Налоговая система италии, особенности для ведения бизнеса

Flat Tax: выгодный налоговый режим для состоятельных иностранцев

В 2017 году правительство Италии упростило процедуру предоставления налоговой резиденции состоятельным иностранцам.

Главное условие нового режима – вы переносите фискальную резиденцию в Италию и платите там фиксированный налог на все доходы, полученные за рубежом (за пределами Италии). При этом раскрывать информацию об активах не требуется.

Годовая ставка Flat Tax – €100 тыс. на всю полученную за пределами Италии прибыль.

Пользоваться льготным налоговым режимом могут также члены семьи иностранца, имеющие отдельный доход, – дети, супруги, родители, братья или сёстры. Фиксированная выплата за статус резидента каждого из них составляет дополнительно €25 тыс.

Для получения статуса резидента обычно требуется проживать в стране не менее 183 дней в году. Однако новый закон сокращает срок до трёх месяцев. Предложением могут воспользоваться иностранцы, которые не были налоговыми резидентами Италии в течение последних девяти из десяти лет.

Условия и льготы нового налогового режима

• Из налогового режима исключён прирост капитала от акций как иностранных, так и итальянских компаний (в первые пять лет).
• На все доходы из итальянских источников распространяются обычные ставки налога.
• Ограничен налог на наследство и дарение (повсеместно).
• Налогоплательщики освобождаются от представления отчётности об активах за рубежом в итальянской налоговой декларации.
• Налогоплательщики освобождаются от уплаты IVIE (налога на недвижимое имущество за границей) и IVAFE (налога на финансовую деятельность или активы, находящиеся за границей).

Оплата производится посредством подачи ежегодной декларации в итальянские налоговые органы. Деньги перечисляются единым платежом в срок до конца июня текущего года. Налогоплательщики должны решить, хотят ли они присоединиться к системе сразу после переезда или начиная со следующего года проживания в Италии, и отправить запрос в налоговую службу (Agenzia delle Entrate).

Ежегодно статус будет автоматически продлеваться. Пользоваться льготным налоговым режимом можно в течение 15 лет.

Предложение особенно привлекательно для инвесторов, доход которых за пределами Италии превышает €500 тыс. Льготный режим налогообложения в Италии близок к британскому non-dom. Однако в Великобритании требования к кандидатам заметно ужесточились в 2017 году, и теперь Италия становится прекрасной альтернативой Соединённому Королевству.

Новый налоговый режим уже спровоцировал заметное оживление в luxury-сегменте рынка недвижимости Италии. Значительно повысился спрос на покупку и аренду статусных объектов в Милане (в городе настоящий бум!) и провинции, а также на северных озерах, прежде всего Комо. Наиболее востребованы дома и квартиры рядом с международным аэропортом и интернациональными англоязычными школами.

