Особенности налоговой системы германии

Федеральные и местные налоги в Германии

Федеральное правительство Германии устанавливает национальные налоги, такие как подоходный налог, таможенные и экспортные пошлины, а также НДС. Поступления от двух крупнейших налогов — подоходного налога и НДС — делятся между федерацией и землями на квотной основе.

Налог на передачу собственности на недвижимость и местные налоги.

Налог на передачу прав на недвижимое имущество (RETT) в Германии администрируется на уровне земель. Земли также имеют право устанавливать налоги на алкоголь и азартные игры.

Муниципалитеты отвечают за установление собственных уровней налогов на домовладение, а также устанавливают ставки налога на проживание в местных гостиницах и отелях.

§ Средняя зарплата в Германии

Средняя зарплата по данным Федерального Ведомства по статистике

В представленной далее таблице 1 вы узнаете актуальный средний размер заработной платы в Германии, опубликованный Федеральным ведомством по статистике ФРГ. В таблице представлена брутто-зарплата до удержания налогов и сборов при полном рабочем времени. В качестве базиса для расчетов принимается зарплата за 1 месяц работы, которая составляет 3’994.00 евро. Данная средняя зарплата рассчитана для т.наз. вторичного сектора экономики Германии, к которому в основном относится производственный сектор и сфера услуг. В представленном размере средней зарплаты не учитываются единовременные выплаты.

Таблица 1: Средняя брутто-зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Годовая брутто-зарплата	47’928.00 €	4’345’617.38 RUB
Месячная брутто-зарплата	3’994.00 €	362’134.78 RUB
Недельная брутто-зарплата	998.50 €	90’533.70 RUB
Часовая брутто-зарплата	24.96 €	2’263.34 RUB

Для расчета нетто-зарплаты, т.е. размера заработной платы, реально-выплачиваемой работнику (чистыми), после удержания налогов и социальных сборов нами применяется следующая методика расчета. Согласно данным Федерального Ведомства по статистике, нетто-зарплата в Германии на 2019 год при полном рабочем времени составляет долю от 59% до 70% брутто-зарплаты, в зависимости от того, имеет ли человек семью детей, работают ли двое супругов или только один. Таким образом, можно принять за средний показатель доли нетто-зарплаты к брутто-зарплате 65%. Применяя этот размер, в следующей далее таблице 2 представлены данные по средней нетто-зарплате в Германии.

Таблица 2: Средняя нетто-зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Годовая нетто-зарплата	31’153.20 €	2’824’651.30 RUB
Месячная нетто-зарплата	2’596.10 €	235’387.61 RUB
Недельная нетто-зарплата	649.03 €	58’846.90 RUB
Часовая нетто-зарплата	16.23 €	1’471.17 RUB

Пояснение к таблицам 1 и 2:

• Годовая зарплата – месячная зарплата, умноженная на 12;
• Недельная зарплата – месячная зарплата, разделенная на 4;
• Часовая зарплата – месячная зарплата, разделенная на 160.

Средняя зарплата по данным Пенсионного Фонда Германии

Другими данными, дающими представление о средней зарплате в Германии являются данные Пенсионного фонда Германии. Для расчетов различных показателей, связанных с начислением пенсии, Пенсионный фонд использует показатель средней брутто-зарплаты всех застрахованных в Пенсионном фонде Германии. Данный показатель средней брутто-зарплаты основан на данных Ведомства по статистике и утверждается Бундесратом, Федеральным советом Германии. На 2019 средняя годовая зарплата до уплаты налогов и социальных сборов составила 40’551.00 евро. Эта зарплата рассчитывается независимо от сектора экономики и времени занятости на рабочем месте. Для расчета нетто-зарплаты (после уплаты налогов и сборов) на основании данных Пенсионного фонда, мы используем средний показатель процентного отношения нетто-зарплаты к брутто-зарплате по Германии 65%, подробнее смотрите выше на странице.

