Концепция экономического работодателя в финляндии

Пенсионное законодательство Финляндии

Закон о пенсионном обеспечении в Финляндии гласит, что трудовую пенсию могут получать как граждане страны, так и иностранцы, проработавшие в Суоми определенный период

Пенсионное законодательство Финляндии предусматривает три вида пенсии: трудовая, народная, гарантийная.

Средняя финская трудовая пенсия составляет 1716 евро/мес. Для получения достойной трудовой пенсии, желательно наработать 38 лет стажа. Финская пенсия облагается налогом — 22%. Совмещать получение пенсии и зарплаты в Финляндии нельзя. Однако, достигнув пенсионного возраста (65 лет) пенсионер может продолжать трудиться. В таком случае, каждый месяц, размер его пенсионных накоплений будет повышаться на 0,6 процента. До 68 лет финские пенсионеры защищены законом и не могут быть отправлены на заслуженный отдых принудительно. Проработав с 65 до 68 лет пенсионер в Финляндии может повысить размер своей пенсии на 14,4 %.

Если сумма прочих пенсий (народной, трудовой) не дотягивает до прожиточного минимума, то гарантийная пенсия покрывает недостаток суммы. Совокупный доход всех пенсий не может быть ниже 775,27 евро/мес.

Народная пенсия назначается тем, кто не заработал трудовую либо ее размер недостаточен.  Пенсионный фонд Финляндии установил следующие размеры народной пенсии: 1299,88 евро/мес. — для одиноких граждан и 1157,71 евро/мес. — для тех, у кого есть семья. Народную пенсию вправе получать также иностранцы, прожившие в стране более 3-х лет (граждане ЕС) и более 5-ти лет (другие иностранцы).

Отчисления предпринимателя в пенсионный фонд в Финляндии происходят по следующей схеме:

1. 24,1% — до 53-х лет.
2. 25,6% — в период с 53-х лет до 62-х лет.
3. 24,1% — от 62-х лет и старше.

В Финляндии размер пенсионных выплат составляет около 50 процентов от заработка. Самые высокие пенсии в Суоми получают врачи, ученые, учителя, специалисты инженерной деятельности. Пенсии специалистов с высокой квалификацией варьируются в пределах 2300 – 4500 евро/мес.

Отчисления на имущество

Для россиян станет приятной новостью то, что в Финляндии нет никаких ограничений для покупки недвижимости иностранцами. Такой покупатель в случае приобретения недвижимости как частное лицо, например, для туризма, должен посетить Государственную Административную палату для получения разрешения, за которое он отдаст 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и не доставит затруднений.

На протяжении полугода, до регистрации, покупатель квартиры или дома должен заплатить налог в размере 2 или 4% соответственно. Если в течении данного срока деньги не поступили в казну – он может возрасти в несколько раз.

Существует возможность не платить сбор на недвижимость. Такой чудесный шанс предоставляется покупателям, являющимися жителям Финляндии в возрасте от 18 до 40 лет, и для которых это первая покупка жилья. Россиянам, даже молодым, данная плюшка финского налогообложения не предлагается.

Ежегодно владельцу жилья нужно уплачивать сбор от 0,5% до 1,0% от его стоимости. Прибыль от аренды недвижимости облагается налогом в размере 30-32%.

Соотношение зарплаты и расходов на жизнь

В Финляндии высокие зарплаты, но и жизнь в этой стране дорогая. Расходы зависят от региона. В столичном регионе все цены на 20–30% выше, чем в других областях.

Из чего складываются ежемесячные расходы (на семью из 3 человек):

• аренда двухкомнатной квартиры — 1200;
• коммунальные платежи — 400 евро при наличии собственного жилья, от 100 евро за арендуемое;
• питание — 650 евро, без учета питания в общественных местах;
• проезд на общественном транспорте — от 400 евро;
• налоги — 40–45% от дохода;
• медицина (1 посещение врача, анализ и УЗИ) — от 200 евро за 1 человека;
• мобильная связь — 50 евро;
• содержание автомобиля — 230 евро (налоги на дороги, страховка, техосмотр, бензин).

Налог на прибыль в Финляндии для физических лиц

Резидентом республики считается человек, имеющий на территории страны место постоянного проживания, и лица, проводящие в юрисдикции не менее полугода каждый отчетный период. Резидент оплачивает сборы с общемирового дохода, иностранцы с местной заработной платы и прибыли от недвижимости внутри границ государства.

Для обеих категорий населения применяется система двойного дохода, подразумевающая разделение прибыли на капитальную и заработанную.

1. После уплаты налогов заработная плата в Финляндии уменьшается на 0-31,75%. Сколько именно процентов составит подоходный сбор зависит от степени обеспеченности резидента. Прогрессивная ставка подразумевает увеличение суммы сбора прямо пропорциональное росту прибыли частного лица. Если житель зарабатывает менее 16300 евро за год, его прибыль налогом не облагается. С зарплаты взимаются церковные, социальные, муниципальные и государственные отчисления.
2. Накопленный капитал облагается по двум ставкам: 30% для суммы менее 40000 евро, 32% — при превышении указанного порога.

Ставка муниципального сбора колеблется от 16,5 до 22,5%, церковный налог составляет 1-2% от годового дохода.

Для всех нерезидентов ставка фиксирована – 35%. Каждый плательщик подает декларацию совместно с уполномоченными органами. После окончания налогового периода государственная служба рассылает заполненные формуляры. Контрагенту нужно проверить соответствие информации реальности и оплатить счет или внести изменения и передать документ вместе с оплатой до 15 мая года, следующего за налоговым.

Налог на прибыль организации

Самыми распространенными правовыми формами юридических лиц, на которые распространяется корпоративное налогообложение, являются общества с ограниченной ответственностью (Osakeyhtiön) и кооперативы (Оsuuskunta). Местное законодательство позволяет выделить следующие налоги в Финляндии для юридических лиц:

• корпоративный подоходный налог;
• налог на прирост капитала.

Основным, безусловно, является подоходный налог, взыскиваемый по ставке 20 % от суммы полученной прибыли. Предусматривается три возможных источника получения прибыли – коммерческая деятельность, сельское хозяйство и пассивный личный доход. Расходы по каждому из них могут учитываться только в рамках того источника, в котором они были понесены.

Налог на прибыль организаций в Финляндии высчитывается из совокупного дохода, полученного по каждому из источников.

Закон допускает перераспределять понесенные юридическим лицом убытки, учитывая их в отчетности на протяжении последующих 10 лет по мере возникновения дохода, но только в рамках того источника, в котором они были понесены.

Сколько составляет НДС в Финляндии на сегодняшний день?

1. Для большинства групп товаров и услуг применяется ставка 24%.
2. Пониженный показатель – 14% — характерен для столовых, продовольствия и кормов для животных.
3. 10% — для парикмахерских, мелкого ремонта, книг, лекарств, билетов на массовые развлекательные мероприятия, транспортных пассажирских перевозок и так далее.
4. 0% — для социальных услуг, банковской, финансовой и страховой сфер.

Перед началом налогооблагаемой деятельности предприниматель должен уведомить о своих намерениях государственные органы. Процедура производится путем подачи формы Y1. Ведомство вносит компанию в реестр и назначает уровень НДС в соответствии с видом деятельности заявителя. При годовом товарообороте менее 8500 евро постановка на учет не обязательна, если уровень составляет от 8500 до 22500 евро, фирма может получить льготы или полное освобождение от вычетов.

Все туристы, совершавшие покупки внутри страны, могут вернуть часть потраченных денег. Например, возврат налога НДС можно получить на границе Финляндии при покупке телефона, бытовой техники или иного оборудования стоимостью более 70 евро.

Работа вахтовым методом

Местная молодежь крайне неохотно идет работать на тяжелые условия труда, будь то стройка или сбор урожая. Поэтому Финляндия каждый год охотно принимает большое количество сезонных работников. Средняя зарплата на сезонной работе – 2000 евро.

Список востребованных профессий вахтовым методом:

• Водители и дальнобойщики.
• Сборщики урожая на ферму.
• Менеджеры по туризму, владеющие несколькими языками.
• Русские няни, на которых есть спрос как в русских, так и в финских семьях.
• Медсестры.
• Сиделки по уходу за пожилыми людьми.
• Разнорабочие на строительных объектах, а также профессиональные сварщики, электрики и сантехники.

Самые востребованные специальности для русских

• Программисты,
• Промышленные химики,
• Маркетологи,
• Учителя начальной школы,
• Воспитатели,
• Разнорабочие в сельском хозяйстве,
• Медицинские работники,
• Продавцы.

Невостребованные специальности, закрываемые местными жителями

• Дизайнеры,
• Художники,
• Портные,
• Специалисты по обработке древесины,
• Офисные администраторы,
• Сотрудники современных интеллектуальных производств.

Налоговый калькулятор

Самостоятельно, не имея опыта трудно рассчитать какой либо налог. Для расчета НДФЛ в Финляндии, можно использовать местный калькулятор находящийся по этой ссылке

kauppakamari.fi/vaikuttaminen/verotus/verokiila/

он довольно понятен и прост в использовании.

Либо воспользуйтесь готовыми среднестатистическими расчетами, представленными в таблице ниже.

Таблица-1

Таблица-2

Таблица-3

Таблица-4

Таблица-5

Таблица-6

Таблица-7

Таблица-8

Таблица-9 https://www.alvtieto.fi/valtion-verorajat-suomessa-2020 https://www.veronmaksajat.fi/Veroilmoitus/esitaytetty-veroilmoitus-2018/nain-lasket-vuoden-2018-verosi/#ca8cbc16

Особенности начисления и уплаты подоходного налога

Для налогоплательщиков установлены два разных режима обложения в зависимости от того, где проживает субъект — на территории страны или за ее пределами:

• В первом случае он обязан уплатить в финскую казну налог с доходов, полученных не только непосредственно в стране, но и за ее пределами.
• К плательщикам-нерезидентам применяется упрощенная система обложения, в соответствии с которой они обязаны отчислять подоходный налог в Финляндии только с тех доходов, которые были получены только в юрисдикции. Это правило предусмотрено для того, чтобы избежать двойного обложения одной и той же налоговой базы.

При этом если нерезидент работает или получает доход в Финляндии в период, превышающий шестимесячный срок, на такое физическое лицо будет распространяться общий режим обложения, поскольку деятельность на территории вышеуказанного государства будет считаться основной и постоянной. Данное требование связано с тем, что в последнее время в Финляндии наблюдается активный приток рабочей силы из разных стран (как входящих в Европейский Союз, так и не являющихся его членами — например, стран СНГ).

В этой стране, как и в большинстве западноевропейских государств, установлена прогрессивная система расчета фискальных взносов. Другими словами, подоходный налог в Финляндии будет начисляться по более низкой ставке для лиц с невысоким уровнем поступлений и по более высокой, если совокупный приток средств за год превышает минимум, оговоренный действующим налоговым законодательством. Такая система считается финансово справедливой.

Подоходный налог в Финляндии для каждого субъекта начисляется индивидуально, без учета уровня доходов супруги/супруга, а также детей, родителей и других близких родственников.

Налоговое ведомство предложило специальный онлайн-калькулятор, который позволяет любому гражданину быстро и удобно рассчитать предполагаемую сумму взноса, подлежащего уплате за отчетный период.

Минимальная ставка составляет 6%, а максимальная может достигать 31%. По последней платят те лица, совокупный годовой доход которых превышает сто тысяч евро. Для граждан с доходами ниже данного показателя законодательно установлена шкала налогообложения от 6 до 29%. В Финляндии предусмотрен также не облагаемый налогом минимум доходов физических лиц— если общая сумма составила менее шести тысяч евро, то отчисления с такого дохода делать не нужно. При этом средний размер заработной платы по стране достигает 2,5 тысяч евро для представителей многих профессий (например, социальных работников, воспитателей в детских садах, санитаров и так далее).

Налоги в Финляндии

Уровень налогов с зарплаты составляет от 35 до 45%. Также предусмотрен муниципальный налог от 16% до 23%. Да, это высокие цифры, но, во многом, благодаря им в Финляндии создан высочайший уровень жизни.

Подоходный налог

Люди, зарабатывающие меньше 1700 евро, освобождаются от уплаты подоходного налога. Для остальных, конечная ставка составит от 16,5% до 22,5%. Факторов, определяющих конечную ставку много. Расчёт учитывает в себя вашу одинокую или семейную жизнь, наличие детей и др.

Социальные взносы

Кроме самого налога, здесь имеются взнос в Фонд безработицы, в размере, 0,6%, обязательный взнос в Пенсионный фонд составляет 5,8% и особый церковный сбор в размере 1-2%.

Точную сумму налогов вы можете рассчитать на онлайн-калькуляторе на официальном сайте.

Последствия неуплаты налогов: санкции

Если плательщик отказывается от уплаты некоторых налогов, то на него будет наложена ответственность со стороны контролирующих структур. За факт уклонения принимаются следующие обстоятельства:

• внесение недостоверной информации в налоговую декларацию;
• сокрытие реального количества доходов;
• планомерное введение налоговых инспекторов в заблуждение.

Действия наказываются в соответствии с местным уголовным законодательством. В зависимости от степени тяжести совершенного правонарушения возможно наложение крупных финансовых санкций или тюремное заключение на срок до 4 лет.

Подоходный налог в Финляндии

Действительно, государственные пошлины здесь не очень радуют глаз ни физических, ни юридических лиц. Так, подоходный сбор в Финляндии в среднем составляет 36%, тогда как в России 13%. На размер окончательной ставки для физических лиц влияет: площадь квартиры или дома, семейное положение, наличие детей. Граждане этой северной страны платят как муниципальные, так и государственные налоговые сборы. Это относится и к доходам, полученным на территории Суоми, и за её пределами. В данный сбор также включены платежи на обязательную медицинскую страховку и церковный налог.

Налоговых льгот в этой стране практически не присутствует, а если и есть — то минимальные. От уплаты в казну государства здесь не освобождён никто, кроме малоимущих, даже местный Санта-Клаус не поможет.

Уведомление о причитающейся сумме налога

Уведомление о причитающейся сумме налога (verotuspäätös) является расчётом окончательного размера налогов. С вас удерживаются налоги из заработной платы или других доходов по налоговой карточке. Это называется налогом у источника выплаты (ennakonpidätys). Размер налога у источника выплаты основан на оценке предстоящих доходов. Размер налогов проверяется впоследствии на основании того, сколько в действительности доходов и скидок было получено.

Вместе с предварительно заполненной налоговой декларацией вы получите уведомление о причитающейся сумме налога. Если вы не исправите налоговую декларацию, это уведомление о причитающейся сумме налога останется в силе. Если вы внесёте исправления в налоговую декларацию, то позднее вы получите новое уведомление о причитающейся сумме налога. Не забудьте проверить также и новое уведомление о причитающейся сумме налога.

Сохраните уведомление о причитающейся сумме налога и документ, в котором отражены детали расчёта, который вы получите весной вместе с налоговой декларацией. Если вы закажете новый документ, в котором отражены детали расчёта, вам придётся платить за услугу.

Особенности сроков уплаты: утром деньги, вечером стулья

Налоги в Суоми вносят авансом, то есть, вы приблизительно подсчитываете, сколько дохода сможете получить в следующем году и до 31 декабря вносите определённую сумму. Планировать размер будущего дохода предприниматель должен самостоятельно. В общем, если вы переплатили, можете не беспокоиться – после сдачи декларации в декабре ваши деньги обязательно вернут. Или попросят заплатить недостающее.

Кстати, если вы платите сборы со всех доходов авансом на весь год, то можете рассчитывать на определённые налоговые льготы, а как было сказано выше – послаблений для налогоплательщиков в Финляндии предельно мало.

Нюансы налоговой системы Финляндии

Налоговая система Финляндии позволяет возвращать НДС с товаров, вывозимых с территории страны. Туристы могут сэкономить примерно 10% от стоимости покупки. Возврат возможен с покупок, совершенных в магазинах Финляндии, которые работают с системой Tax Free.

Прочие виды пошлин:

1. Земельный участок без застройки и фундамента облагается пошлиной в 1 – 3% от кадастровой стоимости. При старте строительства добавляется налог на постройку.
2. Сбор на недвижимость для иностранцев и нерезидентов варьируется в диапазоне от 0,15 до 1,35%.  Итоговая сумма зависит от ликвидности объекта.
3. Пошлина на авто взимается со всех ТС (новые, б/у), которые ввозятся на территорию страны. Для нового автомобиля налог составляет 4% от стоимости и еще 300€. За подержанное авто можно заплатить 1500€ или 5% + 750€, вариант выбирает сам владелец ТС.
4. Одна из характеристик налоговой системы Финляндии это расчет налога на пенсию по прогрессивной ставке. Чем выше доход пенсионера, тем больше и налог. Средний пенсионный налог равняется 22%.

Пенсионные накопления в Суоми приравниваются к капиталовложениям и могут участвовать в инвестиционных проектах. Благодаря такому грамотному использованию пенсионных средств, идет постоянный прирост. Государство также следит, дабы размер пенсии соответствовал текущему уровню цен и постоянно осуществляет индексацию.

Налоговые системы стран Скандинавии характеризуются высокими налогами и Финляндия, по географическим понятиям, являющаяся «скандинавским полуостровом», не стала исключением. Учитывая тот факт, что по данным ООН Финляндия занимает 6 место в мире по индексу счастья, население не страдает от высоких сборов и пошлин.

Налоги для физических лиц

Налоги для физических лиц обязаны платить граждане Финляндии. Величина НДФЛ не фиксированная, что является характерной особенностью прогрессивной шкалы местной системы налогового обложения. Все выплаты условно подразделяются на резидентские и нерезидентские.  Существуют косвенные отчисления:

• НДС;
• акцизы;
• сбор с алкогольной продукции и табачных изделий;
• топливный налог;
• сбор за услуги общественного телевизионного вещания.

Подоходный налог

Подоходный налог, накладываемый в Финляндии, выплачивается всеми гражданами, имеющими официальное трудоустройство по контракту. Дополнительно в сбор включаются церковные отчисления и платежи, направляемые на обеспечение обязательного медицинского страхования населения. Чем выше заработная плата, тем больше будет отчисление. Минимальная ставка не превышает 6%.

Если гражданин Финляндии получает в год меньше 16 000 евро (в том числе работая на вахте), то налог уплачивать не нужно. Во всех остальных случаях уполномоченными органами используется динамическая ставка. Максимальная сумма, взимаемая с ежемесячного дохода, может составлять 31%.

Транспортный налог

Налог на транспорт уплачивается физическими лицами только после покупки нового автомобиля. Средство передвижения может приобретаться на территории Финляндии или ввозиться из-за рубежа. Выплаты совершаются только во время непосредственной регистрации ТС.

Налог на недвижимость

Налоги в Финляндии уплачиваются при покупке нового объекта недвижимого имущества. В течение полугода после юридической регистрации сделки новый собственник обязан возместить в пользу регионального бюджета следующие суммы:

• 2% — за квартиру;
• 4% — за частное домовладение.

Если после завершения положенного срока налог не уплачивается, то ставка автоматически увеличивается в несколько раз. Молодые покупатели (до 40 лет) освобождаются от выплат, если операция совершается впервые.

Налог на наследство

Лица, желающие передать свое имущество по наследству, обязаны уплачивать налог на дарение. На размер оказывает влияние степень родства с получателем. Близкие должны уплачивать не более 13%, а дальние родственники – до 30%.

При фактическом наследовании со стороны родителей или детей  ставка снижается до 10% (стоимость наследства менее 40 000 евро). Если цена имущества превышает 60000 евро, то налог будет составлять целых 16%. Суммы автоматически удваиваются для родственников второй очереди в аналогичных ситуациях.

Выводы: плюсы и минусы переезда

Фото: pixabay.com, wikimedia.org