Возврат ндс при импорте из китая

Изменения в правилах взимания НДС в ЕС

В Таиланде НДС составляет 7 % и включает в себя все товары и счета в заведениях питания. В этой стране турист может рассчитывать впоследствии на возврат налога за покупки в специальных точках.

В Малайзии НДС не используется. Действует корпоративный налог со стандартной ставкой в 28 %, но льготы доступны на многие товары.

Сингапур поражает низкой ставкой в 5 %. В Индии НДС составляет 4–5 %, но облагаются только основные группы товаров.

Китай в 2020 году уменьшил НДС на один процент — с 17% до 16%.

В ЮАР ставка равняется 15 %, в Южной Корее и Индонезии — 10%.

НДС платят потребители, простые люди, так как он заложен в цене товара. Начисляется с самого производства и является ориентиром для определения наценки при продаже. По сути, то, что накручивает продавец, возвращает налогоплательщик в качестве НДС.

Таким образом, в бюджет государства идут средства. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о трудном экономическом положении в стране.

В большинстве случаев этот налог не отражает реальной жизни в отдельно взятой стране.

НДС – это налог, начисляемый на добавленную стоимость товара или услуг на каждом этапе производства и реализации. Каждый участник бизнеса в общей цепочке создания товара/услуг (от производителя до точки реализации), уплачивает НДС и может воспользоваться налоговым кредитом. Конечный потребитель такой выгоды не имеет (исключение – возврат НДС для туристов в некоторых странах), что делает ставку на продукцию максимально высокой.

НДС в Европе

Несмотря на общий ориентир по унификации европейского законодательства, ставки НДС в разных странах отличаются.

Общей директивой Евросоюза является только минимальное ограничение базовой ставки – не менее 15%.

По состоянию на июнь 2018 г. в странах Группы 20 (G20) самый высокий НДС в Италии — 22% (в 2013 г. он был увеличен с 21%).

Среди стран, не входящих в Группу 20, самые высокие ставки НДС действуют в Венгрии и Греции (27% и 24% соответственно).

Наиболее высокие ставки действуют в скандинавских странах. В Дании – 25%, Швеции – 25%, Норвегии – 25%, Финляндии – 24%.

Стандартные ставки налога колеблются от 20% до 22%. К примеру, в Австрии и Великобритании – 20%, Бельгии и Нидерландах – 21%.

Как отправить товар в Китай из России – пошаговая инструкция

Как отправить товар в Китай из России:

1. Проверить свой товар: действительно ли он востребованный? Можно ли его продавать в Китае? Если да, начинайте процедуру его оформления.
2. Узнайте, нуждается ли ваша продукция в особом оформлении.

Иностранные экспортеры пользуются для этого следующими ресурсами:

• AQSIQ – по вопросам экспорта продуктов питания и напитков. У поставщика и закупщика должна быть регистрация в Генеральной администрации по контролю над качеством, осмотру и карантину КНР.
• CCC – сертификация качества в Китае. Знак качества CCC должны иметь некоторые иностранные товары: электроприборы, мото- и автотранспортные средства, детские игрушки.
• CFDA – управление по контролю над продуктами и лекарствами. Лекарственные препараты, БАДы, медицинское оборудование, косметика должны получить сертификат CFDA.
• CTD – информация о таможенных тарифах и особенностях налогообложения, применяемого к импортным товарам, о требованиях к заполнению документов.
• HS code – ресурс, где размещены коды товаров.
• Средства на оформление документации, оплату налогов, транспортные расходы, должны быть заложены в цену товара. Иначе бизнес будет нерентабельным. Китайцы понимают, что доставка импортных товаров затратна, устанавливая цену товара, с ними можно торговаться. Соответственно, начинайте с максимально высокой и выгодной для вас цены.
• Не заключайте контракт с одним закупщиком, это ограничит продажу. Например, не выгодно продавать товар только в одном регионе Китая.
• Заключайте соглашение в соответствии со всеми требованиями закона и с учетом ваших интересов. Если не знаете китайского, обратитесь к специалисту. Он поможет разобраться со всеми условиями договора поставки/ купли-продажи.

Как правила, основные условия договора – это :

• Условия поставки;
• Маркировка;
• Налоги;
• Пошлины;
• Цены;
• Условия торговли;
• Условия оплаты.
• Выбирая способ доставки товара в Китай, оцените стоимость, безопасность и сроки. Упаковку, страховку, сопровождение товара можно поручить как отечественным, так и международным специализированным компаниям.

