Бирмингем, который является одной из наиболее загруженных дорог в стране.

Прочие сборы за использование дороги

Плата за въезд в город Дарем был введен в 2002 году. Поступления от схемы за 2006-07 финансовый год составили 67 000 фунтов стерлингов.

Есть только две платные дороги, которые являются общественными дорогами (Rye Road между Hoddesdon и Roydon и College Road, Dulwich ) вместе с пятью частными платными дорогами.

Уровень средней зарплаты в Англии

Если ориентироваться на данные статуправления Британии, то средний доход жителей этой страны составляет 27 721 фунт стерлингов в год (2 310 фунтов стерлингов в месяц). Эта цифра отображает доход до вычета налогов, выплаты страховых взносов и других расходов. Как и в любой другой стране, на уровень дохода влияют многие факторы, такие как стаж, регион, в котором работает человек, и то, насколько крупная его компания. Работник с меньшим опытом получает зарплату в размере около 20 440 фунтов, в то время как специалист с большим стажем и опытом может заработать до 38 730 фунтов. В фирмах небольших, с коллективом меньше десяти человек, сотрудники рассчитывают на среднюю зарплату примерно в 25 020 фунтов. А вот в крупных компаниях, с коллективом более чем 50 тыс., можно заработать до 40 300 фунтов. Также играет роль пол человека, так как мужчины в среднем зарабатывают на 17-20% больше, чем женщины.

Теперь приведем в пример уровень средней зарплаты в некоторых сферах непосредственно в Лондоне:

Средний уровень годового дохода в юридических фирмах составляет:

• 20-30 тыс. фунтов стерлингов для помощника юриста;
• 40-100 тыс. фунтов стерлингов получают адвокаты (играет роль стаж специалиста);
• более 150 тыс. фунтов стерлингов получают партнеры в юридических компаниях.

Средняя зарплата для сотрудников банка составляет:

• 35-60 тыс. фунтов у менеджеров по работе с клиентами (не забываем выплату комиссии);
• 40-65 тыс. фунтов зарабатывают финансовые аналитики;
• 25-45 тыс. фунтов уровень зарплаты сотрудника сферы маркетинга;
• 35-55 тыс. фунтов получают специалисты по налогам;
• выше 40 тыс. фунтов зарплата у инвестиционного специалиста;
• 35-120 тыс. фунтов зарабатывает менеджер по развитию бизнеса;
• 150-800 тыс. фунтов – уровень дохода у топ-менеджеров.

Средняя зарплата работников аудиторских компаний:

• 25-30 тыс. фунтов зарабатывает помощник бухгалтера;
• 30-45 тыс. фунтов доход у бухгалтера с маленьким опытом работы;
• 50-65 тыс. фунтов зарабатывает квалифицированный бухгалтер;
• Выше 65 тыс. фунтов заработок у главы департамента.

Зарплата у специалиста сферы IT:

• 40-50 тыс. фунтов зарплата у проект-менеджера компании;
• 30-40 тыс. фунтов зарабатывает контент-менеджер;
• от 27 тыс. до 50 тыс. фунтов заработная плата у веб-дизайнеров.

Уровень дохода в Лондоне у людей творческих профессий:

• 30-50 тыс. фунтов зарплата у PR-менеджеров;
• 30-45 тыс. фунтов зарабатывает журналист;
• 30-60 тыс. фунтов – заработная плата у дизайнера интерьеров.

Мы ознакомились со средним уровнем зарплат в столице Британии, и можно сказать, что он довольно высок, что неудивительно, поскольку Лондон является одним из самых богатых городов мира, уровень жизни там достаточно хороший, да и зарплаты соответствующие.

Прежде чем податься на заработки в другую страну, нужно трезво оценить свои возможности и силы и понять, сможете ли вы обеспечить себе достойный уровень жизни на новом месте.

Налог на гражданский брак в Китае

Во многих странах мира к гражданскому браку относятся спокойно. Он появился в средние века в Голландии, когда влюбленные, исповедующие разные религии, не могли вступать в брак.

Постепенно такие отношения становились все популярнее и распространялись по всему свету. Сейчас по статистике число пар, живущих в гражданском браке, превышает число зарегистрированных пар. Такая ситуация во многих странах, но не в Китае. Здесь даже введен налог на гражданский брак – ежегодно тысяча юаней с «грешника». Правительство полагает, что такая мера предотвратит распространение «опасных связей». Как власти узнают о нерасписанных парах? На них «стучат» соседи.

Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо

1. Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
2. Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.

Уровень дохода, фунт стерлингов	Ставка (кроме дивидендов), %	Ставка для дивидендов, %
0 – 2880	10	—
2880 – 31286	20	10
31865 – 150000	40	32,5
Выше 150000	45	37,5

1. Налог на прирост капитала в Великобритании. Ставка для предпринимателей – 10%, для физических лиц с низким доходом до 31286 GBR в год – 18%, для всех иных категорий резидентов – 28%.

Ставки

В настоящее время существует три ставки НДС: стандартная (20%), пониженная (5%) и нулевая (0%). Кроме того, некоторые товары и услуги освобождены от НДС или не подпадают под систему НДС.

Ниже приведены ставки, применимые к некоторым обычным товарам и услугам:

Стандартный рейтинг

• Алкогольные напитки
• Печенье (только в шоколаде)
• Бутилированная вода (включая минеральную воду)
• Календари и дневники
• Газированные (газированные) напитки
• CD, DVD, видеоигры и кассеты
• Зерновые батончики
• Шоколад
• Одежда и обувь (не для детей до 14 лет)
• Кондитерские изделия / сладости
• Стоимость доставки (почтовые расходы и упаковка)
• Электротовары
• Электричество, газ, мазут и твердое топливо (бизнес)
• Еда и напитки, поставляемые для потребления на территории (в ресторанах, кафе и т. Д.) ( Льготный тариф во время пандемии COVID-19 с 15 июля 2020 года по 30 июня 2021 года)
• Горячие блюда и напитки на вынос (включая гамбургеры, хот-доги, тосты сэндвичи) (сниженная ставка во время пандемии COVID-19 с 15 июля 2020 года по 30 июня 2021 года)
• Мороженое
• Фруктовый сок и другие холодные напитки (не молоко)
• Орехи (очищенные, жареные / соленые)
• Почтовые услуги (Royal Mail / другие лицензированные операторы)
• Картофельные чипсы
• Детские и прогулочные коляски
• Дорожное топливо (бензин / дизельное топливо)
• Соль (не кулинарная)
• Канцтовары
• Стоимость такси
• Плата за мосты, туннели и дороги (в частной собственности)
• Вода (промышленная)

Пониженный рейтинг

• Детские автокресла
• Электричество, газ, мазут и твердое топливо (бытовые / жилые / благотворительные некоммерческие)
• Энергосберегающие материалы (стационарно устанавливаются в жилых / благотворительных помещениях)
• Прокладки для беременных
• Средства передвижения для пожилых людей
• Продукты для прекращения курения

Нулевой рейтинг

• Самолет (продажа / чартер)
• Велосипедные и мотоциклетные шлемы
• Печенье (не в шоколаде)
• Книги, карты и диаграммы (не электронные книги)
• Хлеб, булочки, булочки и питта
• Брошюры, буклеты и проспекты
• Строительные услуги для людей с ограниченными возможностями
• Торты (включая шоколадный торт , яффские пирожные )
• Консервы и замороженные продукты (не мороженое)
• Хлопья
• Охлажденные / замороженные готовые блюда, полуфабрикаты
• Одежда и обувь (только для детей до 14 лет)
• Строительство и продажа новостроек
• Растительное масло
• Пожертвованные товары продаются в благотворительных магазинах
• Яйца
• Оборудование для инвалидов (в том числе слепых и слабовидящих)
• Рыба (в том числе живая)
• Фрукты и овощи
• Живые животные для употребления в пищу
• Мясо и птица
• Молоко, масло, сыр
• Газеты, журналы и журналы
• Орехи и бобовые (сырые для употребления в пищу)
• Рецептурная медицина
• Защитные ботинки и каски (промышленные)
• Стоимость проезда на общественном транспорте (автобус, поезд и метро)
• Соль (кулинарная)
• Бутерброды (холодные)
• Средства санитарной защиты
• Канализация (бытовая и промышленная)
• Судостроение (15 тонн и более)
• Чай, кофе и какао
• Транспортировка в транспортном средстве, лодке или самолете (не менее десяти пассажиров)
• Вода (бытовая)

