Налоги в германии для предприятий и физических лиц в 2021 году

Немецкий подоходный налог: общая информация

Налоговыми резидентами считаются все лица, которые живут в ФРГ от 180 дней ежегодно и стабильно получают зарплату. Поэтому им приходится платить подоходный налог. Для государства это основной источник бюджетных начислений, поэтому он продуман от и до.

Так, в России существуют фиксированные ставки (13% и 23%), на которые достаточно умножить зарплату, чтобы получить сумму налога. А базовой величиной для расчета является доход полностью. Немецкая же система гораздо прогрессивнее, так как здесь на величину налога влияют:

• семейный статус;
• наличие и число детей;
• объем дохода каждого супруга в семье.

Налоги в Германии

Так, в государственный бюджет и в казну федеральной земли уходит по 42,5%, а в муниципальный совет – оставшиеся 15%.

Подоходный налог Германии распределяется по всем уровням бюджетов

Ставки подоходного налога

Немецкая налоговая шкала считается более прогрессивной, чем во многих других странах, включая европейские. Она функционирует по следующим принципам:

1. Граждане, которые получают доход ниже минимального (для незамужних дам это 9000 евро в год), не платят налоги.
2. Минимальная ставка налога – 14%, максимальная – 45%. Чем выше доход, тем больший налог полагается резиденту.
3. Налог начисляется не на всю сумму дохода, а на разницу между минимальной необлагаемой суммой и фактической прибылью. Например, при доходе в 12000 евро гражданин будет платить налог с 3000 евро (12000 – 9000 = 3000).

Сколько налогов платят в Германии

Ставки распределяются по объему общегодовой прибыли и выглядят так:

Таблица 2. Ставки подоходного налога

Доход за год	Налоговая ставка
Ниже минимального	Не облагается
9 000 – 54 058 евро	14%
54 058 – 256 304 евро	42%
Выше 256 304 евро	45%

Выбор автомобиля

Покупка машины происходит путем его выбора на сайтах агрегаторов, которые могут быть на украинском или русском языках. Выбор автомобиля осуществляется двумя основными способами:

1. В частных объявлениях.
2. Предложения «автодомов» (автосалонов).

Специалисты в этом деле рекомендуют покупать машины в автосалонах, так как этот вариант надежнее. Хотя Германия славится честным отношением даже частных продавцов, но там сегодня проживает много россиян, у которых менталитет отличается от немецкого. Дилеры в автосалонах обязаны по закону предоставлять гарантию на год на подержанные автомобили.

Салоны отвечают за неисправности, которые будут обнаружены во время купли-продажи, кроме тех, которые появились из-за износа. Дефекты могут быть выявлены оценщиком, услуги которого вы закажете.

Где найти авто

В Германии имеется несколько автомобильных дилеров, реализующих старые машины. Они обслуживают клиентов, знающих английский язык, имеют переводчиков. Сайты автосалонов часто являются русскоязычными.

Некоторые дилеры много лет занимаются продажей автомобилей, перегонкой и растаможиванием их для Российской Федерации. Они знают все нюансы в вопросах налогооблажения, пошлин, регистрации, страховых полисов и других моментов для покупателя. За это нужно отдельно доплачивать, так как дилеры являются посредниками между покупателем и государством. С их услугами можно ознакомиться на сайте и заключить договор о покупке.

В 2021 году можно воспользоваться популярными онлайн-сервисами, которые представляют автомобильный рынок Германии. Они оформлены на русском языке.

• Mobile.de. Популярный сайт по продаже подержанных автомобилей, содержит перечень моделей, не является посредником, но предоставляет связь с автосалоном. Стоимость авто указана в рублях.
• Ooyyo.com. Сайт содержит большую базу автомобилей, цены указаны в евро.
• Autoscout24.de. Сайт аналогичен первому порталу, но его база намного меньше, а машины выставлены на продажу уже давно.
• Auto.de. В базе портала находится более 1000 моделей авто.
• Carsguru.net. Русский сайт частных объявлений, в которых продаются машины из Германии.

Стоимость на представленных сайтах ниже по сравнению с российским авторынком. Но часто можно встретить и более дорогие модели. Цена не является основным параметром при выборе, больше внимания уделяется качеству сборки, и в каких условиях эксплуатировалась машина. В результате окончательная стоимость может оказаться больше, чем в России, так как дополнительно потребуется растаможка.