Экспорт из России в Китай: краткая инструкция

Итак, действия предпринимателя:

• Заключение договора.
• Оформление сопроводительной документации.
• Выбор транспортной компании и способа доставки.
• Регистрация на таможне.
• Оплата таможенной пошлины.
• Оформление таможенной декларации.
• Доставка товара в Китай.

Без опыта внешнеторговой деятельности организация экспорта будет сложной. В таком случае можно воспользоваться услугами таможенного представителя.

 Экспорт в Китай из России документы: оформляем правильно

Для экспортных поставок необходимо подготовить пакет документов. Оформление документов на отгрузку с нулевой ставкой НДС – более подходящей вариант.

С другой стороны, использование нулевой ставки требует подтверждения. Необходимо предоставить документы, подтверждающие экспорт, и декларацию по НДС. Экспорт в Китай из России документы, которые нужны:

1. Копия экспортного контракта;
2. Копии сопроводительных документов;
3. Копии транспортных документов;
4. Грузовая таможенная декларация;
5. Паспорт сделки.

Если вы применяете нулевую процентную ставку НДС, значит являетесь плательщиком этого налога. Но вы имеете право на вычет по НДС. Для получения вычета также потребуется соответствующая декларация.

При использовании нулевой процентной ставки, поставщику можно возместить налог, которым облагается товар. В налоговом кодексе прописаны требования для подтверждения нулевых процентов НДС, список необходимых документов, срок сдачи отчетности.

Для обоснования нулевой ставки, нужно заполнить декларацию по налогу и передать ее с комплектом других документов в налоговую инспекцию. В документе предусмотрены разделы для заполнения по НДС – лист 4.

Что касается экспортных операций, для них отведены отдельные статьи. Это разделы 4-6. Неподтвержденная сумма налога указывается в 6-ом разделе. Свои регистры предусмотрены для каждого вида экспортных операций.

Подтвердить нулевую процентную ставку для экспорта нужно следующими документами:

• Оригинал, копия или реестр таможенной декларации.
• Оригинал или копия договора.
• Сопроводительная и транспортная документация с проставленными таможенными отметками.

При оформлении документов возможно потребуется помощь специалиста:

• Договор должен быть составлен юридически грамотно на русском и китайском языках.
• Кроме того, китайская сторона может потребовать фитосанитарный или ветеринарный сертификат, декларацию соответствия и прочее.

Особенности налоговой политики Китайской Республики

Примерно 95 % государственного бюджета Китая формируется за счёт налоговых поступлений. При этом финансы, собранные с населения и юридических лиц, направляются на развитие дотационных сельских районов страны, на охрану окружающей среды, на строительство дорожной сети, на социальные выплаты и меры поддержки граждан.

Ценностными ориентирами китайского налогообложения обозначена справедливость, а также простота при начислении и взимании налогов. Под справедливостью понимается прогрессивная шкала налоговых ставок, которая напрямую зависит от дохода: чем выше доход, тем больше сумма налога.

Налогообложение в Китае можно условно поделить на 8 групп:

Налоговая система Китая имеет отличительные черты:

1. Ноу-хау в области мирового налогообложения, конечно же, является налог на рождаемость. Принцип «одна семья – один ребёнок» был принят ещё в 1979 году, но в настоящее время работает с условиями: разрешение на второго ребёнка требует уплаты 50 тысяч юаней. Из расчёта курса валют юань к рублю на декабрь 2019 года 1:8,83, разрешение на второго младенца стоит около 500 тысяч рублей. Налоговое послабление предусмотрено для тех мам и пап, которые являются единственными детьми у своих родителей. Таким родителям можно завести второго ребёнка без налоговых сборов.
2. Международные соглашения с рядом стран (около 80), включая Россию, исключили вопрос двойного налогообложения. При этом установлен порог налогового резидетства в 183 дня из 365 дней в году, а также шестилетний период проживания в Китае для взимания двух видов налога с иностранного гражданина (с доходов и с прибыли).
3. Прогрессивные ставки подоходного налога для физических лиц установлены на уровне 3-45 %.
4. Наличие гербового сбора. Китайцы обязаны уплачивать 0,03-5 юаней за получение разрешительных документов государственного значения, различных свидетельств, удостоверений и договоров.
5. Совокупность транспортных налогов оказывает существенную финансовую нагрузку на китайских автовладельцев. Таким образом, осуществляется ограничение на покупку и использование транспортных средств в условиях жёсткого перенаселения страны.
6. В Китае успешно взимается своеобразный налог на прирост стоимости земли. Речь идёт о пользовании государственными землями и уплате от 30 до 60 % от ликвидной стоимости объекта.
7. Владельцы недвижимого имущества в Китае обязаны уплачивать налоги с прибыли от реализации имущества и ренты, наследования и дарения. Новые собственники жилых и нежилых помещений, а также земель обязаны уплатить налоговый сбор за переход права собственности.

Далее мы подробно рассмотрим налоги для частных лиц-налогоплательщиков и организаций, работающих на территории Китая.

Налог на посылку из Китая в 2021 году

За малым исключением, предусмотренным юридическими нормами, все грузы, пересекающие границу, проходят таможенное оформление, а при превышении стоимостного лимита, устанавливаемого в каждой стране на законодательном уровне, облагаются пошлиной.

В настоящее время в РФ этот предел составляет сумма в пятьсот евро, однако со следующего года следует ожидать, что Россия, как и другие страны Таможенного союза, будет постепенно её уменьшать и к этому, вероятно, следует готовиться, в том числе и тем, кто привык покупать по низким ценам товары на AliExpress. Законопроект, предусматривающий в случае принятия изменение порядка пересечения границы коммерческими грузами, в настоящее время обсуждается в Госдуме и правительстве.

Уже известно, какие налоги на импорт и когда будут предположительно введены.

Как рассчитать налог на посылку из Китая

Налог при заказе товаров с Алиэкспресс в 2021 году, то есть в настоящее время, при превышении их стоимостью предела в пятьсот евро и массе брутто свыше 31 килограмма на одно физическое лицо составляет 30% оценочной суммы, но не меньше, чем 4 €/кг. При этом следует учитывать, что расчёт ведётся исходя из параметров, выходящих за установленные лимиты, то есть если вес посылки составляет, к примеру, 35 кг, то платить придётся не за всё, а только за четыре. То же касается и стоимости, от которой пятьсот следует отнять, а за остальное платить в казну 30%.

Налог на покупку с Алиэкспресс (впрочем хоть его так и называют, но распространяется его действие и на другие аналогичные торговые интернет-ресурсы), с 2021 года будет начисляться на все товары, стоящие более 500 € по действующей ныне схеме. Весовая норма остаётся неизменной. С 2020 года беспошлинный стоимостной лимит возможно будет снижен до 200 €.

Как обойти уплату таможенного сбора

Давать советы по поводу возможных способов введения в заблуждение фискальных органов, вероятно, было бы не совсем законным занятием. И в России, и в других странах игнорирование правил таможенного оформления влечёт наказание в административном и уголовном порядке.

К примеру, ни один китайский поставщик, как бы его не упрашивал продавец, не станет занижать стоимость отправленного товара, потому что тем самым он нарушает соответствующие статьи кодексов сразу двух стран (КНР и РФ), а вероятность разоблачения практически стопроцентная по причине очень строгого и многостороннего контроля, в том числе и налогового. К тому же и покупатель может пострадать в случае утери груза, а такое, к сожалению, случается. Однако при всём при том есть вполне легальные способы уменьшения затрат, с применением которых, правда, тоже желательно не переусердствовать. Их два:

1. Дорогой заказ, состоящий из нескольких позиций, можно разбить и оформить по частям на разных физических лиц – друзей или (и) родственников. В этом нет ничего противозаконного, если за схемой не скрывается масштабная контрабанда.
2. Воспользоваться услугами фирмы-посредника, которая хоть и уплатит все налоги и к тому же возьмёт дополнительно свой процент, но избавит своего клиента от переживаний и излишних хлопот.

Следует помнить о том, что хороший и спокойный сон – высшая роскошь, за которую есть смысл заплатить не скупясь.

Типичные ошибки

Ниже мы разберем типовые ошибки, допускаемые импортерами при начислении НДС при вводе товара из Китая.

Ошибка №1. НДС на таможне уплачен за счет заемных средств, привлеченных компанией-импортером. Сумма НДС не предъявлена к вычету.

В положениях налогового и таможенного законодательства отсутствуют ограничения, касающиеся источника оплаты НДС при предъявлении суммы налога к вычету. Основные критерии для уменьшения суммы налоговых обязательств по НДС – факт уплаты налога на таможне и наличие документальных тому подтверждений. Если российская компания при ввозе товара из Китая оплатила налог за счет кредитных средств, импортер вправе оформить вычет в общем порядке.