Эти объекты дороже €500 тыс. можно купить в Италии прямо сейчас

Вилла в Комо, Италия

820 000 €

Площадь 290 м2

ИНДОМ

Отель, гостиница в Италии

12 500 000 €

ИНДОМ

Вилла в Сан-Ремо, Италия

1 800 000 €

Площадь 310 м2, 5 комнат

HOUSAGE

Пентхаус в Милане, Италия

1 800 000 €

Площадь 160 м2

IHS Italian Home Servic…

Квартира в Комо, Италия

5 200 000 €

Площадь 700 м2, 3 комнаты

Knight Frank

Вилла в Блевио, Италия

6 800 000 €

Площадь 600 м2

Palazzo Estate

Дом в Монтегаббьоне, Италия

970 000 €

Площадь 470 м2, 21 комната

Great Estate

Квартира в Риме, Италия

4 200 000 €

Площадь 400 м2, 6 комнат

HOUSAGE

Земля в Бордигере, Италия

650 000 €

Площадь
4000 м2

AzarovS

Апартаменты в Сан-Ремо, Италия

700 000 €

Площадь 160 м2, 6 комнат

AzarovS

Вилла в Порто Черво, Италия

900 000 €

Площадь 185 м2, 8 комнат

AzarovS

Вилла у озера Гарда, Италия

9 500 000 €

Площадь 450 м2

GH Estate

Апартаменты в Сан-Ремо, Италия

600 000 €

Площадь 140 м2, 5 комнат

Immobiliare Europa Sanr…

Вилла в Веллетри, Италия

800 000 €

Площадь 130 м2

Real Casa Italy

Особняк у озера Комо, Италия

1 800 000 €

Площадь 550 м2

Rentsale

Вилла в Сиене, Италия

3 450 000 €

Площадь 600 м2

Lionard Luxury Real Est…

Вилла в Ливорно, Италия

3 800 000 €

Площадь 700 м2

Lionard Luxury Real Est…

Вилла в Ольбия-Темпьо, Италия

6 400 000 €

Площадь 538 м2, 18 комнат

Great Estate

Дом в Лишано-Никконе, Италия

1 600 000 €

Площадь 427.2 м2, 10 комнат

Great Estate

Ферма в Камайоре, Италия

2 850 000 €

Площадь 470 м2, 18 комнат

Broker Immobiliare Excl…

Абсурдные налоги в Италии

Италия славится не только своим высоким уровнем жизни, но и налоговой системой, состоящей из сотни разных налогов, некоторые из которых кажутся просто абсурдными и нелогичными.

Налог на тень: если владелец торговой точки сооружает навес, тень которого покрывает публичную территорию, он обязан заплатить за использование общественной земли.

Налог на болота: данный налог был введен еще в 1904 году королевским указом. Он предусматривает уплату гражданами взносов за осушение болот и превращения их в полноценные сельскохозяйственные угодья. Жители отдельных регионов Италии продолжают его платить и по сей день.

Налог на сбор грибов: за возможность собрать грибы в лесах Италии платят.

Налог на подъездные пути: ненавистный многими сбор за доступность подъездных путей к домам итальянцев. Он был введен в 1997 году и продолжает свое существование во многих коммунах.

Налог на эффективность использования электроэнергии: если вы живете в Италии проверьте свою квитанцию за электричество и найдите там таинственную аббревиатуру EF-EN, которая обозначает эффективность использования электроэнергии клиентом. По сути, это ничего не обозначает, кроме десятков миллионов евро, текущих в государственную казну.

Налог на триколор: те, кто выставляет на показ итальянский флаг (на собственном отеле, магазине, ресторане, в течение праздника и т п), возможно в скором времени увидит в своем почтовом ящике требование об уплате налога за использование бренда страны в личных целях.

Налог на память: этот налог применяется к владельцам технической аппаратуры, позволяющей копировать для частного использования фильмы и музыку, защищенную авторским правом. По факту, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, планшетов, компьютеров, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т п.

Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество до сих пор включен налог за обслуживание атомных электростанций. Главный подвох заключается в том, что в Италии нет никаких АЭС.

Подоходный налог [ править ]

Доход от работы облагается прогрессивным подоходным налогом IRPEF ( Imposta sul reddito delle persone fisiche ), применяемым ко всем работникам. Правительство устанавливает ставку налога в зависимости от дохода, но регионы могут добавить дополнительно 0,7% к 3,33%. В каждом регионе существует не только региональный подоходный налог, но и муниципальный подоходный налог, размер которого составляет от 0,1% до 0,9%. Муниципалитеты также могут устанавливать прогрессивные налоговые ставки, применимые к категории национального дохода.

В 2018 году ставки НДФЛ составили:

Диапазон доходов	Ставка налога
0–15 000 евро	23%
15 000–28 000 евро	27%
28 000–55 000 евро	38%
55 000–75 000 евро	41%
более 75 000 евро	43%

Физические лица считаются резидентами для целей налогообложения, если на протяжении большей части налогового года они удовлетворяют любому из следующих условий:

• их обычное место жительства в Италии,
• центр их жизненных интересов находится в Италии, или
• они зарегистрированы в Ведомстве регистрации постоянного населения Италии.