Налоги в Германии 2020: дополнительные интересные нюансы

Как видим налоги в Германии это действительно отдельная, большая и обширная тема, в которую до конца вникнуть очень сложно. Налогов здесь много и процентные ставки высоки, радует одно, все платят их совершенно по-разному. То есть, в не зависимости от того какой у вас доход, налоговая нагрузка ощущается одинаково в каждом из случаев. К счастью, нет неподъемных сумм для малообеспеченных, и к сожалению, не удастся получить слишком высокие доходы, тем, кто зарабатывает больше. Здесь доминирует солидарность и все формируется именно вокруг нее.

Кроме этого, мы не упомянули еще несколько весьма специфических налогов, которые платят только отдельные лица, или же жители отдельных местностей. Эти сборы очень оригинальные и наверняка не во многих странах мира их можно встретить.

• Налог на дождь. Звучит смешно, но если разобраться с его сущностью, то все становится более логичным. Такой налог платят только жители тех местностей, где дождь может нанести большой вред и чтобы его избежать, во время дождя работают специальные службы, задействовано большие очистные системы и тому подобное.
• Налог на пользование Гуглом с целью размещения в сети уникального контента.
• Ну и сбор за радио. Этот налог придумали, чтобы поддерживать немецкие радио и телеканалы. Платить нужно за каждую единицу техники, которая есть дома. Например, отдельно за радиоприемник и отдельно за телевизор.

Терминология и понятия

Немецкое слово «налог» — это которое происходит от древневерхненемецкого существительного stiura, означающего «поддержка».

Grundgesetz (букв «Основной закон») является общим термином для Конституции Германии в немецком языке , известном в полном объеме , как Grundgesetz für умереть Bundesrepublik Deutschland , или « Основной закон Федеративной Республики Германии ».

Общие правовые или административные юрисдикции в Германии делятся примерно на четыре уровня: федеральный ( Bund ), штат ( Land , множественное число Länder ), район ( Kreis , множественное число Kreise ) и муниципалитет ( Gemeinde , множественное число Gemeinden ), и налоговые органы следуют той же схеме. , хотя он сосредоточен в основном на федеральном уровне и уровне штатов.

Фискальная администрация ( Finanzverwaltung ), также известная как налоговая администрация: Steuerverwaltung ) в Германии — это часть государственного управления, которая отвечает за определение и сбор налогов. Федеральная налоговая служба Центральной ( Bundeszentralamt für Steuern или BZSt) является федеральным органом ответственным за введение некоторых разделов налогового кодекса страны. Он был выделен из Федерального министерства финансов в 2006 году.

Налоговые классы

Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.

Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них

Номер класса	Характеристика	Налоговая база в евро
I	Незамужние девушки и холостые мужчины без детей. В эту же группу входят семьи на грани развода и пары, которые проживают отдельно. В том числе в другой стране	9 000
II	Лица, которые самостоятельно занимаются воспитанием детей. Это отцы-одиночки, одинокие матери или вдовцы с детьми	— 9 000 + 1 908 (если ребенок один); — 9 000 + 2 148 (если двое); — 9 000 + 3388 (трое детей)
III	Семейные пары, где один из партнеров зарабатывает гораздо меньше денег, чем второй, или совсем не трудоустроен. Подходит и в случае гражданского брака	9 000 х 2 = 18 000
IV	Супруги, которые получают примерно идентичный доход	9 000 х 2 = 18 000
V	Аналогично классу III. Эту категорию выбирают для себя налогоплательщики, супруги которых находятся на III налоговой категории	9 000 х 2 = 18 000
VI	Для граждан, которые трудоустроены сразу на нескольких работах. На одной из них он получает одну из пяти категорий, на остальных – эту (без уплаты налогов)	Без вычета

Существующие налоговые классы в Германии

Какие налоги в Германии на доход физических лиц?

Все граждане ФРГ и проживающие на территории страны свыше 183 дней в год иностранцы (резиденты) платят налоги.

Если доход получен только за счет брутто-зарплаты в Германии декларацию за работника подает работодатель. Если есть дополнительные доходы (дивиденды, доход от сдачи недвижимости в аренду, частного предпринимательства и т.п.), налогоплательщик подает декларацию лично.

Налогоплательщиков подразделяют на шесть классов:

1 — Лица, без детей не состоящие в браке.