Ошибка №2. Учредитель российской компании, гражданин Китая, передал медоборудование (стерилизатор медицинский) в качестве вклада в уставный капитал. При вводе оборудования импортером уплачен НДС в общем порядке. Сумма НДС не предъявлена к вычету.

Так как медицинский стерилизатор относится к оборудованию, утвержденному в перечне постановлением Правительства РФ № 372 от 30.04.09, российская компания вправе оформить вычет на сумму налога, уплаченного на таможне. Данное правило действует, в том числе в случае, если оборудование ввозится на территорию РФ в качестве вклада в уставный капитал.

Ошибка №3. Российской компанией оплачена стоимость перевозки импортного товара до границы с РФ. НДС на цену транспортировки не начислен.

Расходы на погрузку/разгрузку, доставку товаров до территории РФ включаются в таможенную стоимость таких товаров. Таким образом, цена товара по договору должна быть увеличена на стоимость перевозки, а НДС необходимо начислить на общую таможенную стоимость.

Налоговая система Китая включает 25 видов налогов, которые по признаку их природы и функций можно классифицировать по 8-ми группам:

1. Группа налогов с оборота. Сюда входят налог на добавленную стоимость, потребительский налог и предпринимательский налог. Объектом налогообложения для этих налогов является объемы оборотов или реализации у налогоплательщиков в сфере производства, реализации или обслуживания.
2. Группа налогов с дохода. Она включает налог на прибыль предприятий (применительно к таким предприятиям-резидентам, как предприятия, находящиеся в государственной собственности, предприятия, находящиеся в коллективной собственности, частные предприятия, предприятия совместного хозяйствования, акционерные предприятия), налог на прибыль предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий, а также подоходный налог с физических лиц.
   Объектом налогообложения здесь служит прибыль, полученная производителем или посредником, а также личные доходы физических лиц.
3. Группа налогов за пользование ресурсами. Сюда входят налог за пользование природными ресурсами (природная рента) и налог за пользование землями городов и городских районов. Плательщиками этих налогов являются пользователи природных ресурсов и земель в городах и городских районах.
   Эти налоги отражают возмездный характер пользования государственными природными ресурсами и имеют своей целью регулировать доходы тех налогоплательщиков, которые имеют доступ к природным ресурсам.
4. Группа налогов специального назначения. Это налог на поддержание городского строительства, налог на занимаемые пахотные угодья, регулирующий налог на инвестиции в недвижимость и налог на передачу оцениваемой недвижимости.
5. Группа имущественных налогов. Сюда входят налоги с владельцев домов, налог на городскую недвижимость и налог на имущество, переходящее в порядке наследования (до настоящего времени не введен).
6. Группа налогов и сборов, взимаемых при совершении определенных действий. Сюда входят налог на использование автотранспорта и судов, налог на использование регистрационных номеров транспортных средств и судов, гербовый сбор, пошлина при продаже жилой недвижимости, налог с оборота ценных бумаг (до настоящего времени не введен), налог на забой скота и налог на банкеты.
   Объектом обложения этими налогами являются соответствующие действия налогоплательщика.
7. Группа сельскохозяйственных налогов. Сюда входят сельскохозяйственный налог (включая налог с сельскохозяйственной деятельности) и налог на животноводство.
   Плательщиками этих налогов являются предприятия, организации или физические лица, получающие доходы от ведения сельского или животноводческого хозяйства.
8. Группа таможенных пошлин. Таможенными пошлинами облагаются товары и другие объекты, импортируемые в Китай или экспортируемые из Китая.

Плательщиками налогов с оборота выступают предприятия (организации), их структурные подразделения и граждане. Правовой основой взимания этих налогов являются Временная инструкция по каждому налогу и Разъяснения по их исполнению, принятые Государственным советом 13 декабря 1993 года и Министерством финансов 25 декабря 1993 года соответственно.

Государственная Налоговая Администрация КНР является полномочным органом управления в сфере налогообложения на всей территории Китая. Она разрабатывает налоговые законопроекты и устанавливает планы сбора налогов на провинциальном уровне. Министерство Финансов КНР также время от времени издает циркуляры, содержащие вопросы, касающиеся налогообложения. Но сбор налогов на местном уровне является компетенцией Налоговой Администрации. Государственная Налоговая Администрация и Министерство Финансов, однако, оба имеют право принимать решения по таким вопросам, как уменьшение ставки налогов, предоставление иных налоговых льгот и исключений.