Таблица 3: Средняя зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях (по данным Пенсионного фонда)

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Брутто-зарплата (до уплаты налогов и сборов):
Годовая брутто-зарплата	40’551.00 €	3’676’747.00 RUB
Месячная брутто-зарплата	3’379.25 €	306’395.58 RUB
Недельная брутто-зарплата	844.81 €	76’598.90 RUB
Часовая брутто-зарплата	21.12 €	1’914.97 RUB
Нетто-зарплата (после уплаты налогов и сборов):
Годовая нетто-зарплата	26’358.15 €	2’389’885.55 RUB
Месячная нетто-зарплата	2’196.51 €	199’157.13 RUB
Недельная нетто-зарплата	549.13 €	49’789.28 RUB
Часовая нетто-зарплата	13.73 €	1’244.73 RUB

Пояснение к таблице 3:

• Месячная зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12;
• Недельная зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 4;
• Часовая зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 160.

Система налогов в Германии: особенности

Ответом на необходимость восстановления разрушенной войной экономики Германии стал комплекс реформ, проведенных Людвигом Эрхардом на должности министра хозяйства ФРГ.

Частью преобразований стали следующие сформулированные им положения, лежащие в основе функционирования системы налогообложения страны и в настоящее время:

• налоги должны быть по возможности минимальны;
• взимание налогов должно быть экономически целесообразным;
• налоги не должны препятствовать конкуренции;
• налогообложение должно соответствовать структурной политике, имея целью более справедливое распределение доходов;
• налогообложение должно основываться на соблюдении конфиденциальности налогоплательщика и коммерческой тайны;
• возможность двойного налогообложения должна быть исключена;
• величина налогов должна соответствовать объёму государственных услуг, получаемых гражданином, включая защиту его прав.

Следование этим принципам позволяет Германии оставаться страной с одной из наиболее устойчивых экономик мира. Вместе с тем сравнительно высокий уровень налогов в Германии позволяет этой стране поддерживать высокий уровень социального обеспечения своих граждан.

Подоходный налог в Германии

Если вы получаете доход от работы по найму или индивидуальной трудовой деятельности, вам необходимо заплатить подоходный налог. Первые 9 744 евро — это необлагаемая налогом сумма, поэтому вы будете платить налог только с доходов, превышающих эту сумму.

В Германии действуют ставки подоходного налога.

Ставки подоходного налога в Германии прогрессивные, начинаются с 14% и повышаются до 45% с самых высоких доходов. Правительство Германии ежегодно пересматривает налоговые ставки.

В 2020 и 2021 налоговых годах ставки подоходного налога будут следующими:

Как подать декларацию о доходах в Германии

Если вы работаете в компании в Германии, вам не нужно подавать налоговую декларацию, если только у вас нет дополнительных доходов из других источников (например, фриланс или собственность).

Год уплаты подоходного налога в Германии совпадает с календарным годом. Крайний срок подачи налоговой декларации в 2021 году (за 2020 год) — 31 июля 2021 года.

Налог на доходы самозанятых в Германии

Самозанятые работники должны подавать налоговую декларацию каждый год.

Если вы являетесь самозанятым, вы сможете воспользоваться тем же пособием в размере 9 744 евро, что и другие работники, а также дополнительным пособием в размере 2 800 евро на медицинское страхование в Германии.

Вы можете уменьшить налог, зачтя расходы, связанные с работой, в счет уплаты налогов. В зависимости от характера вашего бизнеса, это могут быть такие расходы, как служебные поездки, канцелярские товары и услуги бухгалтера.

Вы можете уменьшить налог на имущество.

Налоги на владение недвижимостью

Вместо налога на недвижимость в Германии на всех собственников распространяется обязанность платить поземельный налог (Grundsteuer), который регулируется Законом о налогах на недвижимость (Grundsteuergesetz, GrStG) от 1 декабря 1936 года.

Базовая ставка – всего 0,35% от оценочной стоимости имущества, но каждый муниципалитет отдельно устанавливает повышающий коэффициент. На последний влияет тип недвижимости, местонахождение, год постройки, площадь участка. Потому в среднем земельный налог выходит 1,0–2,8%.

Финальная сумма получается невысокой, если сравнивать с другими странами ЕС. К примеру, за квартиру 70–80 кв. м в крупном городе ежегодно придётся платить около €200–250, а за просторный дом – €600. В небольших городах ставки ниже.