2 — Отцы или матери в одиночку воспитывающие детей.

3-5 — Семейные пары, где наблюдается большая разница в доходах супругов (самый выгодный для налогообложения вид).

4 — Семейные пары без больших различий в размере дохода супругов.

6 — Лица, имеющие несколько рабочих мест.

Налоги с заработной платы в Германии взимаются по прогрессивной схеме. Следовательно — больше оплата — выше ставка. Не облагаемый годовой минимум для людей, не состоящих в браке без детей 8500 евро. Если зарабатывают в Германии чуть больше, начинает вносить подоходный налог с минимальной ставки 14%.

Внимание
Ставка максимальная 45%, но она применяется не для всего годового дохода, а вычисляется из разницы между облагаемой по нижней ставке суммой и суммой подлежащей обложению по пропорционально повышенной ставке.

Например, при годовом заработке 10 000 €.

(10 000 – 8500 = 1500).

С суммы 1500 € вносят 14%, с остальной суммы налоги уплачиваются по прогрессивной шкале.

Дополнительно из заработной платы вносят:

• 14,6 % на медицинскую страховку (часть платит работник, часть работодатель);
• 3% социальный взнос на содержание в случае безработицы;
• пенсионные отчисления 18%;
• солидарный взнос 2,5% (средства используются на содержание сирот, инвалидов и временное неблагополучных членов общества).

Внимание
Дополнительно вносят солидарный налог 5,5% от суммы подоходного налога, который используется для гармонизации отношений между Западными и Восточными регионами Германии

Физические лица вносят налог 25% с полученных дивидендов.

§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

• I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
• II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
• III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
• IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
• VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2020 год

Жизненная ситуация	Годовая сумма, в евро	Налоговый класс
Основная сумма на 1 человека	9’408.00	I, II, IV
Семейная пара, двойная сумма	18’816.00	III
Без необлагаемого минимума	0.00	V, VI
Необлагаемый минимум на 1 ребенкадополнительно к минимуму родителей	7’812.00	—

Возврат налогов и сборов: случаи, порядок

Можно списать часть налогов тем, кто делаете благотворительные пожертвования, получает пособие на ребенка, ухаживает за членом семьи, который является инвалидом, пожилым или немощным человеком. Вернуть можно часть суммы за уплату домашнего телефона и интернета, если иногда приходится работать дома. Немцы возвращают часть расходов на оплату работы няни, дворника, садовника. Также возможно возмещение трат, связанных с поиском работы. Например, если вы ездили на собеседование, тратили деньги на распечатку файлов для резюме или оплату звонков потенциальным работодателям. Всю эту информацию можно отразить в налоговой декларации и вернуть часть расходов.

Чем грозит езда на нерастаможенной машине в 2021 году?

За нарушение законов государством предусмотрены санкции, которые рискует получить владелец автомобиля из Германии при незнании или осознанном нарушении таможенных процедур. Регламентирует порядок наказания гл. 16 КоАП РФ и ст. 194 УК РФ. Общая сумма «штрафных» в 2021 году напрямую зависит от формы правонарушения:

• Затянули срок подачи таможенной декларации – от 1 до 2,5 тысяч рублей.
• Задержали оплату таможенных начислений – от 500 рублей до 2,5 тысяч рублей.
• Допустили прочие нарушения по факту ввоза/вывоза ТС – от 1 до 2 тысяч рублей.
• Задержали вывоз автомобиля, ввезенного в страну временно – до 2,5 тысяч рублей.

В случае неоднократного нарушения правовых актов гражданин может и вовсе лишиться машины на законных основаниях, а при скопившемся долге свыше 1 млн. рублей предусмотрена уголовная ответственность.

Риски следующие:

• Штраф за просроченный платеж от 100 до 500 тысяч рублей.
• Общественные работы в общей сложности до 480 часов.
• Лишение свободы на срок до 2 лет (или общественные работы аналогичной продолжительности).

Соблюдайте законодательную базу, чтобы без последствий растаможить купленный автомобиль.

