Ставка корпоративного налога в великобритании в 2020 году

О Декларации НДС подробно

Положение плательщика НДС обязывает составлять и отчитываться согласно декларации по налогу в определенный промежуток времени, а именно в разрезе месяца, квартала, года. Конкретную периодичность каждая компания устанавливает самостоятельно. В декларации указывается исходящий налог (который взимается с покупателей) и входящий налог (уплаченный компанией при оплате товаров и услуг). Когда исходящий налог превышает входящий, разница отражается в Декларации. На эту сумму следует и ожидать возврат. Возможна и противоположная ситуация. Тогда разница просто фиксируется в отчете

Примечание! Законодательство Великобритании имеет множество исключений из правил и особенностей. Без опыта, разобраться в них очень сложно. Поэтому во взаимодействии с налоговыми органами нужно быть предельно внимательными.

Если несколько отчетных периодов компания будет подавать нулевую декларацию, тогда есть большая вероятность аннулирования номера VAT  и исключения компании из реестра налогоплательщиков.

Корпоративный налог — Corporate Tax

Корпоративный налог (Corporate Tax) в Великобритании — это аналог российского налога на прибыль. Ставка корпоративного налога ежегодно устанавливаются очередной бюджетный год, который начинается 1 апреля. Cтавка корпоративного налога регулируются Законом о финансах Великобритании 2006 года (Finance Act 2006) и зависит от размера получаемой прибыли. Ставка налога — 20%, если английская компания имеет чистую прибыль до £300,000; ставка налога — 30%, если компания имеет чистую прибыль свыше £300,000.

Корпоративный налог (Corporate Tax) в Британии был введен в 1965 году. Корпоративный налог заменил ранее действующую систему налогообложения предприятий в Великобритании. Корпоративный налог исчисляется со всей прибыли предприятий-резидентов (исключения составляют партнерства, которые облагаются подоходным налогом физических лиц), полученной ими в течение всего налогового периода. Резидентная компания — это компания, основной орган управления которой находится в стране, где осуществляется и контролируется ее деятельность. Корпоративный налог не платится неработающими компаниями, но такие компании обязаны предоставлять отчетность в налоговые органы Великобритании.

Корпоративный налог начисляется за 12 месяцев в конце финансового года каждой компании и должен быть уплачен в течение девяти месяцев после окончания налогового периода. Налоговый период начинается, когда заканчивается предыдущий отчетный период или когда компания становится налогоплательщиком по налогу на прибыль. Налоговый период по оплате корпоративного налога завершается одной из следующих дат: очередная отчетная дата по бухгалтерскому учету; начало либо прекращение торговой деятельности предприятия; окончание периода, в течение которого отчетность не составлялась; ровно 12 месяцев после начала нового отчетного периода; приобретение либо утрата статуса налогового резидента Великобритании, или если компания перестает быть налогоплательщиком по корпоративному налогу. Если налоговая декларация по корпоративному налогу была подана позднее 18 месяцев после окончания налогового периода, налоговое управление Великобритании налагает штраф.

Когда британской компании необходимо получить VAT-номера

Чтобы получить VAT-номер в Великобритании, необходимо соответствовать некоторым критериям, касающимся годового дохода. Он должен быть не менее 83 тыс. GBP. Если британская фирма планирует заниматься дистанционной продажей, тогда порог минимального годового дохода уменьшается до 70 тыс.GBP. Что собой представляют дистанционные продажи? Дистанционной считается та продажа, которая осуществляется между предприятием, зарегистрированным как плательщик НДС в одной европейской стране и компанией из другой европейской страны, не являющейся плательщиком НДС.

Если в течение ближайшего месяца у компании предполагается рост дохода до 83 тыс. GBP и более, а также если стоимость полученных товаров из стран ЕС составляет 83 тыс. GBP, то такому предприятию также стоит зарегистрироваться для получения VAT номера.

Если британская компания не соответствует требованиям HMRC, то она не сможет зарегистрироваться как плательщик НДС. Если предприятие планирует продавать товары и услуги(страхование, образование), которые освобождаются от этого вида налога, то ему также запрещается регистрироваться.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Ставки налогов

Основу бюджетных поступлений КНР составляют два общегосударственных сбора – потребительский налог и НДС.

НДС взимается при продаже определённых групп товаров (работ, услуг). Ставка его составляет 17%. Предметом обложения потребительским налогом является приобретение лицензируемых товаров. Это алкоголь, табачные изделия и прочая высоколиквидная продукция. Ставка налога в зависимости от вида покупок колеблется в пределах 3-50%.