Зона освобождения править

В связи с разными видами доходов освобождение от IRPEF определяется по адресу:

• 8000 евро — подчиненным работникам, если их трудовой стаж совпадает со всем годом;
• 7500 евро — пенсионерам до 75 лет, если пенсия обналичивается за весь год, и тем, кто получает палимоны от бывших супругов;
• 7 750 евро для пенсионеров в возрасте 75 лет и старше с пенсионным стажем, совпадающим с целым годом;
• 4800 евро вне зависимости от того, сколько дней в году они работают, для налогоплательщиков с другими видами доходов.

Площадь, освобожденная от IRPEF, увеличивается еще больше, если есть члены семьи на иждивении.

Размеры заработных плат в Италии

Уровень доходов в Италии в основном зависит от работодателя. Здесь не назначена единая ставка. В южной части страны заработок гораздо больше, чем в северных регионах.Причем требования к специалистам на юге менее строгие. На севере работник получает меньше, но от него требуется не только хороший уровень знания итальянского, но также виза, разрешение на работу.

Минимальная

Такого понятия, как минимальная зарплата в Италии в 2021 году не существует, оклад работника указывается в договоре, который заключает работодатель и профсоюз. В некоторых сферах крупные бизнесмены согласовали с профсоюзом размер зарплаты тех или иных специалистов. Законодательно определено, что оклад не должен быть меньше прожиточного минимума. В Италии это сумма порядка 700-800 евро.

По городам

Самая высокая зарплата в регионах, где есть крупные промышленные предприятия. В Милане, к примеру, ежегодно выплачивается 13-я зарплата, а работники нефтяных организаций и банков могут рассчитывать на 15-ю и даже 16-ю. Заработная плата в Риме также высока, но хороший доход получают лишь квалифицированные специалисты, например, врачи или учителя.

По профессиям

Зарплаты в Италии по профессиям различаются с учетом квалификации работника, трудового стажа и даже учреждения в котором он трудоустроен.

Италия является одной из самых развитых и успешных стран Евросоюза. Но и одной из самых дорогих. Итальянцы очень много работают. Кризис не обошел стороной Италию, это отразилось на количестве свободных рабочих мест, которых стало меньше. К тому же большинство вакансий – это временная работа, с заключением трудовых договоров на год или два. Средняя зарплата в Италии составляет примерно 1500 евро. Самые высокие зарплаты – в северной части страны. Существенная разница в размере средней зарплаты для разных профессий. Так, например, рыбаки в Италии получают, в среднем, 175 евро, а зарплата нотариуса может составлять более 27 тысяч евро в месяц. Пластический хирург может заработать за месяц до 20 тыс. евро.

Итальянские парикмахеры получают в среднем примерно 11 тыс. евро в год, продавцы цветов – 12 тыс., а таксисты – 14,5 тыс. евро в год. Примерно столько же зарабатывают ювелиры – 14,3 тыс. евро в год. Фармацевт – около 2000 евро, врач скорой помощи – 1750 евро. На такую же зарплату в Риме может рассчитывать высококвалифицированный секретарь, владеющий несколькими иностранными языками. Средняя зарплата итальянских инженеров составляет 1700 евро, программиста – 1500 евро, бухгалтера – 1200-1500 евро.

Один квадратный метр жилья в центре Рима в среднем оценивается в 9-11 тыс. евро, на окраинах города – 3,5-5 тысяч. В небольшом городке, расположенном на юге страны в Калабрии, квартира площадью 50 кв. метров будет стоить 45 тыс. евро. Более престижная Тоскана квартиру площадью 55 кв. метров предложит за 88 тыс. евро. Покупка дома здесь обойдется в 180-250 тыс. евро. Снять квартиру в сельской местности можно за 100 евро в месяц, аренда однокомнатной квартиры в спальном районе Рима обойдется примерно в 500 евро, а в центре эта сумма составит от 1000 евро в месяц.