Порядок оплаты налога на автомобиль в Германии

При регистрации автомобиля владельцу придётся указать номер расчётного счёта в немецком банке. Данные отправятся на таможню. Спустя пару недель деньги снимутся с указанного банковского счёта. Сумма снимается сразу за год вперёд и далее ежегодно

Поэтому важно сообщать таможне о закрытии счёта и открытии нового

Важно получить письмо из таможни с незатейливым названием Kraftfahrzeugsteuerbescheid. Бумага содержит решение об уплате сбора, сумму, дату оплаты. Письмо присылают в течение двух недель после регистрации

Справа вверху указан телефон, по которому надо обращаться для прояснения возникших вопросов

Письмо присылают в течение двух недель после регистрации. Справа вверху указан телефон, по которому надо обращаться для прояснения возникших вопросов.

Если авто снять с регистрации, например, при продаже, оповещать отдельно таможню не требуется. Уплаченные деньги пересчитывают согласно фактическим датам владения автомобилем и остаток возвращают. Происходит перерасчёт не быстро, три недели ожидания – норма. Письмо об разрегистрации – Abmeldebescheid – с указанием суммы возврата приходит через пару недель.

Возврат налогов и сборов

Немецкая налоговая служба – это очень бюрократизированная система. Возврат налогов занимает до полугода с момента подачи заявления. Поэтому в стране существует ряд компаний, которые оказывают услуги по взаимодействию с Finanzamt. 

Вернуть налоги можно за так называемые рабочие расходы. Их довольно часто оспаривают. По сути, к ним относятся любые расходы работника на поиск работы и организацию рабочего места. Когда офисные сотрудники массово переходили на удаленный формат работы, то им приходилось покупать домой кресла, компьютерные столы и оргтехнику. Такие траты попали под возврат налогов. 

Также можно получить вычет за покупку спецодежды и траты на дорогу до места работы

Важно понимать, что костюм менеджера можно использовать не только в офисе. Следовательно, за него возмещение не полагается

Тогда как одежда маляра или медсестры используется исключительно на рабочем месте. 

На законодательном уровне прописано, что каждый год сотрудник может подавать на возврат налогов суммы до 1000 евро

Такие заявления рассматривают без проверок. Списания происходят автоматически. Если траты превышают 1000, то потребуются чеки и грамотное обоснование. 

В Германии лучше бережно хранить все чеки, чтобы потом получить приятный бонус от государства. 

Пример расчёта налогов и коммунальных услуг

Конкретный пример

Квартира в Дюссельдорфе, 60 кв. м

• Поземельный налог – €160 в год
• Налог на радио и телевидение – €18,36 в месяц (€220 в год)
• Услуги домоуправления – €60 в месяц (€720 в год)
• Взносы в накопительный фонд – около €30 в месяц (€360 в год)
• Электричество – от €62 в месяц (€750 в год)
• Газ (квартира отапливается газом) – €750 в год
• Водоснабжение – €300 в год
• Телефон + интернет – €45 в месяц (€540 в год)

Итого в год около €3800

Посмотрите, какие квартиры вы можете купить в Германии

Апартаменты в Гамбурге, Германия

1 310 000 €

Площадь 119 м2, 3 комнаты

JLL Residential Develop…

Квартира в Берлине, Германия

1 500 000 €

Площадь 102 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Студия в Берлине, Германия

870 000 €

Площадь 59 м2, студия

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 995 000 €

Площадь 187 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 500 000 €

Площадь 127 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

930 700 €

Площадь 62 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

1 850 000 €

3 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

880 000 €

3 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

3 485 000 €

Площадь 184 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

2 760 000 €

Площадь 169 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Мюнхене, Германия

670 000 €

Площадь 55 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 135 515 €

Площадь 75 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 450 982 €

Площадь 98 м2, 3 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 699 963 €

Площадь 94 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

2 914 644 €

Площадь 181 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

442 900 €

Площадь 47 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

470 000 €

Площадь 40 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

819 000 €

Площадь 102 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

1 711 000 €

Площадь 89 м2, 3 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 205 796 €

Площадь 78 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Используйте калькулятор налога на транспортные средства: Вам нужны эти данные

Все данные, необходимые для определения налога на транспортные средства, Вы найдете в свидетельстве о регистрации в Части I или в документе о регистрации транспортного средства. Для облегчения поиска нужных данных в ясной таблице Вы найдете всю необходимую Вам информацию, включая место, где она указана в документах.