Налоги в КНР

Всего предусмотрено 25 видов налогов, которые выделяют в такие группы:

• с оборота, размер зависит от объема сбыта продукции;
• ресурсные платежи, подразумевающие плату за эксплуатацию государственных земельных ресурсов;
• на прибыль с физических лиц, отечественных и иностранных фирм и предприятий, размер которых напрямую зависит от дохода;
• целевые сборы, которые взимаются за использование сельскохозяйственных земель, за инвестирование средств, за проживание в мегаполисах и крупных городах;
• на недвижимость и имущество;

Налоги, которыми облагаются (действия)

• пользование автомобильным или водным транспортом, передача имущества;
• сельскохозяйственные налоги обязаны платить граждане, получающие доходы от ведения с/х деятельности;
• таможенные сборы за осуществление экспортно-импортных операций.

Все платежи делятся на местные и центральные исходя из того, на каком уровне остаются денежные средства. Среди уникальных налогов: на добычу и использование природных ресурсов. Взимается за выкачку сырой нефти, железной руды, газа и других природных ископаемых. Исключением является ситуация, когда нефть используется для восстановления скважин.

Подоходный налог в Китае для иностранцев

Все нерезиденты в республике обязаны платить налоги. При найме на работу все иностранные граждане заключают договор о двойном налогообложении в Китае. Размер сборов зависит от периода проживания в стране:

• Меньше 180 дней – никаких налогов платить не надо. Для этого между страной, откуда приехал мигрант, и КНР должен быть заключен договор о двойном налогообложении.
• От 180 до 360 дней – вносят в казну налог для физических лиц.
• От 1 года до 5 лет – индивидуальный подоходный налог со всех поступлений, полученных на территории Китайской Народной Республики.
• От 5 лет – надо отчислять сборы с прибыли и зарплаты.

Иностранцы декларируют свои доходы путем подачи декларации в налоговую, но только если сумма заработанных средств больше 120 тыс. юаней (около 17,5 тыс. долл. США). Отчисления надо делать со всего размера заработной платы. Исключение – доход, который тратится на аренду жилья, командировку и обучение в школе.

Иностранцы должны платить налог на недвижимость – от 3% до 5%. Сборы за ведение фермерства или с/х зависит от отрасли и доходов предприятий. Средний размер составляет 15%.

Иностранные компании получают большие размеры налоговых льгот от государства, что стимулирует дополнительные потоки финансов в казну. Льготное налоговое законодательство разработаны и для иностранных ученых.

Другие виды налогов

Налог на дивиденды составляет около 20% и выплачивается 1 раз в год.Налог на доходы физических лиц: Ответственность за уплату НДФЛ сотрудников также лежит на компании. Ставка налога  3-45%, подробней про налоги для физических лич можно прочесть в нашей статье: https://chinaexpro.ru/stati/china-life/osobennosti-nalogooblozheniya-dlya-inostrannykh-fizicheskikh-lits-v-kitae/

Гербовый сбор рассчитывается из суммы всех контрактов, заключенных в течение года, и составляет 0,03-0,05%. Взимается 1 раз в год.

Налог на недвижимость

Рассчитывается один раз в год и оплачивается двумя частями, в мае и ноябре. Этот налог применяется только к собственному имуществу. Ставка налога на недвижимость при уплате налога со стоимости недвижимости составляет 1,2%, при уплате налога с суммы арендных платежей – 12%.

Налог на покупку и продажу автотранспорта

При приобретении нового транспортного средства, необходимо уплатить налог 10% от стоимости автомобиля. При покупке поддержанного авто, налог не уплачивается.
При продаже авто находящегося на балансе компании, также необходимо уплатить налог: 3% для малых налогоплательщиков, 17% — для обычных налогоплательщиков.

Пользователи транспортных средств и водных судов обязаны платить налог на использование транспортного средства. Налоги на суда и грузовики исходят из тоннажа, а налоги на легковые автомобили зависят от типа транспортного средства и количества мест. Необходимо платить дважды в год, в мае и ноябре.

Ресурсный налог выплачивается организациями, которые занимаются добычей природных ископаемых на территории КНР. 

Также существуют сборы на образование и на строительство городов, которые рассчитываются от суммы начисленного в отчетном периоде НДС в виде 5% и 7% соответственно.

Все компании, функционирующие на территории КНР, обязуются вести бухгалтерскую отчётность, своевременно подавать налоговую отчетность в налоговые органы, ежегодно проводить аудиторскую проверку и проходить проверку административных органов.