Образование в Италии – это детские сады и ясли, школы, лицеи, колледжи, университеты и академии. В детские ясли принимают детей с 6-месячного возраста. В детском саду детей с трехлетнего возраста начинают готовить к школе. Школа в Италии бесплатная, она делится на начальную, среднюю младшую и среднюю старшую школу. Обязательным является обучение в школе в течение 8 лет. Дальше ребенок может учиться по своему или своих родителей желанию. Кроме старшей средней школы, дети могут обучаться в профильных лицеях, после окончания которых большинство учеников поступает в ВУЗ. Высшее образование в Италии платное. Обучение в университете стоит 700-1000 евро в год, в зависимости от выбранного факультета.

Италия очень ориентирована на семейные ценности, поэтому здесь в почете семейные праздники, многие взрослые дети живут с родителями. Для итальянцев характерно трепетное отношение к своим матерям. Итальянцы любят и умеют отдыхать и развлекаться. Любимым видом спорта в Италии является футбол. Любят итальянцы и лыжный спорт. Многие увлекаются подводным плаванием. Одним из любимых видов развлечений является шопинг, внешний вид для итальянцев значит очень много. Хорошим тоном считается демонстрировать радость от жизни и эмоциональный подъем.

Коммунальные услуги

Сумма коммунальных платежей разнится в зависимости от размера и инфраструктуры собственности, а также региона, в котором она находится. Расходы могут варьироваться в пределах €500–6000 в год. Самый бюджетный вариант – иметь маленькую квартирку в Калабрии, один из самых дорогих – апартаменты в элитном комплексе в Абруццо или Тоскане. Но и качество жизни в этих регионах заметно разнится.

Плата за кондоминиум

Если вы приобрели квартиру в комплексе, скорее всего, в нём будет придомовой кондоминиум – аналог нашего товарищества собственников. Это сообщество отвечает за общее пространство: лифты, лестницы, придомовую территорию, бассейн. Нанимает садовников, уборщиков, чистильщиков, лифтёров и прочий необходимый персонал, чтобы в здании всегда всё было в порядке.

Плата за кондоминиум общая на дом – она делится в равных пропорциях между всеми собственниками. Если, к примеру, в здании 20 квартир, а общая сумма составляет €4 тыс. в год, каждый владелец будет платить €200. Общая годовая плата может доходить до €6 тыс. в зависимости от оснащённости комплекса.

Примеры (сумма годового платежа)

• Небольшой комплекс на один – три этажа без прилегающей инфраструктуры (нет бассейна, зелёной зоны, детской площадки) – €0–30 (на этаже жильцы убирают самостоятельно либо сами нанимают персонал).
• Средний, не элитный комплекс, но с минимально необходимой инфраструктурой (лифты, зелёная зона, парковка) – от €150.
• Развитый многоэтажный комплекс, в котором есть бассейн, консьерж, сад, детская площадка, лифты, – от €500.

Электричество, газ, вода, интернет

Если подача воды и отопления – центральная, то нередко счёт включают в кондоминиум. Но в большинстве итальянских домов центральная система отсутствует, так как в стране нет собственных ресурсов. Отапливать приходится электричеством или газом, приобретая баллоны. Тарифы разнятся в зависимости от компании-поставщика и конкретного региона.

Квитанции за газ и электричество приходят раз в два месяца. Суммы платежей определяются по счётчикам. Замена сломанного счётчика обойдётся в €50–100. Средние актуальные тарифы: 

• электричество – от €0,25 за кВт·ч (ночью дешевле)
• газ – от €0,22 за куб. м
• вода – от €1,37 за куб. м
• интернет – от €25 в месяц
• TV-антенна – €18–20 в месяц
• абонентская плата за обслуживание сетей, которые поставляют газ и электричество, – €18 в месяц (резиденты) или €25 в месяц (нерезиденты)
• газовый баллон (хватает на два-три месяца) – €40–60

Интересная особенность: за TV-антенну платят все, исключение – невозможность её установить. То есть если даже у вас не подключено телевидение, но сделать это возможно, налог за TV вы всё равно платите.

Чтобы экономить ресурсы, итальянцы используют энергосберегающее оборудование: лампочки, технику с маркировкой А+++, а при покупке дома учитывают его энергоэффективность по присвоенному индексу (A, B, C, D, E, F, G). Кстати, расходы на обогрев дома с индексом A и G могут разниться даже вдвое.

Страховка

Страховать приобретаемое жильё обязательно, только если вы покупаете его в ипотеку. В остальных случаях страховка – по желанию. Цена годового полиса – 1–4% от стоимости недвижимости. Страховая компания может снизить ставку, если вы постоянный клиент и практически не задействуете полис.

Финальная стоимость страховки зависит от компании и конкретных условий. В среднем она составляет €180–200 в год. 

Что касается внесения коммунальных платежей – ситуация такая же, как и с налогами: можно платить удалённо через интернет-банкинг или через сайты компаний-поставщиков, а также приходить с квитанциями в банк или на почту. Ещё один вариант – доверить решение этого вопроса управляющей компании.

Италия, Рим

Как изменятся налоги в Италии

«Налоговая реформа является одним из вопросов , которым правительство будет заниматься в сентябре .

После отсрочки действия закона о доверенных лицах , первоначально ожидавшейся к июлю, таблица пересмотра итальянской налоговой системы вот-вот будет возобновлена.

Принятие проекта закона о налоговой реформе — одно из самых важных дел в сентябре.

Тема будет доведена до сведения правительства после летнего перерыва. Исполнительная власть призвана обрисовать шаги по пересмотру налоговой структуры в Италии , и вполне вероятно, что некоторые нововведения уже могут появиться в Законе о бюджете на 2022 год.

В центре досье находится подоходный налог с населения. Ставки и скобки могут измениться с целью перебалансирования налоговых сборов с доходов от работы, и, в частности , внимание правительства может быть сосредоточено на третьей шкале в 38% . Среди целей плана пересмотра налогов в Италии — подача заявления о скачке налоговой ставки для доходов, превышающих 28 000 евро , при котором ставка налога увеличивается на 11 пунктов

Среди целей плана пересмотра налогов в Италии — подача заявления о скачке налоговой ставки для доходов, превышающих 28 000 евро , при котором ставка налога увеличивается на 11 пунктов.

Если цель снижения налогового бремени на средний класс и, в более общем плане, на доход от работы, разделяется всеми политическими силами, проблема нехватки доступных ресурсов остается , в том числе с учетом того, что налоговая реформа будет невозможна. на средства из Плана восстановления .»

И вот тут, далее в статье Money.it неожиданно:

«Таким образом, в проекте налоговой реформы центральная роль будет отведена борьбе с уклонением от уплаты налогов : возвращение части из этих 110 миллиардов неуплаченных налогов позволит нам рассчитывать на немалое богатство без необходимости сокращать бонусы и уступки .

Ресурсы также необходимы для отмены IRAP (региональный налог на производство): 3 миллиарда евро необходимо для покрытия отмены высоких налогов, взимаемых с предприятий.

Правила возврата

Возмещение НДС производится только для товаров определенных видов, которые приобретены в магазинах-участниках программы Tax Free. Таких торговых точек в Италии более 18 000.

Оформить Tax Free в Италии можно на одежду и обувь, кожгалантерею и аксессуары, текстиль, ювелирные украшения, солнцезащитные очки и оправы для очков, а также вино и другие алкогольные напитки (ставка НДС 22 %).

В отличие от большинства других государств ЕС, Италия также осуществляет возврат НДС на продукты питания (мясо, молоко, овощи и фрукты) по налоговой ставке от 4 до 10%.

Начинающих путешественников интересует, Tax Free в Италии от какой суммы начинает действовать.  В этой стране можно оформить возврат НДС на покупки, стоимость которых составляет не менее 154,94 евро, если они приобретены в одном магазине. На них оформляется специальный сертификат.

Но в Милане в торговом центре Rinascente для туристов созданы еще более выгодные условия: здесь можно делать покупки в разных магазинах на меньшие суммы, а в конце дня оформить один общий счет  (от 155 евро) в офисе компании Global Blue, расположенном на 6-м этаже.

Для оформления сертификата на возврат налога необходимо иметь при себе паспорт. Программой такс фри могут воспользоваться граждане стран, не входящих в ЕС, в возрасте старше 18 лет. Детям разрешается оформлять покупки при содействии родителей или взрослых сопровождающих.

Возмещение выплачивается на товары, которые вывозятся в страну, не входящую в ЕС. Если вы путешествуете по Европе и после отдыха в Италии посещаете другие страны, то оформление возврата НДС производится в том государстве, из которого вы отправляетесь за пределы Еврозоны.

Например, если российский турист из Италии поехал в Испанию и оттуда возвращается в РФ, он может оформить возврат такс-фри в Валенсии или другом испанском городе на покупки, сделанные не только в Испании, но и в Италии.

Общие правила возврата распространяются на товары, которые можно вывезти из страны в личном багаже. Если количество покупок превышает лимиты, которые можно взять с собой на борт самолета, рекомендуют заранее связаться с таможней и решить вопрос в индивидуальном порядке.

Срок возврата такс-фри в Италии составляет 3 месяца с момента покупки товаров.

Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Как оформить вид на жительство в Италии за инвестиции или в качестве высококвалифицированного специалиста / основателя стартапа?

Вышеописанный льготный налоговый режим доступен как гражданам ЕС, так и гражданам стран, не входящих в Евросоюз. Нужно лишь находиться в Италии большую часть года, чтобы стать ее фискальным резидентом.

Граждане ЕС, ЕЭП и Швейцарии не нуждаются в визе для посещения Италии, а также в иммиграционном разрешении для проживания в этой стране в течение большей части года (им необходимо будет только зарегистрировать себя и членов своей семьи в налоговых органах Италии, чтобы получить налоговый регистрационный номер).

С другой стороны, граждане стран, не входящих в ЕС, должны иметь действительный паспорт для поездки в Италию, и им при определенных обстоятельствах также требуется шенгенская виза. Кроме того, такие лица должны будут подать заявку в итальянский ВНЖ (вид на жительство), а затем – на ПМЖ (постоянное место жительства) и даже гражданство Италии.

Сразу отметим, что в Италии нет схемы по выдаче «золотых паспортов». То есть получить гражданство за инвестиции Италии легально не выйдет – такие варианты предлагают только мошенники. Подробнее: Гражданство за инвестиции 2019: где сейчас орудуют мошенники?

Однако, есть несколько иммиграционных маршрутов, ведущих к итальянским ПМЖ и ВНЖ. Одним из самых простых, быстрых и понятных является маршрут под названием ВНЖ Италии за инвестиции.

Еще один заслуживающий внимания вариант должен заинтересовать высококвалифицированных специалистов, которые хотят жить и работать в Италии. Речь о возможности получить стартап-визу в Италии.

Успешные кандидаты в обоих случаях могут получить гражданство и итальянский паспорт после 10-летнего проживания и работы в Италии на легальных основаниях, выполняя ценз оседлости (необходимо находиться на территории принимающей страны большую часть каждого года в течение 10-летнего периода натурализации).

Внесенные недавно поправки в итальянское законодательство также ввели новую категорию виз. Так называемую «инвестиционную визу», созданную специально для привлечения капитала состоятельных лиц из стран, не входящих в ЕС. И оформить инвестиционную визу смогут только миллионеры.

Кандидату нужно инвестировать не менее одного миллиона евро в компанию, имеющую юридический адрес в Италии, или два миллиона евро в итальянские государственные облигации. Также можно внести один миллион евро в качестве пожертвования, предназначенного для финансовой поддержки общественных проектов по сохранению культурного наследия, помощи иммигрантам или организациям, работающим в области исследований.

Кроме того, соответствующие положения предусматривают необходимость удерживания инвестиций в итальянские государственные облигации или итальянскую компанию в течение не менее двух лет.

В дополнение к выполнению инвестиционного требования или внесению дотации заявитель также должен будет доказать наличие финансовых ресурсов, достаточных для поддержания приемлемого уровня жизни во время запланированного пребывания в Италии.