Данные:	Вы можете найти его под	специальные функции
выброс углекислого газа	V7 в свидетельстве о регистрации Часть I	Эта величина не указывается в документах о регистрации транспортных средств, выданных до 2009 года.
Бензиновый или дизельный двигатель?	P3 в свидетельстве о регистрации Часть I, в старом документе о регистрации транспортного средства в пункте 5.
рабочий объём	P1 в свидетельстве о регистрации Часть I, в старом документе о регистрации транспортного средства в соответствии с пунктом 8.
Дата первой регистрации	Пункт B в свидетельстве о регистрации Часть I, в старом документе о регистрации транспортного средства в соответствии с пунктом 32

Данные: Найти в разделе Специальные характеристики
Выбросы диоксида углерода V7 в свидетельстве о регистрации Часть I Документы о регистрации транспортных средств, выданные до 2009 года, не указывают это значение.
Бензиновый или дизельный двигатель? P3 в свидетельстве о регистрации Часть I, в старом документе о регистрации транспортного средства в пункте 5.
P1 в свидетельстве о регистрации Часть I, в старом документе о регистрации транспортного средства в пункте 8.
Дата первой регистрации в пункте Б свидетельства о регистрации Часть I, в старом регистрационном документе в пункте 32

Принципы налогообложения

Конституция Германии устанавливает принципы налогообложения в следующих статьях:

• Принцип платежеспособности
• Равенство в налогообложении
• Законность налогообложения
• Принцип государства всеобщего благосостояния

Право принимать решения по налогам подразделяется:

• Федерация имеет право на таможню . (Конституция, )
• Федерация и штаты вместе принимают решение по большей части налогового законодательства. Формально штаты могут решить, что федерального закона нет. На практике по всем вопросам налогообложения действуют федеральные законы. (Статья 105, пункт 2 Grundgesetz )
• Штаты принимают решение о местных акцизных сборах. (Конституция, )
• Муниципалитеты и районы ( Kreise ) могут принимать решения о некоторых незначительных местных налогах, таких как налогообложение собак ( Hundesteuer ).

Налоговые поступления за 1975–2005 гг. В процентах от ВВП Германии по сравнению с ОЭСР и ЕС 15 .

Таким образом, даже если Германия является федеральной землей, 95% всех налогов взимаются на федеральном уровне. Доход от этих налогов распределяется федерацией и штатами следующим образом ( Конституции ):

• Федерация получает исключительно доход от:
  • Обычаи
  • Налоги на алкогольные напитки , автомобили, дистиллированные напитки, кофе, нефтепродукты, игристое вино, электричество, табак и страхование.
  • Доплата к подоходному налогу, так называемая надбавка за солидарность ( Solidaritätszuschlag )
• Государства получают исключительно доход от:
  • Налог на наследство, налог на передачу недвижимого имущества
  • Налоги на пиво и азартные игры
  • Налог на противопожарную охрану
• Муниципалитеты и / или районы получают исключительно доход от:
  • Налог на недвижимость
  • Налоги на другие напитки, собак и гостиницы.

Большая часть доходов поступает за счет подоходного налога и НДС. Поступления от этих налогов распределяются между федерацией и штатами по квоте. Муниципалитеты получают часть доходов штатов. Кроме того, существует компенсация между богатыми и бедными штатами ( Конституции ).

Как в Германии декларируется подоходный налог?

Немцы крайне бережливы к деньгам, поэтому они тщательно подсчитывают свои доходы и расходы. Следовательно, и декларируют их. Выше мы уже упоминали, что можно уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым вернуть часть уплаченных денег, но для этого нужно обязательно подтвердить свои затраты.

Особенности налоговой декларации Einkommensteuererklärung:

1. Некоторые налогоплательщики 1 и 2 класса могут быть освобождены от заполнения и подачи отчетного документа.
2. Остальные классы в обязательном порядке сдают декларацию. Супружеские пары подписывают один документ и подают его вместе по умолчанию.
3. Расходы, влияющие на размер базы налогообложения, должны быть документально подтверждены. Исключение — установленные законодательством суммы, которые списываются автоматически, например, € 1.000 для расходов на рабочие расходы.
4. При обязательном порядке подачи декларации это нужно сделать до:
   • 31 мая следующего года за отчетным периодом — для тех, кто самостоятельно заполняет документ;
   • 31 декабря следующего года за отчетным периодом — для тех, кто пользуется услугами налоговых консультантов Steuerberater.

Как заполнить налоговую накладную? Есть три способа:

Обратиться к налоговому консультанту
Этот вариант особенно актуален для не граждан Германии, которые приехали сюда зарабатывать

В силу непонимания и незнания множества нюансов, влияющих на размер конечного подоходного налога, можно многое упустить.
А учитывая тот факт, что в большинстве случает налоговая служба возвращает часть уплаченных средств, важно правильно задокументировать доходы и расходы.
Услуги специалистов платные — от € 100 до 300, но экономия порой достигает € 1.000, поэтому все же лучше не скупиться.

Самостоятельно при помощи специальных сервисов
В Интернете можно найти специальные программы и автоматизированные сайты, которые позволяют рассчитать налог. Но все же для этого нужен определенный опыт, который позволит не только правильно заполнить документ, но и учесть расходы.

Отправиться в налоговую за бланком декларации
Это уже «продвинутый» уровень, так как к декларации нужно добавить листы отдельных форм, которые позволяют зафиксировать расходы.

Порядок подачи декларации по подоходному налогу в Германии:

1. Подписать заполненный документ. В случае подачи общей декларации подписи ставят оба партнера.
2. Приложить копии документов, подтверждающих расходы.
3. Отправить конверт с документами по почте на адрес местного отделения налоговой службы.

После того как налоговая служба приняла декларацию, она изучает приложенные счета и чеки. Если каких-то бумаг не хватает, то налогоплательщик будет уведомлен об этом. Чтобы отправить недостающие документы ему отводится определенное время, иначе приведенные расходы не будут учтены.

Если все в порядке, то специалист Finanzamt обратно отправляет чеки и подтверждение приема декларации. После проверки полученных данных налогоплательщику высылается заключение с положительным ответом или отказом (со ссылками на законодательные акты).

На опротестование решения налоговой службы дается один месяц, и зачастую консультанты видят смысл в том, чтобы бороться за возврат денег.

В случае положительного ответа ранее уплаченные «лишние» деньги перечисляются на счет налогоплательщика.

В понимании всех принципов начисления и уплаты подоходный налог в Германии довольно сложный и запутанный. К тому же фискальная нагрузка довольно высокая, но все же именно она обеспечивает такой уровень социальной надежности в государстве. Но само же правительство предлагает легальные способы уменьшить налоговое бремя. Для этого достаточно лишь хранить чеки за оплату понесенных трат и правильно работать с классами налогоплательщиков.

Прямые

НДФЛ

Сравнительно низкий — 15%. Но, именно благодаря НДФЛ наполняется государственная казна. Как же так получается? Просто к НДФЛ добавляются еще сбор на восстановление восточных земель и налог на корпоративный доход. Суммарно уже получается 25-30%.

А еще — в Германии очень мало социальных налоговых льгот, которые могли бы снижать НДФЛ. Вот это вообще необычно для европейских стран. Но, они держат свою линию и налоговое законодательство в этой части не меняется.

Что изучают на интергационных курсах для поздних переселенцев, хотите узнать?

Подсчет НДФЛ для нас немного необычен. Существует 5 финансовых зон, которые влияют на его конечную сумму:

Зона	Доход евро	Формула расчета	Значение переменной
I	0 до 8 820	Не взимается	—
II	8 821 до 13 769	(1 007,27 · a + 1 400) · a	«a» — 1/10  налогооблагаемого дохода, более 8 820 евро
III	13 770 до 54 057	(223,76 · b + 2 397) · b + 939,57	«b» — 1/10 налогооблагаемого дохода, более 13 769 евро
IV	54 058 до 256 303	0,42 · r – 8 475,44	«r» — налогооблагаемый доход
VI	более 256 304	0,45 · k – 16 164,53	«k» — сумма налогооблагаемого дохода

Как рассчитать базу?

Доходы уменьшаются на сумму необходимых и прочих расходов. На сумму бытовых расходов налоговая база не уменьшается. Но, так сумма может оказаться большой. Это для реального вычета.

Есть альтернатива — использовать только фиксированный вычет, который составляет 1000 евро за год. Но, тогда вы уже не имеете права вычесть реальные расходы из налоговой базы. Такую систему чаще всего выбирают предприниматели-немцы. Сумма 1000 евро вполне скромная.

А вот реальные вычеты — тут сложнее. Необходимо, кроме всего прочего, долго возиться с документацией, собирать все документы для подтверждения расходов. И еще придется доказывать, являются они «профессиональными», или нет.

Конечно, у обеих систем есть свои преимущества, но начинающим я советую выбрать систему фиксированного вычета. