Какие налоги в финляндии в 2020 году

Налог на недвижимость

Для россиян станет приятной новостью то, что в Финляндии нет никаких ограничений для покупки недвижимости иностранцами. Такой покупатель в случае приобретения недвижимости как частное лицо, например, для туризма, должен посетить Государственную Административную палату для получения разрешения, за которое он отдаст 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и не доставит затруднений.

Леса и фермерские угодья не считаются недвижимостью в финском праве.

На протяжении полугода, до регистрации, покупатель квартиры или дома должен заплатить налог в размере 2 или 4% соответственно. Если в течении данного срока деньги не поступили в казну – он может возрасти в несколько раз.

Существует возможность не платить сбор на недвижимость. Такой чудесный шанс предоставляется покупателям, являющимися жителям Финляндии в возрасте от 18 до 40 лет, и для которых это первая покупка жилья. Россиянам, даже молодым, данная плюшка финского налогообложения не предлагается.

Ежегодно владельцу жилья нужно уплачивать сбор от 0,5% до 1,0% от его стоимости. Прибыль от аренды недвижимости облагается налогом в размере 30-32%.

Налогообложение в Финляндии

Налоговое законодательство Финляндии относится к сфере влияния Министерства финансов. Регулировкой налоговой системы и разработкой налоговых законов занимается Минфин, а утверждает законы Парламент.

Основные финские налоги:

1. Подоходный налог — 0 – 31,25%.
2. Налог на прибыль юрлиц — 20%.
3. НДС — стандартная ставка 24%, пониженные ставки для определенных категорий товаров и услуг 14% и 10%.
4. Социальные взносы: медицинское страхование — 2,04%, пенсионный фонд — 7,15% либо 8,65% (зависит от возраста налогоплательщика), страхование от безработицы — 1,4%.

Законы о налогах в Финляндии предусматривают для каждой пошлины лимит по сумме. Например, местные или имущественные пошлины не могут превышать 70 процентов от величины единого подоходного налога. Если сумма приближается к верхнему пределу, то власти могут снизить ставку.

Налоговый кодекс Финляндии подразделяет налоги на прямые и косвенные. К прямым налогам относятся такие позиции: подоходный налог, корпоративный налог и с капитала, налог на движимое и недвижимое имущество. Косвенные отчисления — это НДС, акцизы, топливный налог, сбор за услугу телевещания и др.

Косвенная категория охватывает все потребительские сборы. Сумма данных налогов автоматически включается в стоимость товаров либо оказываемых услуг.

Иностранцы, проживающие на финской территории свыше полугода, обязаны платить налоги наравне с гражданами государства. Фиксированный налог для нерезидентов — 35% от полученного дохода, будь то зарплата, гонорар либо пенсия.

Рабочая виза в Финляндии

Для того чтобы получить право на проживание в стране вам понадобится вид на жительство или разрешение на работу. Что для этого нужно?

Список стандартный:

• Фотографии, соответствующие установленным требованиям;
• Заявка на получение визы, заполненная на английском языке;
• Приглашение от работодателя;
• Страховой полис;
• Загранпаспорт;
• Паспорт;
• Согласие на обработку личных данных.

Подавайте заявку в Посольство Финляндии в столице России, а также в консульства, находится в Питере, Мурманске и Петрозаводске. Москва: Кропоткинский переулок, 15 — 17. Номер для связи. Санкт-Петербург: Преображенская площадь, дом № 4. Телефон.

Налоговая система Финляндии

Налоговая система Финляндии – это четко организованная структура с жестким контролем. Уровень процентных ставок здесь весьма высок, а льготы минимальны.

Особенности налоговой системы Финляндии:

1. Если иностранец прибыл в Суоми и устроился работать в местную компанию, то он платит пошлину в размере 35%.
2. Если иностранец живет на финской территории, но трудится в зарубежной компании, то от налогов он освобожден.
3. Компании, переводящие прибыль из филиала в Суоми в головной офис в другой стране, не облагаются налогами.
4. Акцизный сбор полагается платить с широкого товарного ряда: алкоголь, нектары и др.
5. В Финляндии действует сбор на спасение моряков.
6. Сельскохозяйственные угодья и леса не облагаются пошлинами, поскольку не относятся к категории недвижимость.
7. При оплате налогов авансом, налогоплательщик получает определенные льготы.

Если кратко, то налоговая система Финляндии подразделяется на прямые и косвенные налоги. Косвенных налогов около шестнадцати, но основные из них: акцизы, отчисления из зарплаты, таможенные сборы, проценты с добавленной стоимости.

Прямых налогов в Финляндии порядка 25-и. Каждая налоговая статья характеризуется своими процентными ставками и особенностями. К прямым налогам относятся: корпоративный, подоходный, доход с капитала, налог на посещение церкви.

Ваши действия:

Вам необходимо получить финский номер социального обеспечения (личный код). Вы можете получить его в налоговом бюро, если срок Вашего пребывания в Финляндии не превышает одного года. В налоговом бюро Вам следует заполнить форму регистрации, на основании которой оно внесет Ваши данные в систему учета населения (см. выше).

 Если Вы прибываете в Финляндию на срок один год и более, Вам следует получить личный код в магистрате.

В налоговом бюро Вы получите налоговую карту для Вашего работодателя. Для получения налоговой карты заполняется форма 5042a. Налоговая карта позволит работодателю удерживать из Вашей зарплаты как можно более точную сумму налога.

Форма 5041 для получения налоговой карты: Лицо, проживающее или проживавшее за рубежом / 5042a, Hakemus verokortin saamiseksi, ulkomailla asuva tai asunut henkilö

Если Ваш работодатель не из Финляндии и не имеет в Финляндии постоянного учреждения, он не обязан удерживать в Финляндии предварительный налог из Вашей зарплаты.  В этом случае Вам следует просить налоговую службу начислить Вам авансовый налог. Если авансовый налог не будет начислен, Вам придется платить повышенный налог.

Система налогообложения Финляндии

Право на сбор налогов государство делит с муниципалитетами (размер отчислений 16 – 21% в зависимости от региона), а также православной, лютеранской, евангелической церковью (размер сборов 1 – 2,22%). Помимо отчислений за ведение коммерческой деятельности, жители страны платят налоги при переносе средств, за наследство и дарение имущества.

При кажущейся простоте финской налоговой системы, более 90% предприятий разных форм собственности пользуются услугами бухгалтеров. Это штатные специалисты (заработная плата в среднем 40 евро в час) или специализированные компании. Их услугами пользуется большинство представителей бизнеса, так как они стоят дешевле (в среднем 1000 евро в год), чем содержание сотрудников на постоянной основе. Налоги в Финляндии на бизнес включают:

• НДС, размер которого варьируется от 8% до 22%, в зависимости от сферы деятельности;
• налог с прибыли в размере 20% платится один раз в год. Для акционерных обществ и кооперативов его размер составляет 26%;
• социальные отчисления составляют около 30%.

Бухгалтерский отчет сдается 1 раз в год. Налогообложение бизнеса в Финляндии строго контролируется. В случае просрочки платежей на предпринимателей, компании налагаются большие штрафы. При этом государство не предоставляет налоговые каникулы, отсрочки выплат. Льготы предоставляются только судовладельцам и металлообрабатывающим предприятиям.

Подоходный налог в Финляндии

Действительно, государственные пошлины здесь не очень радуют глаз ни физических, ни юридических лиц. Так, подоходный сбор в Финляндии в среднем составляет 36%, тогда как в России 13%. На размер окончательной ставки для физических лиц влияет: площадь квартиры или дома, семейное положение, наличие детей. Граждане этой северной страны платят как муниципальные, так и государственные налоговые сборы. Это относится и к доходам, полученным на территории Суоми, и за её пределами. В данный сбор также включены платежи на обязательную медицинскую страховку и церковный налог.

Налоговых льгот в этой стране практически не присутствует, а если и есть – то минимальные. От уплаты в казну государства здесь не освобождён никто, кроме малоимущих, даже местный Санта-Клаус не поможет.

Подоходный налог физлиц в Польше — PIT

PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют  налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:

Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.

Налоговый не резидент — человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.

Подробнее о подоходном налоге в Польше — Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Общаяя ставка подоходного налога

Существует две основных налоговых шкалы. Шкала налогообложения зависит от вашего годового дохода. Если вы получаете менее 85 528 PLN вам придется заплатить 18% налога, а при превышении этой суммы вам придется заплатить 32%. В случае, если вы заработали не более 3091 злотых вы не должны платить налог, но вы все равно должны заполнить и сдать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Большим преимуществом общего налога является то, что вы можете использовать налоговые льготы и платить меньше.

Линейный налог

Этот тип налога означает, что вы всегда платите 19% независимо от того, каков уровень вашего годового дохода. Другими словами, независимо от того, сколько вы получаете налог остается неизменным. Но в этом случае вам не разрешается использовать налоговые льготы. В основном такая ставка налогообложения используется для лиц ведущих предпринимательскую деятельность на территории Польши.

Фиксированная ставка

Фиксированная ставка означает, что вы платите налог на доход по фиксированной ставке независимо от того, насколько высоким он был. Но такой вид налогообложения доступен только для определенного набора профессий. 

Преимущества такого вида налогов заключается в том, что вам не нужно производить любые расчеты или нанимать бухгалтера. Но в тоже время вам нужно будет платить эту фиксированную ставку даже если вы не получили никакого дохода.

Налог на доходы в Польше 

Налоги в Польше устанавливаются как обще государственными так и региональными органами власти. Налоговые поступления в Польше составляет 31,7% от страны ВВП в 2009 году. Наиболее важные источники доходов включают в себя налог на прибыль , налоги на социальное обеспечение , налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, которые все применяются на национальном уровне.

Налог на доходы ( подоходный налог), как правило , подлежит обложению по прогрессивной шкале, он применяется ко всем кто имеет доходы в Польше. С 2014 года применяются две различных налоговых ставки:

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Налог на доходы физических лиц — это налог, который платит каждый человек, получающий доходы. В Польше этот налог называется PIT и оплачивается всеми работающими людьм…

Социальные отчисления

Кроме того, целый ряд социальных отчислений применяются ко всем работникам, и оплачиваются совместно работником и работодателем. Это страховые взносы платят как частные компании, так и государственных служащие до определенного потолка. С 2014 год в Польше применяются налоги приведенные в таблице:

Также существует налог на добавленную стоимость который учитывается при продаже товаров в Польше. Размер налога НДС — 23%.  Некоторые группы товаров могут облагаться по более низким ставка — 5% — 10% или вообще могут быть освобождены от уплаты НДС.

Установленные сроки для уплаты

Уплата налогов в Финляндии происходит по авансовой системе. Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать приблизительную сумму всех налоговых отчислений и оплатить ее не позднее даты завершения платежного периода, т.е. до окончания года (31 декабря). Если была произведена переплата, из выплаченной суммы высчитают реальный налог и вернут остаток. При недоплате придет соответствующее оповещение. После чего следует оплатить недостающую сумму. Налогоплательщик, внесший платеж авансом, вправе ожидать предоставления некоторых льгот.

Последствия неуплаты

Налоговые органы, представляющие Финляндию, идут на уступки тем, кто по уважительным причинам не уложился по платежам в положенные сроки. На первый раз они делают предупреждение. К налогоплательщикам, проигнорировавшим его, применяются более строгие санкции. Для начала повышается процентная ставка соразмерно сумме долга и степени серьезности нарушения. Следующий этап по истребованию с должника причитающихся сумм – лишение свободы на период от 4 месяцев до 4 лет. Если налог не выплачен предприятием, ответственность за это несут его собственник, управляющий директор и персонал, отвечающий за исполнение финансовых обязательств.

Неуплата налогов по финским законам – тяжкое преступление. Оно наказывается материально, уголовно и морально. Предприятия, числящиеся в должниках, попадают в «черный список» банков и других компаний. С ними отказываются работать. Дальнейшая неуплата долгов ведет к признанию организации банкротом через специальную комиссию. Если она выявляет, что такая ситуация была создана преднамеренно, члены совета директоров лишаются имущества. Оно реализуется для погашения задолженности. Комиссия решает вопрос о том, чтобы навсегда лишить юридическое лицо права на предпринимательскую деятельность.

Как получить денежные средства на территории РФ

Находясь на территории РФ, получить возврат денежных средств по такс-фри можно следующими способами:

• переводом на валютный счет банковской карты;
• в банке по предъявлению специального чека, полученного в пункте оформления такс-фри на границе;
• на банковскую карту или банковским чеком, отправив заполненную форму такс-фри по адресу, указанному на конверте, выданном в торговой точке.

Правила возврата tax free в России

Чтобы получить возмещение налога на территории РФ, следует соблюдать следующие правила:

• обратиться в банки и офисы, занимающиеся выплатой средств по такс-фри, необходимо в течение 12 месяцев с даты покупки;
• нужно предъявить два паспорта: внутренний национальный и заграничный;
• обратиться за выплатой лично.

Вам могут отказать в выплате, если штамп таможни неотчетливый/имеет исправления/присутствует только в кассовом чеке, не указана сумма налога, отсутствует сам кассовый чек или форма такс-фри.

Примеры налоговых расчетов

Расчет налогов осуществляется по стандартной простой схеме. Рассмотрим примеры расчета по самым распространенным налогам.

Ситуация 1. Гражданин РФ приехал в Финляндию на сезонные работы на 2 месяца. Размер его зарплаты – 8 евро/час или при 10-часовом рабочем дне 1680 евро в месяц или 3360 евро за 2 месяца.

Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 300,3 евро за 2 месяца.

Применяемый налоговый вычет – 1020 евро за 2 месяца (510*2), 3360-1020 = 2340 евро – налогооблагаемая база.

2340*35% = 819 евро подоходного налога с нерезидента.

3360 – 819 – 300,3 = 2240 чистого дохода.

Ситуация 2. Гражданин РФ приехал на постоянную работу в Финляндию и получил ВНЖ с правом на трудоустройство. Его зарплата до вычета налогов составляет 3 тыс. евро в месяц или 36 тыс. евро в год.

Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 3218 евро за 12 месяцев.

Налоговый вычет не применяется. Личная ставка НДФЛ – 17,25% + 536 евро.

36000*17,25 + 536 = 5090 евро + 2240 = 7330 евро подоходного налога и социальных взносов в год, чистый доход – 28670 евро в год.

Налоговая декларация

В налоговой декларации указывается информация о доходах, налогах и налоговых скидках за предыдущий год. Проверьте данные в налоговой декларации. Если все данные правильные, ничего не пропущено, вам не требуется ничего делать.

Если же информация неверная или что-то пропущено, дополните или исправьте налоговую декларацию через Интернет-службу ОmaVero. Вы можете пользоваться Интернет-службой, если у вас имеются коды доступа в систему онлайн-банкинга финского банка или мобильный идентификатор. Если вы не пользуетесь Интернет-службой OmaVero, вам необходимо распечатать специальные бланки для корректировки информации на сайте Налогового управления или получить их в налоговом отделении. Заполненные бланки следует отправить почтой.

Не забудьте проверить налоговую декларацию и сделать необходимые изменения не позднее даты возврата. Дата возврата указана на первой странице налоговой декларации. Уведомление о причитающейся сумме налога составляется на основании данных налоговой декларации.

linkkiVerohallinto:Налоговая декларация и уведомление о причитающейся сумме налогафинский | шведский | английский

Проверьте налоговые скидки

В Финляндии вы можете получить налоговые скидки (vähennys), снижающие налоги. Налоговое управление оформляет часть налоговых скидок автоматически, однако некоторые скидки следует оформлять самостоятельно.

К налоговым скидкам относятся, например:

• скидка на приобретение услуг для дома
• скидка на поездки между домом и работой
• скидка за выплату процентных ставок по кредиту на приобретение жилья

Вы можете получить скидку за выплату процентной ставки по кредиту на приобретение жилья, если вы взяли кредит на приобретение вашего постоянного жилья. Вы также можете получить скидку за выплату процентной ставки по кредиту на приобретение жилья, если ваше постоянное жилье находится за границей. Если вы взяли кредит на приобретение жилья в финском банке, налоговые органы получат информацию о кредите напрямую из банка. Если же у вас кредит на приобретение жилья из иностранного банка, сообщите сами налоговым органам информацию о кредите.

Если вы получаете заработную плату, Налоговое управление автоматически делает вычет в размере 750 евро в качестве расходов, связанных с получением дохода. Если ваши расходы, связанные с получением дохода, превышают эту сумму, вы можете указать их в налоговой декларации. Например, если вы работаете удаленно, вы можете вычесть затраты на организацию рабочего места, мебель и Интернет. Удалённая работа — это форма занятости, при которой вы договорились со своим работодателем о том, что часть своего рабочего времени вы будете работать дома или в другом месте, которое самостоятельно организовали.

Вы можете сделать заявку на скидки при заказе новой налоговой карточки. В этом случае скидки учитываются в вашей налоговой ставке. Вы можете также сделать заявку на скидки впоследствии в налоговой декларации. В этом случае вы получите скидки задним числом в виде возврата налога.