Оплата. Если собственник владеет частным домом, он же и платит налог на землю. Если речь идёт о многоквартирном комплексе, в большинстве случаев налог должен платить собственник дома. Потому он распределяет сумму налога на всех жильцов и устанавливает периодичность выплат.

Чтобы внести платёж, можно пойти напрямую в налоговое управление, отправить деньги банковским переводом на счёт налоговой службы или заплатить онлайн через специальный портал Elster.

Налоговая система в Германии

Граждане Германии и экспаты, работающие в Германии, должны платить налог со своих доходов. Федеральное центральное налоговое управление (Bundeszentralamt für Steuern) управляет налоговой системой на национальном уровне, а сотни региональных налоговых управлений (Finanzämter) администрируют местные налоги.

Налоговая система в Германии — это система, в которую входят налоги, взимаемые с населения.

Налоги в Германии делятся на налоги, взимаемые федеральным правительством (Bundesregierung), землями (Bundesländer) и муниципалитетами (Gemeinden). Принципы налогового законодательства в Германии изложены в конституции (Grundgesetz).

В 2021 году в Германии была отменена надбавка за солидарность (Solidaritätszuschlag), которая взимала дополнительные 5,5% к подоходному налогу для многих работников. Правительство Германии утверждает, что благодаря этому шагу 96% налогоплательщиков станут жить лучше.

Оплата труда по регионам Германии

Уровень средней зарплаты в Германии во многом зависит от региона и конкретного города, где ведется профессиональная деятельность. Допустим, в случае трудоустройства в Мюнхене можно рассчитывать на более высокий оклад. В целом доходы немцев, проживающих на западе Германии существенно выше в сравнении с востоком, а общий разрыв в оплате труда по некоторым регионам достигает 35%.

Наименьшие доходы местному населению обеспечивает земля Мекленбург-Передняя Померания, а наибольшие земля Гессен. В первом случае зарплаты отстают где-то на 25% от средних показателей по стране, а во втором случае превышают более чем на 10%. Особенно выделяется экономически развитый немецкий город Франкфурт-на-Майне.

Высокие заработные платы наблюдаются на предприятиях земель Баден-Вюртемберг, Бавария и Гамбург. Самые привлекательные для заработка города Германии – это Штутгарт, Мюнхен и Висбаден. Кстати, в немецкой столице Берлине средняя оплата труда немного меньше чем по стране в целом.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Solidaritätszuschlag – это налог на солидарность. Он был введён после объединения ФРГ и ГДР. Главной целью было стабилизировать экономику всех регионов страны.

Миссия GERMANIA.one заключается в предоставлении новостей и информации в абсолютно чистом виде. Никаких оценок — только новости. Вы сами формируете свое отношение к новостям, редакция ни коим образом не стремится навязывать читателям то или иное мнение.
Родители, которым приходится сидеть с детьми из-за того, что детский сад или школа закрыты из-за коронавируса, получают компенсацию в размере 67% от чистой заработной платы за время, в течение которого они не могли ходить на работу (десять недель на одного родителя и двадцать недель в году для родителей-одиночек).

До сих пор, несмотря на бушующую пандемию, работодатель не был обязан удовлетворять просьбу сотрудника на работу из домашнего офиса, если это не было оговорено в рамках индивидуального договора.

Как (жилищные)арендаторы экономят налоги на недвижимость

Ниже в этой статье мы рассмотрим различные способы, которые можно использовать для экономии налогов на недвижимость. При этом не только сами владельцы могут извлечь выгоду из бетонного золота, но и, как арендатор квартиры или дома, они могут учитывать определенные расходы в своей налоговой декларации.

Как правило, вы можете сэкономить налоги на недвижимость во многих сценариях:

• Как арендатор объекта
• Как арендодатель квартиры
• Как собственник собственной собственности

С точки зрения арендатора, в частности, интересны работы и услуги вокруг объекта. Многие расходы в доме или вокруг него могут быть сняты с налога. Даже расчет коммунальных услуг может быть заявлен по частям.