Всё трудоспособное население страны, работающее по найму, и не имеющее статуса частного предпринимателя,  обязано выплачивать с полученной заработной платы прогрессивный подоходный налог. В 2019 году его ставки таковы:

Не подлежат обложению подоходным налогом отдельные виды вознаграждений граждан КНР – страховки, премии и награды, различные надбавки к основной зарплате, пенсии и пособия.

Налог на прибыль уплачивают предприятия, зарегистрированные на территории КНР. Он платится он раз в году по результатам предпринимательской деятельности за предыдущий отчётный год. Ставка налога определяется местом регистрации предприятия:

• для иностранных предприятий, осуществляющих деятельность в КНР – 20%.
• для китайских предприятий – 30%.

Хозяйственная деятельность в Китае контролируется правительством посредством взимания бизнес-налога. Платится он ежемесячно. Ставки различны: от 3 до 20%. Например, 3% облагаются:

• культурная и спортивная деятельность.
• бизнес в сфере телекоммуникаций.

строительство и инженерная деятельность.

Рост вложений КНР в научные исследования

Последняя категория исключительно важна для государства в целом, так как будет год от года увеличиваться. Это объясняется гигантским ростом государственных вложений в научно-изыскательские исследования. В текущем году доля вложений КНР в поздние стадии НИОКР вырастет по различным оценкам до 500 млрд.долл. Соответственно, вырастут и налоговые поступления с различных видов предпринимательской деятельности, связанных с наукой.

Предприниматели, осуществляющие операции с имуществом, недвижимостью и нематериальными активами, отчисляют 5%. Деятельность в финансовой сфере облагается по ставке 8%.

Наивысшей ставкой бизнес-налога (20%) облагается индустрия развлечений.

Избегание, уклонение и мошенничество

Правительство Великобритании ежегодно теряет миллиарды доходов из-за уклонения от уплаты НДС и мошенничества. В 2006 году убыток оценивался в размере от 13 до 18 миллиардов фунтов стерлингов, что эквивалентно 1 фунту стерлингов на каждые 6 фунтов стерлингов причитающегося НДС. Основная часть упущенного дохода, около 1 фунта стерлингов на каждые 8 ​​фунтов стерлингов причитающегося НДС, связана с уклонением от уплаты налогов . Уклонение, которое является незаконным, происходит, когда зарегистрированные предприятия платят HMRC меньше, чем они должны. Это можно сделать, занижая объем продаж или завышая объем покупок. Уклонение также происходит, когда предприятия не взимают НДС с товаров и услуг, которые они предоставляют, даже если они обязаны это делать по закону. Работа торговцев с оплатой наличными может указывать на уклонение от уплаты НДС.

В последние годы увеличилось количество карусельного мошенничества (также известного как мошенничество с пропавшими трейдерами). Преступные группировки торгуют товарами, такими как мобильные телефоны, в странах ЕС. Им не нужно платить НДС, поскольку импорт из ЕС не облагается НДС в Великобритании. Мошенничество происходит, когда преступники продают товары с НДС в Великобритании, но не передают НДС в HMRC. Товары часто переправляются по странам ЕС преступными группировками, отсюда и название «карусель». По данным HMRC, налоговые поступления от 1,1 до 1,9 млрд фунтов стерлингов были потеряны в 2004/05 году из-за мошенничества с использованием карусельной схемы. Европейский Союз торговли выбросами преследуют карусельного мошенничества.

Как работает принцип ремитирования?

Налоговые резиденты Великобритании, домициль которых по-прежнему остается в родной стране, могут применять принцип ремитирования – эффективный способ фискального планирования.

Схема непростая, но ее суть в том, что налоговые резиденты («non-doms» UK) имеют право платить налог исключительно с доходов и прибыли, возникшей на территории Соединенного Королевства, а также переведенных, ввезенных или используемых здесь средств. Облагаются налогом финансовые активы, с помощью которых была оплачена услуга, полученная в Великобритании. Прибыль, которая возникла и осталась за границей в Великобритании налогами не облагается.

А теперь перейдем к деталям. Принцип налогообложения работает следующим образом:

• Когда переведенный иностранный доход в разрезе налогового года менее 2000 фунтов стерлингов, льготный режим в данном случае включается автоматически и физическое лицо не обязано нести налоговых обязательств.
• Если иностранный источник переведенной прибыли превышает 2000 фунтов стерлингов, тогда нужно будет подать заявку на перевод денежных средств, чтобы воспользоваться принципом ремитирования. Реализуется это путем заполнения налоговой декларации до 31 января следующего года, относительно даты возникновения дохода.

Льготный принцип налогообложения на бесплатной основе доступен резиденту первые 7 лет. После принцип ремитирования становится платным:

• Сбор в 30 000 фунтов стерлингов в год должны заплатить лица, которые являлись резидентами Великобритании 7 из 9 предыдущих налоговых лет.
• Сбор в 60 000 фунтов стерлингов платят лица, которые были резидентами 12 из 14 предыдущих налоговых лет.
• Принцип ремитирования становится недоступным для тех, кто 15 из 20 налоговых лет считался резидентом Великобритании.

Примечание! При приобретении статуса домицилия после 15 лет резидентства в юрисдикции и невозможности больше получать выгоду от налогообложения с применением льготы remittance , вам придется уплачивать налог, возникший на мировой доход. Но есть один нюанс, о котором нельзя забывать:  это подписанные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Так что платить дважды при любом раскладе не придется!

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Советы инвесторам, приобретающим коммерческую недвижимость в Великобритании

Если вы планируете вложить деньги в собственность в UK, следуйте трем простым советам, которые помогут максимально выгодно распорядиться собственным капиталом.

1. Очевидно, что коммерческая недвижимость гораздо прибыльней жилой собственности, но чтобы вложения оказались выгодными, нужно заручиться поддержкой налогового эксперта. В Великобритании система налогообложения имеет много нюансов и особенностей. Иногда мелочи, оставленные без внимания, могут обернуться большими проблемами. Помочь разобраться в налоговом законодательстве и не нарушить его способны только специалисты.
2. На кого оформить недвижимость, так чтобы снизить налоговые обязательства? Это также важный вопрос, ответ на который подскажут профессионалы. Не всегда оформление на юридическое лицо позволить снизить налоги. Нужно учитывать также стоимость обслуживания такой недвижимости, которая для компании может оказаться выше, особенно если оформляется приобретение двух и более объектов коммерческой собственности.
3. Заранее рассчитать бюджет покупки с учетом налогов. Данный ход поможет избежать ошибок при приобретении коммерческой недвижимости, особенно с учетом того, что Великобритания – это юрисдикция с очень сложной системой налогообложения.

Основные преимущества приобретения коммерческой недвижимости в Великобритании?

Великобритания – перспективная площадка для инвестирования средств в недвижимое имущество. Особенно популярной является коммерческая собственность, в виду своей высокой доходности. К преимуществам также относят: экономическое развитие региона, политическая стабильность, высокая безопасность осуществления сделок купли-продажи, налоговая прозрачность и возможность планирования.

Как снизить налоговые обязательства владельцам объекта коммерческой недвижимости?

Каждому инвестору в UK необходимо эффективное налоговое планирование, так как законодательство данной юрисдикции довольно сложное. В целом можно предоставить общие рекомендации: снизить гербовый сбор возможно, если приобрести объект в собственность не дороже 150 тыс. фунтов стерлингов, сэкономить на налоге с дохода с аренды можно, если такой недвижимостью будет владеть компания – нерезидент, тогда доход будет облагаться под 19 %, а не 45 %, как для физических лиц. Не взимается налог на наследство, если коммерческая недвижимость была в собственности юридического лица. Данная информация для общего понимания. Нюансы законодательства и пути оптимизации налоговых издержек нужно искать на индивидуальной консультации у налогового эксперта.

Налог на добавленную стоимость — Value Added Tax (VAT)

Value Added Tax (VAT): Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, уплачиваемый от продажи товаров на территории Европейского Союза. Все компании, зарегистрированные в Великобритании обязаны иметь номер налогоплательщика и номер регистрации VAT (НДС). При ежегодной сдаче бухгалтерской и финансовой отчетности в налоговые службы Великобритании, компании должны предоставлять данные по уплате налога на добавленную стоимость.

НДС — это налог, который Вы платите в случае покупки товаров и услуг в Европейском союзе (ЕС), включая Великобританию. НДС подлежит оплате, и обычно включается в цену товаров или услуг.

Компания должна регистрироваться как плательщик НДС, если оборот компании более чем £60,000 за 12 месяцев. Стандартная ставка НДС — 17,5%, льготная — 5% и 0%). Компании, зарегистрированные в Великобритании, но ведущие активную деловую деятельность на территории страны, либо все виды деятельности компании — экспортно-импортные, не обязаны становиться на учет в налоговом управлении по VAT (НДС).

Английкая компания может получить регистрационный номер НДС, если ведет деловую деятельность на территории страны. Налоговая отчетность VAT сдается на ежеквартальной основе. В том случае, если у компании не возникает обязанности в регистрации НДС, но существует необходимость использовать VAT номер, (очень часто для возврата VAT при торговле внутри Евроcоюза необходима регистрация НДС), допускается добровольная регистрация НДС. При добровольной регистрации НДС, в налоговые органы должна быть по запросу должна быть предоставлена дополнительная информация о роде деятельности компании, контактные данные компании и данные партнеров по бизнесу в Европе.

Требования к компании, регистрирующей НДС:

• Директор компании — резидент Великобритании;
• Наличие контрактов, которые предполагают получение дохода по торговым операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость, не ниже установленного в настоящее время предела.

Компания не обязана становиться на учет, если ее продажи на территории Великобритании не превышают £60,000. Компании, не ведущие активной торговой деятельности, либо вся деятельность является экспортно-импортной, не должны становиться на учет по НДС. Наша компания предлагает услуги по ведению бухгалтерии и документации по НДС (VAT). Мы поможем Вам получить регистрационный номер НДС (VAT) на имя Вашего предприятия. Специалисты нашей компании составят и зарегистрируют отчеты по НДС в налоговом управлении на ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной основе.

Мы можем дать Вам совет, как зарегистрировать компанию в Великобритании. У нас всегда есть в наличии готовые английские компании, которые никогда и нигде не использовались, готовы к продаже немедленно. При необходимости мы можем предложить Вам услугу зарегистрированного офиса (юридического адреса) в Лондоне, Дублине, Глазго, Ливерпуле и других городах Королевства. Мы поможем Вам зарегистрировать новую компанию с названием, которое выберите Вы на территории Великобритании либо приобрести уже готовую английскую компанию.

Великобритания – чем привлекает юрисдикция бенефициаров из России

Исторически сложилось так, что в Великобритании действуют такие типы компаний: LTD (общество с ограниченной ответственностью), LLP (партнерство с ограниченной ответственностью) и LP (ограниченное партнерство). Согласно корпоративного законодательства данный формы действуют по всей Великобритании, включая Шотландию и Уэльс. Только в каждом регионе данные типы компаний имеют свои особенности. Так, если LP по своей сути не является юридическим лицом, так в Шотландии LP – это полноценная компания со статусом юридического лица. Но в целом компании, зарегистрированные в Великобритании, имеют такие преимущества:

● Ограниченная ответственность;

● Налоговые преимущества, редкие проверки налоговой, высокий уровень свободы с точки зрения формирования налоговой базы, высокая маневренность для налогоплательщика;

● Простота администрирования и управления (в том числе удаленно). Английские компании в этом первопроходцы;

● Конфиденциальность личных данных и максимальная защита активов учредителей компании;

● Отсутствие требований к минимальному капиталу.

Данные компании сейчас используются для организации предпринимательской деятельности по оказанию услуг и торговля (экспорт, импорт).

Приведем пример, для чего еще используют английские компании:

● Великобритания не офшор, но имеет все необходимое для организации безналоговой деятельности компаний. К примеру: частные партнерства, зарегистрированные в Великобритании, не облагаются, а налоги взимаются именно с участников данной организации по месту их регистрации. А если за учредителем компании в Великобритании стоит офшор, то там нет налогов, а соответственно никуда налоги платить, и не придется.

● Английские компании хороши в качестве агентских схем. Только их нельзя использовать, как основной вид деятельности.

● Собственники, которые владеют правами интеллектуальной собственности (товарные знаки, патенты, авторские права на фильмы, изображения) используют английские компании с целью избежания двойного налогообложения. Данный шаг позволяет существенно минимизировать расходы по деятельности, связанные с дистрибьюторством таких авторских прав интеллектуальной собственности.

● Еще одно основание для использования английских компаний – сила английского права и системы судебной власти, что позволяет инвесторам защищать свои активы и собственность.

● Компания в Великобритания отличается высоким престижем и признанием в мире. Так как Лондон – это мировой финансовый центр. Бизнес в Великобритании привлекателен для потенциальных инвесторов.

Вот основные преимущества Великобритании в целом и частных компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции.

Ставки

В настоящее время существует три ставки НДС: стандартная (20%), пониженная (5%) и нулевая (0%). Кроме того, некоторые товары и услуги освобождены от НДС или не подпадают под систему НДС.

Ниже приведены ставки, применимые к некоторым обычным товарам и услугам:

Стандартный рейтинг

• Алкогольные напитки
• Печенье (только в шоколаде)
• Бутилированная вода (включая минеральную воду)
• Календари и дневники
• Газированные (газированные) напитки
• CD, DVD, видеоигры и кассеты
• Зерновые батончики
• Шоколад
• Одежда и обувь (не для детей до 14 лет)
• Кондитерские изделия / сладости
• Стоимость доставки (почтовые расходы и упаковка)
• Электротовары
• Электричество, газ, мазут и твердое топливо (бизнес)
• Еда и напитки, поставляемые для потребления на территории (в ресторанах, кафе и т. Д.) ( Льготный тариф во время пандемии COVID-19 с 15 июля 2020 года по 30 июня 2021 года)
• Горячие блюда и напитки на вынос (включая гамбургеры, хот-доги, тосты сэндвичи) (сниженная ставка во время пандемии COVID-19 с 15 июля 2020 года по 30 июня 2021 года)
• Мороженое
• Фруктовый сок и другие холодные напитки (не молоко)
• Орехи (очищенные, жареные / соленые)
• Почтовые услуги (Royal Mail / другие лицензированные операторы)
• Картофельные чипсы
• Детские и прогулочные коляски
• Дорожное топливо (бензин / дизельное топливо)
• Соль (не кулинарная)
• Канцтовары
• Стоимость такси
• Плата за мосты, туннели и дороги (в частной собственности)
• Вода (промышленная)

Пониженный рейтинг

• Детские автокресла
• Электричество, газ, мазут и твердое топливо (бытовые / жилые / благотворительные некоммерческие)
• Энергосберегающие материалы (стационарно устанавливаются в жилых / благотворительных помещениях)
• Прокладки для беременных
• Средства передвижения для пожилых людей
• Продукты для прекращения курения

Нулевой рейтинг

• Самолет (продажа / чартер)
• Велосипедные и мотоциклетные шлемы
• Печенье (не в шоколаде)
• Книги, карты и диаграммы (не электронные книги)
• Хлеб, булочки, булочки и питта
• Брошюры, буклеты и проспекты
• Строительные услуги для людей с ограниченными возможностями
• Торты (включая шоколадный торт , яффские пирожные )
• Консервы и замороженные продукты (не мороженое)
• Хлопья
• Охлажденные / замороженные готовые блюда, полуфабрикаты
• Одежда и обувь (только для детей до 14 лет)
• Строительство и продажа новостроек
• Растительное масло
• Пожертвованные товары продаются в благотворительных магазинах
• Яйца
• Оборудование для инвалидов (в том числе слепых и слабовидящих)
• Рыба (в том числе живая)
• Фрукты и овощи
• Живые животные для употребления в пищу
• Мясо и птица
• Молоко, масло, сыр
• Газеты, журналы и журналы
• Орехи и бобовые (сырые для употребления в пищу)
• Рецептурная медицина
• Защитные ботинки и каски (промышленные)
• Стоимость проезда на общественном транспорте (автобус, поезд и метро)
• Соль (кулинарная)
• Бутерброды (холодные)
• Средства санитарной защиты
• Канализация (бытовая и промышленная)
• Судостроение (15 тонн и более)
• Чай, кофе и какао
• Транспортировка в транспортном средстве, лодке или самолете (не менее десяти пассажиров)
• Вода (бытовая)

Освобождать

• Антиквариат, произведения искусства или аналогичные предметы при продаже государственным учреждениям
• Захоронение или кремация (человек)
• Коммерческая земля и здания (продажа / аренда / сдача внаем)
• Культурные мероприятия, проводимые государственными органами (музеи, художественные выставки, зоопарки и представления)
• Образование, профессиональная подготовка
• Финансовые услуги (денежные операции, ссуды / кредиты, сбережения / вклады, акции / облигации)
• Страхование похоронного плана
• Азартные игры (ставки, игры, бинго, лотерея)
• Медицинские услуги (врачи, стоматологи, оптики, фармацевты и другие медицинские работники)
• Страхование
• Лечение и уход
• Подписки на членство
• Почтовые марки
• Спортивные мероприятия и физическое воспитание
• Телевизионная лицензия

Снаружи

• Товары и услуги, продаваемые за пределами ЕС
• Товары и услуги, поставляемые незарегистрированным поставщиком
• Установленные законом сборы и услуги (тестирование MOT, плата за перегрузку и т. Д.)
• Сборы за мосты, туннели и дороги (в ведении государственных органов)
• Добровольные пожертвования на благотворительность