Освобождать

• Антиквариат, произведения искусства или аналогичные предметы при продаже государственным учреждениям
• Захоронение или кремация (человек)
• Коммерческая земля и здания (продажа / аренда / сдача внаем)
• Культурные мероприятия, проводимые государственными органами (музеи, художественные выставки, зоопарки и представления)
• Образование, профессиональная подготовка
• Финансовые услуги (денежные операции, ссуды / кредиты, сбережения / вклады, акции / облигации)
• Страхование похоронного плана
• Азартные игры (ставки, игры, бинго, лотерея)
• Медицинские услуги (врачи, стоматологи, оптики, фармацевты и другие медицинские работники)
• Страхование
• Лечение и уход
• Подписки на членство
• Почтовые марки
• Спортивные мероприятия и физическое воспитание
• Телевизионная лицензия

Снаружи

• Товары и услуги, продаваемые за пределами ЕС
• Товары и услуги, поставляемые незарегистрированным поставщиком
• Установленные законом сборы и услуги (тестирование MOT, плата за перегрузку и т. Д.)
• Сборы за мосты, туннели и дороги (в ведении государственных органов)
• Добровольные пожертвования на благотворительность

Зарплата в Англии по профессиям

Уровень доходов на Туманном Альбионе по наиболее высокооплачиваемым профессиям был рассмотрен выше. Но работодатель отдаст свободную вакансию по любой из них скорее коренному англичанину, нежели иностранцу. Между тем существуют профессии, для которых страна происхождения соискателя некритична.

Их перечень с данными о том, сколько зарабатывают в Англии люди, освоившие эти специальности, приведен в таблице.

Профессия	Фунты стерлингов	Российский рубль
Электрик	2500	196215
Сантехник	3000	235458
Инженер -электронщик	3650	286474
Бухгалтер	4110	322577
Полицейский (офицер)	3237	254059
Строитель	3220	252725
Программист	3750	294322
Веб-разработчик	3217	252489
Таксист	3133	245896
Водитель автобуса	2348	184285
Почтальон	1960	153832

К сожалению, в Англии имеет место гендерное неравенство. Женщины, работающие по одной профессии с мужчинами, получают в среднем на 17 % меньше.

Дивиденды из Франции – еще один перечень «камней преткновения»

Теперь рассмотрим еще один норматив – согласно ст. 10 СИДН России и Франции, чтобы 5% налога применялись к французским дивидендам, они должны освобождаться полностью от корпоративного налогообложения на территории Франции. На первый взгляд, ясный тезис, но на поверку он оказывается даже более загадочным и двусмысленным. Даже с учетом полного погружения в действующее налоговое и гражданское право обеих стран невозможно дать четкое определение понятию. А если учесть, что российские налоговые органы не применяют ставку 5% налога на дивиденды французской компании в России с бенефициаром во Франции, ситуация становится более запутанной.

На данный момент обоснованное объяснение налоговой службы Франции основывается на статье 216 Code général des impôts (Налогового кодекса Франции), которая предусматривает, что 1% от дивидендов внутри группы прибавляется к налоговой базе и подлежит уплате корпоративного налога по стандартной ставке. По факту, французские дивиденды все же облагаются налогом на территории Франции.

Дело в том, что французское законодательство предусматривает participation exemption (освобождение от уплаты дивидендов), если у владельца на руках менее 5% активов компании на протяжении последних двух лет

Но французские налоговые органы просят обратить внимание на частичное освобождение – 99% от суммы выплаченного дохода освобожден от налога, 1% облагается по стандартной ставке

Согласно положениям СИДН между Францией и Россией на момент заключения (1996 г.), если критерии для освобождения от уплаты дивидендов не выполнены, Налоговый кодекс Франции не включала такой доход в базу корпоративного налога. Но с последующими изменениями (в 1999-м и 2000-м гг.) дивиденды внесены в базу корпоративного налога в размере 2,5%, а позже – 5%. Действующее на данный момент законодательство сохраняет 5% дохода от дивидендов, 95% свободны от налога.

Налоговый год

Одной из главных отличительных особенностей налоговой системы Великобритании являются даты начала и окончания налогового года. Этот год в стране начинается 6 апреля, а заканчивается, соответственно, 5 апреля следующего года. Такие даты сложились исторически при переходе от Юлианского к Григорианскому календарю в 1752 году.

По Юлианскому календарю год (и налоговый, и календарный) начинался 25 марта, а по Григорианскому – календарный год до сих пор начинается 1 января. Эти календари между собой отличаются на 11 дней, и чтобы не терять прибыль от взносов налогоплательщиков за этот период, правительство установило 5 апреля началом налогового года. В 1800 году началом налогового года стало считаться 6 апреля.