На сайте vero.fi вы найдёте подробную информацию о том, как оформить налоговые вычеты и заполнить налоговую декларацию.

linkkiVerohallinto:Налоговые скидкифинский | шведский | английский

Доходы, полученные за границей

При подаче налоговой декларации в Финляндии Вам следует также указать в ней доходы, полученные за пределами Финляндии во время Вашего проживания в Финляндии. Это не во всех случаях означает, что такие доходы будут облагаться налогом в Финляндии.  Если между Финляндией и страной Вашего постоянного проживания действует договор об избежании двойного налогообложения, доход, полученный Вами в такой стране, не будет облагаться налогом в Финляндии. Так, например, если во время Вашей работы в Финляндии Ваши супруг(а) и дети живут в стране Вашего постоянного проживания в Вашей совместной квартире, и Вы, таким образом, имеете более тесные связи со страной Вашего постоянного проживания, чем с Финляндией. Если полученный из-за границы доход все же подпадет под налогообложение в Финляндии, во избежание двойного налогообложения сумма иностранного налога будет вычтена из финского налога с того же дохода.

Налог на наследство

В Финляндии, как и в другой цивилизованной стране, присутствует налог на дарение. Налог напрямую зависит от степени родства и суммы наследства. Так, ближайшие родственники платят от 7 до 13 процентов. Дальние родственники должны оплачивать от 7 до 30 процентов.

Если сумма выше этого показателя, но меньше 60 тысяч, то наследники обязаны заплатить 13 процентов. При наследстве более 60 тысяч, налог составляет 16 процентов. Для родственников второй очереди все налоговые ставки автоматически удваиваются при превышении суммы в 60 тысяч евро.

Налоговая система Финляндии является безупречной. Многие согласятся, что именно в этой стране, самые высокие налоги. В среднем гражданин Финляндии каждый месяц отчисляет из своей заработной платы около 36 процентов. Для иностранных граждан сумма налоговых платежей равняется 35 — 40 процентов. Все граждане Финляндии получают заработную плату уже с вычетом налогов. Работодатель обязан самостоятельно внести за своего наёмного работника все платежи в бюджет.

НДС в Финляндии

Налог НДС в Финляндии уплачивают все представители бизнеса, чей оборот товаров и услуг превышает 10 000 евро в год. Фирмы с меньшим оборотом, вправе платить НДС добровольно, уменьшая на него налогооблагаемый доход.

Потребитель оплачивает НДС на стоимость продукта/услуги, а предприниматель платит ее государству, то есть именно бизнес и ответственен за уплату НДС.

Налог на добавленную стоимость в Финляндии распространяется на:

• реализацию товаров и услуг в форме бизнеса;
• импортные товары;
• приобретение товаров внутри Евросоюза/из стран Евросоюза.

Регистрация в регистре НДС должна произойти до начала налогооблагаемой деятельности.

Налоговая ставка НДС в Финляндии:

1. Общая ставка, распространяющаяся на большинство товаров и услуг — 24%.
2. Продукты питания и услуги общепита — 14%
3. Ставка на лекарства, книги и печатные издания, кино, культурные и спортивные мероприятия, перевозку пассажиров, телерадиовещание — 10%.

В Финляндии компании должны регистрироваться в налоговом ведомстве, как плательщики НДС по собственной инициативе.

В отношении платежей НДС в Финляндии отчетным периодом является месяц. Крайним днем подачи декларации выступает 12 число месяца, идущего через месяц после отчетного. В налоговую декларацию по НДС вносятся такие сведения:

• сумма налога по операциям внутри Суоми;
• сумма налога по закупкам в государствах Евросоюза;
• налоговые вычеты;
• торговый сбор, который не облагается сбором;
• отрицательный налог.

Декларация подается даже, если фирма в конкретный месяц не вела предпринимательскую деятельность.

Сроки выплаты налога на добавленную стоимость в Финляндии определяются Налоговым управлением. Платеж по НДС должен быть совершен не позднее 15 числа месяца, идущего через месяц после отчетного.

Как зарплата зависит от региона

В отношении регионов в Финляндии действует простое правило: чем крупнее город, тем выше доходы населения. Зарплаты жителей Хельсинки, который является столицей и самым крупным городом страны, на 15–20% выше, чем в других областях. Впрочем, большую часть прибавки съедают затраты на аренду или покупку жилья.

Рисунок 3. Центральная площадь небольшого города Куопио во время цветочной ярмарки

Значительная часть населения живет в маленьких городах или деревнях, где практически нет работы. Ежедневные поездки на службу в крупный город — привычное занятие для многих финнов. Если найти работу по своей профессии поблизости не получается, человек скорее предпочтет переехать в другой город, чем сменить род деятельности.