Это могут снять арендаторы с налога (выбор):

• Ремесленные работы (кровельные работы, замена окон, обслуживание отопления, малярные работы, укладка паркета, модернизация ванной комнаты, …)
• Бытовые услуги (косить газон, уборка снега, уборщица, няня, …)
• Налоговая экономия за счет рабочего кабинета (как работник до 1250 евро в год)
• Профессиональный переезд (брокер, двойная арендная плата, транспорт, стоимость проезда)

Отстранение бюджетных услуг от уплаты налога – что это значит?

Косить газон, снег зимой или полировать квартиру до блеска: все это работы, которые в основном каждый арендатор мог бы сделать сам. С другой стороны, если вы нанимаете поставщика услуг для этого, эта деятельность суммируется налоговым органом как „бюджетные услуги по месту проживания“.

И именно эти услуги вокруг дома вы можете затем снять с налога. Если вы нанимаете компанию или самозанятого, затраты на рабочую силу могут быть заявлены не более 20 000 евро. Сначала это звучит много, но эти максимальные 20 000 евро могут быть действительно сброшены только на пятую часть. Таким образом, прямая налоговая скидка составляет до 4000 евро в год.

Обязательным условием для этого является то, чтобы работы проводились в квартире или на соответствующем участке. Кроме того, при оплате вы должны иметь в виду что-то: денежные платежи вы не можете облагать налогом! Вместо этого счет ремесленников должен был быть оплачен банковским переводом.

Вы, как арендатор, не выполняли/не заказывали ни одной из этих задач самостоятельно? Кроме того, если вы обратитесь непосредственно к арендодателю, вы можете получить скидку на аренду недвижимости. Например, если в договоре аренды установлен перенос стоимости определенных услуг на арендатора, вы можете запросить эти деньги через налоговую декларацию обратно.

Как сэкономить налоги в Германии через рабочий кабинет в вашей квартире

Во многих квартирах есть дополнительная комната, которая используется в качестве офиса или кабинета. Если вы фактически используете этот номер исключительно в профессиональных целях, вы можете снять помещение с налога.

Но для этого существует ряд требований, чтобы налоговая служба в Германии действительно признавала комнату рабочим кабинетом: для того чтобы кабинет был признан „исключительно профессиональным использованием“, он должен быть отделен от частных помещений, в частности, дверью. Кроме того, это не должно быть сквозной комнатой, и комната не может быть существенно использована в частном порядке.

Если это так, рабочий кабинет полностью вычитается из рекламных расходов. Как правило, налоговое ведомство различает на разных этапах, можете ли и в какой степени вы сэкономить налоги в Германии с помощью кабинета в своей квартире:

• Рабочий кабинет является центром профессиональной деятельности: в этом случае расходы на комнату могут неограниченно претендовать на рекламную стоимость.
• Для профессиональной деятельности в рабочем кабинете нет другого рабочего места: учитель, работающий в школе, часто все равно должен заниматься своей профессиональной деятельностью из дома. В этом случае вычет рабочей комнаты ограничен максимум 1250 евро.
• Для частного и профессионального использования одновременно: если комната используется профессионально, а также в частном порядке (например, в качестве гостевой комнаты), налоговое ведомство не признает этот кабинет налогово льготным.

Таким образом, в принципе, рабочий кабинет в собственной квартире может быть подходить по налоговым льготам только при определенных условиях. С другой стороны, проще в арендованном кабинете за пределами собственного дома. Тогда вы можете облагать на льготы налогом на все расходы.