Первоначальный срок действия визы инвестора составляет два года. Но при соблюдении определенных условий будет возможно многократное продление такого вида на жительства на три года. При этом постоянное место жительства (ПМЖ) в Италии можно будет получить уже после 5 лет законного удерживания ВНЖ.

Обработка заявок в рамках этой схемы для мигрантов-инвесторов на данный момент занимает около 30 дней. До получения официального письма с утверждением / отклонением кандидатуры заявителю вносить инвестиции не требуются. Достаточно при подаче заявки принять на себя обязательство по последующему внесению средств в случае успешного исхода. 

Налог в Италии на прибыль предприятия

Итальянские юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом (imposta sul reddito sulle società или IRES), и региональным налогом на производство, (imposta regionale sulle attività produttive или IRAP).

Налоговая база IRES определяется в соответствии с международным налоговым принципом, который гласит, что вне зависимости от местонахождения (юрисдикции), где получен доход, если этот доход юридически относится к итальянской организации-резиденту, доход облагается налогом в Италии.

IRES начисляется на общую чистую прибыль, отраженную в финансовой отчетности компании, с учетом конкретных налоговых правил. Нерезидентные компании облагаются налогом только на доходы от источников в Италии.

Существуют различные методы расчета налогооблагаемой базы IRAP, в зависимости от характера бизнеса, выполняемого налогоплательщиком. Для компаний, занимающихся продажами и производством, налогооблагаемая база IRAP широко представлена ​​валовой маржей компании в ее финансовой отчетности.

Ставки налогов установлены в следующих размерах:

• корпоративный подоходный налог — 24%;
• региональный доход на производство — 3,9%.

До конца 2016 финансового года ставка IRES составляла 27,5%. Для банков и финансовых организаций применялись специальные правила.

Для отдельных категорий лиц применимы следующие разные ставки IRAP:

• 3,80% для компаний с определенным государством, исключительным правом на предоставление услуг;
• 4,20% для банков и финансовых организаций;
• 5,30% для страховых корпораций.

Региональные налоговые органы Италии имеют право незначительно увеличивать или уменьшать ставки IRAP.

Важные для россиян сборы

Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.

Размер сбора за открытие визы:

• Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
• Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.

За предоставление ВНЖ  в Италии взимается госпошлина:

• на срок до 12 месяцев – 40 евро;
• от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
• ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.

От уплаты пошлины освобождаются:

• лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
• граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
• люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
• лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;

Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:

• гербовый сбор – 16 евро;
• услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
• за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.

За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.

Налог для богатых иностранцев

В 2021 году в Италии обрел силу закона единый льготный налог, рассчитанный на состоятельных граждан других стран. Его ставка фиксированная – 100 тыс. евро. Дополнительно на каждого члена семьи уплачивается еще 25 тыс. евро. Такие условия распространяются на иностранцев, для которых Италия является основным местом уплаты налогов.

Данным нововведением итальянские власти продемонстрировали желание конкурировать с Испанией и Великобританией. Предлагая льготные условия на налоги в Италии для иностранцев, руководство республики рассчитывает привлечь в экономику государства капиталы состоятельных граждан других стран, например, артистов. Ведь они смогут сэкономить на оплате налогов, превышающих указанную сумму.

Чтобы воспользоваться фискальной преференцией, инвестор не только должен обладать доходом, достаточным для ежегодной оплаты 100 тыс. евро налога – по оценкам местных СМИ, это порядка 15-20 млн евро/год. Еще одно условие – из последних 10 лет проживать на территории Италии иностранец должен как минимум девять.

Пакет правительства содержит и другие нормы по привлечению в Италию работающих за границей специалистов. Так, например, предлагается взимать на 90 % меньше налогов с некогда уехавших работать за пределы страны исследователей и ученых, принявших решение вернуться на родину; выдавать предпринимателям, инвестирующим от 1 млн евро, бессрочную визу.

Какие в Италии налоговые льготы для инвесторов

В базовом бюджетном законе № 178 от 30.12.2020 были предусмотрены налоговые льготы для инвестиций в новые бизнес-активы. В нормативном акте содержится руководство по определению квалификационных бенефициаров, квалифицируемым активам и кредитным ставкам, а также зачету налоговых вычетов. 

Итальянское правительство данным законом произвело «преобразование» льготы, предоставленной предыдущими постановлениями, в виде увеличения стоимости, связанное с эффектом амортизации как вычет из дохода от бизнеса (или самозанятости) в форме налогового кредита, который может использоваться исключительно в качестве компенсации и без ограничения по применению в этих рамках. 

Изначально законом о бюджете на 2021-й предполагалось, что льгота по налогам будет предоставляться с 16.11.2020 по 31.12.2022. Новым Циркуляром № 9/E от 23.07.2021 действие льготы продлено до 30.06.2023 года, если не менее 20% выплачено до 31.12.2022 г. Это относится к квалифицируемым инвестициям в любом секторе экономики, независимо от организационно-правовой формы, объема оборотов и режима учета налогоплательщика. 

На налоговые льготы могут претендовать инвесторы такого типа:

• компании-резиденты;
• постоянные представительства иностранных компаний, связанных с производственными объектами, расположенными в Италии. 

Другие налоги [ править ]

Налог на богатство на недвижимость, находящуюся за пределами Италии править

Итальянский налог на богатство на недвижимость ( Imposta sul valore degli immobile situati all’estero или IVIE), принадлежащую за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии. Причитающийся налог на имущество пропорционален проценту владения и размеру собственности. Применяемая ставка налога составляет 0,76%. IVIE не взимается, если налог ниже 200 евро; в противном случае выплачивается вся сумма IVIE.

Налог на имущество для финансовых вложений, находящихся за пределами Италии править

Итальянский налог на богатство на финансовые вложения ( Imposta sul valore delle Attivita` Finanziarie detenute all` Estero или IVAFE), принадлежащий за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии. Причитающийся налог на имущество пропорционален проценту владения и размеру собственности. Применяемая ставка налога на 2018 финансовый год составляет 0,2%. Только для банковских счетов вышеупомянутый налог представляет собой фиксированную сумму, равную 34,20 евро для каждого банковского счета. Эта фиксированная сумма не подлежит уплате, если средняя сумма сбережений ниже 5000 евро с учетом всех банковских счетов, принадлежащих налогоплательщику.

Налоги на наследство, наследство и дарение править

Налог на наследство и пожертвования был вновь введен в октябре 2006 года после пятилетнего периода, в течение которого этот налог был отменен. Процентные и льготные лимиты, применимые к переводам денег или активов, зависят от отношений бенефициара с умершим лицом или дарителем.

• супруг (а) или родственники по прямой линии, налог на наследство или дарение будет обложен в размере 4% от стоимости активов, превышающих необлагаемый налогом порог в 1 миллион евро (на наследника)
• сестра и брат, налог на наследство или пожертвования будет обложен в размере 6% от суммы перевода, превышающей 100000 евро (на наследника)
• для других членов семьи до четвертого поколения налог на наследство или пожертвования будет облагаться налогом по ставке 6% от всей стоимости передачи, и
• все другие бенефициары, не упомянутые ранее, будут облагаться налогом по ставке 8%, которая будет применяться ко всей стоимости перевода.

К инвалидам применяются особые положения.

Региональный налог на производительность править

Региональный налог на производительность (IRAP) применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Эта фиксированная ставка применяется к осуществляемой производственной деятельности. Налогооблагаемая база — это разница между полученной компенсацией и прямыми коммерческими расходами, за исключением затрат на персонал и процентов.

Муниципальные налоги на недвижимость в Италии править

Законопроект о финансах Италии за 2014 финансовый год внес соответствующие изменения в муниципальный налог на недвижимость, находящуюся в собственности в Италии. Действительно, налоговое законодательство ввело «уникальный муниципальный налог» ( Imposta municipale unica или IUC).

IUC состоит из трех разных налогов:

• Муниципальный налог ( Imposta municipale propria или IMU).
• Налог на мусор ( Imposta sui rifiuti или ТАРИ ).
• Неделимый налог на услуги ( Imposta sui servizi indivisibili или TASI).