Налоговые вычеты для наследников:

Данные: haus.de

Класс налогообложения	Категория лиц	Сумма вычета, €
I	Супруги, зарегистрированные гражданские партнёры	500 000
Дети (в т.ч. приёмные и дети супруга от другого брака)	400 000
Внуки, наследующие вместо детей наследодателя в случае смерти последних	400 000
Внуки (в т.ч. приёмные)	200 000
Правнуки и прочие потомки	100 000
Родители, бабушки и деды в случае наследования	100 000
II	Родители, бабушки и деды в случае дарения	20 000
Братья и сёстры (в т.ч. неполнородные)	20 000
Племянники	20 000
Отчимы и мачехи	20 000
Тести, тёщи, свёкры, свекрови, зятья, невестки	20 000
Разведённые супруги, гражданские партнёры, состоявшие в аннулированном зарегистрированном партнёрстве	20 000
III	Все остальные приобретатели	20 000

Налоговые ставки применяются к сумме, полученной после вычета, в соответствии со следующей шкалой: Данные: haus.de

Сумма наследства после вычета, €	Ставка для I класса налогообложения, %	Ставка для II класса налогообложения, %	Ставка для III класса налогообложения, %
75 000	7	15	30
300 000	11	20	30
600 000	15	25	30
6 000 000	19	30	30
13 000 000	23	35	50
26 000 000	27	40	50
>26 000 000	30	43	50

В случае получения наследства резидентами Германии супруг или зарегистрированный партнёр наследодателя может запросить пенсионный вычет в размере 256 000 евро в дополнение к тем вычетам, что полагаются ему по закону. В то же время дети наследодателя, не достигшие возраста 27 лет, получат пенсионный вычет на сумму от 10 300 до 52 000 евро в зависимости от возраста. В случае, если кто-то из этих родственников покойного получает пенсию как сирота, иждивенец или пенсионные выплаты, не облагаемые налогом на наследство, размер вычета будет уменьшен на сумму получаемых пособий.

Налог на наследство входит в число обязательных налогов в Германии для физлиц, уплачивающих налог на доход. Немногочисленными исключениями являются те случаи, когда жилую недвижимость наследует супруг покойного, или дети получают в наследство от родителя жилье площадью не более 200 квадратных метров. Наследники должны будут использовать полученный объект в течение десяти лет, прежде чем смогут его продать. Ещё одним условием освобождения от налога является то обстоятельство, что завещатель сам использовал данный дом или квартиру до своей смерти.

В Германии применяются 6 налоговых классов

Lohnsteuerklasse I:

• холостые (незамужние)
• состоящие в браке, чей супруг/а не живет в Германии
• состоящие в браке, но длительное время не живущие вместе
• разведенные
• состоящие в зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.

Lohnsteuerklasse II:

те же, кто и в первом классе, но являющиеся родителем-одиночкой и имеющие в связи с этим право на получение государственной помощи в виде вычета дополнительной суммы из налогооблагаемой базы Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро + допольнительные льготы (на сегодняшний день 1 308 Евро) в год.

Lohnsteuerklasse III:

для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Этот класс выгоден, когда один из супругов не работает или получает значительно меньше чем второй. Супруг /а, применяющий 3 класс, получает дополнительно необлагаемую базу жены/мужа, таким образом удваивает ее и не платит налоги с 8 354 Евро * 2 = 16 708 Евро в год.

Второй супруг/а при этом получает в обязательном порядке 5 налоговый класс и не имеет права на необлагаемую базу. Если супругам это не выгодно, — оба применяют 4 налоговый класс.

Lohnsteuerklasse IV:

для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Этот класс выгодно применять, когда оба супруга получают примерно одинаковую зарплату.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.

Lohnsteuerklasse V:

для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

5 класс в обязательном порядке получают те супруги, у которых муж/жена применяет 3 класс.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 0 Евро в год.

Lohnsteuerklasse VI:

для тех, кто работает на двух и более работах одновременно

На одной из работ будет применяться один из первых 5 классов, на всех остальных будет применяться 6 класс, не дающий право на необлагаемую базу.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 0 Евро в год.

§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

• I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
• II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
• III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
• IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
• VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2020 год

Жизненная ситуация	Годовая сумма, в евро	Налоговый класс
Основная сумма на 1 человека	9’408.00	I, II, IV
Семейная пара, двойная сумма	18’816.00	III
Без необлагаемого минимума	0.00	V, VI
Необлагаемый минимум на 1 ребенкадополнительно к минимуму родителей	7’812.00	—

Налоги для физлиц в Германии

Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:

• зарплаты,
• роялти, дивиденды,
• доход от частного предпринимательства,
• прибыль от услуг аренды,
• доход самозанятых лиц.

Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.

Название налога	Ставка	Примечание
Подоходный налог  (Einkommеnsteuer)	от 14 до 45 %	Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты
Церковный налог (Kirchensteuer)	8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходов	Размер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол.
Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag)	5,5 % от начисленной суммы НДФЛ	Своеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии.
Налог на домашних животных (Hundesteuer)	Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евро	В Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину.

Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.

Размер платежа зависит от решения муниципалитета каждого административного образования. Например, за день пребывания в Дрездене турист заплатит 1,3 евро.

Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами

Работодатель в ФРГ наделен правом выплачивать сотрудникам пособия и премии к отпуску либо празднику. При этом налогообложению не подлежит помощь, полученная в виде:

• денежных средств, предназначенных для обеспечения ухода за малолетним ребенком или проживающим в семье инвалидом;
• оплаты проезда до места трудоустройства и обратно;
• оплаты участия в оздоровительных мероприятиях или занятий в фитнес-секциях.

Приведем пример, как рассчитывается зарплата в Германии с вычетом налогов. Для конкретики за основу взят оклад в 2 000 евро/мес. Напоминаем, что в данном случае база налогообложения составляет 836,17 евро.

Удержания	Сумма, €
Подоходный налог	200,68
Церковный налог	75,25
Налог солидарности	20,9
Медстраховка	61,04
Взносы в пенсионный фонд	77,76
Страхование pflegeversicherung	12,54
Страхование от безработицы	10,45

Выполнив простые арифметические операции, получим, что при должностном окладе 2 000 евро зарплата-нетто составит 1 541,38 евро.

Сегодня в сети по запросу “налоговый калькулятор Германия” можно найти удобный онлайн-сервис. Воспользовавшись им, можно быстро определить размер своего «чистого» ежемесячного дохода от трудовой деятельности в ФРГ.

Основные виды налогов

Налогообложение в Германии состоит из трех больших категорий:

• налогов на доходы;
• налогов на имущество;
• налогов на потребление и сделки.

В каждую из этих групп входит несколько видов налогов. Так, к первой категории относятся подоходный с физлиц, налог на прибыль предприятий и на хоздеятельность. К основным налогам на имущество относятся сборы на землю, на наследство и на дарение. К третьей категории относят НДС и налог на приобретенное имущество.

Согласно действующему законодательству, установлены две ставки НДС в Германии: общая – 19% и пониженная – 7%. Пониженную платят на большинство продуктов, а также заведения общепита. Законом предусматриваются льготы на выплату НДС для небольших фирм. Данный сбор не взимают с экспорта, а также поставок продукции, осуществляемых в рамках Европейского Союза, с аренды земли, предоставления кредитов, доходов в мед и соцсферах.

Экономия налогов при продаже квартиры в Германии

Продажа недвижимости обычно представляет собой довольно большие суммы денег. Если вы обратите внимание на некоторые трюки, вы также можете сэкономить много денег с налоговой точки зрения, тем самым максимизируя свою прибыль. При этом в основном различают два решающих сценария. В зависимости от того, проживаете ли вы своей недвижимость самостоятельно или арендуете ее, при продаже следует соблюдать другие налоговые правила

При этом в основном различают два решающих сценария. В зависимости от того, проживаете ли вы своей недвижимость самостоятельно или арендуете ее, при продаже следует соблюдать другие налоговые правила.

Продажа по собственному использованию

Если вы использовали объект исключительно самостоятельно, при продаже вас ждет приятный сюрприз: прибыль от вашей продажи вы не должны облагать налогом ни копейки/цента.

Но это верно только в том случае, если вы действительно заселили недвижимость исключительно сами. Для этого решающее значение имеют последние три календарных года. Даже если вы арендовали квартиру только на короткое время (например, при переезде), ваша продажа попадает в налогооблагаемую область.

Налоги в Германии при продаже по аренде

С другой стороны, если вы использовали объект для аренды, вы должны нормально облагать налогом выручку от продаж. Однако при этом действует 10-летний период. Если вы владеете проданным объектом в течение десяти лет, вы также получаете удовольствие от продажи без налогов.

Это, кстати, тоже одна из причин, по которой недвижимость в Германии как краткосрочное вложение капитала неинтересна. С другой стороны, благодаря длительному периоду удержания, помимо налоговой свободы, вы также выиграете от увеличения стоимости своей собственности.

Кратко суммируются налоги в Германии продажи вашей недвижимости:

• Собственное использование: продажа без налогов, если недвижимость использовалась только в жилых целях в течение последних 3 лет.
• Аренда: прибыль должна облагаться налогом. Только после 10-летнего периода удержания здесь также действует налоговая свобода при продаже.

Налог на доход в Германии

Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.

В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:

— Работа не по найму;
— Доход получен из-за границы;
— Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
— Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
— Для подачи заявки на налоговые вычеты;
— Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.

В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.

Какие доходы не облагаются налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

— Работа по найму;
— Инвестиции и сбережения;
— Бизнес и самозанятость;
— Продажа или аренда недвижимости;
— Лицензионные платежи;
— Частные сделки, алименты или аннуитеты;
— Льготы и вознаграждения.

Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:

— Пособие по безработице;
— Выплаты по беременности и родам;
— Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Отрасли сельского хозяйства в Германии

Описывая сельское хозяйство Германии кратко можно выделить основные направления животноводство и растениеводство. В стране существуют и другие отрасли агропромышленного комплекса. Например, выращивание рыб и перерабатывающие промышленности.

Животноводство

Животноводство играет важную роль в АПК. Не зря немецкая кухня славится своими колбасами

Из всего домашнего скота свинья привлекает наибольшее внимание. Благодаря им мы обеспечиваем себя почти на две трети мясом

Немцы являются одними из крупнейших производителей сырого молока в ЕС

Поскольку все молочные товары производятся на отечественных заводах, немцам удается значительно снизить свои затраты. В результате кисломолочные продукты, такие как сыр, творог, сметана, йогурт попадают на стол потребителей в более короткие сроки и становятся более доступными.

На крупных фермах сосредоточено разведение крупно рогатого скота, свинины, бройлеров, яиц.Мясное скотоводство и производство молочных пород распространено в прибрежных, предгорных районах Альп, где много естественных пастбищ и выгонов. В этих районах распространено свиноводство. Вблизи выращиваются растения кормового направления: свёкла, картофель, кукуруза.

Крупный рогатый скот забивается на промышленных предприятиях, а молоко перерабатывается на фермах, которые обычно являются частью промышленных, коммерческих групп или кооперативов, принадлежащих самим фермерам.Поставки кормов осуществляются местными производителями.

Растениеводство

Основные злаковые агрокультуры — это пшеница, рожь, овес и ячмень. В регионах с высоким плодородием земли выращиваются кукуруза и сахарная свёкла.

Из-за большого импорта кормовых культур под их выращивание отводится гораздо больше площадей, чем под зерновые

Корнеплоды (например, кормовая свёкла), кукуруза на зеленый корм и силос, а также кормовые травы, такие как клевер, играют важную роль в кормовых целях

Среди масличных культур особое внимание уделяется рапсу, который превосходит подсолнечник

Рыбные фермы

Рыбоводство — одно из важнейших направлений современного АПК. В городе Гамбург разводят лосось и форель. Рыбоводство может быть прибыльным во многих отношениях, включая выращивание мальков, производство икры, продажу рыбы и вяление рыбы. Экономическое значение рыбоводства трудно переоценить.

Подведение итогов

Немецкая фискальная система, с одной стороны, является примером для подражания. С другой, она подвергается определенной критике. Прежде всего, минусом системы является ее сложность. В стране одновременно действует Налоговый кодекс Германии и множество законов по каждому конкретному сбору, а также иные правовые акты.

Принято современное подоходное обложение, НДС, акцизы и вместе с ними ныне экзотические средневековые пошлины, например, за въезд в определенные города. Тем не менее налоговая политика ФРГ считается гибкой, так как государство реализует множество социальных программ, сглаживая разницу между богатыми и бедными гражданами и регионами.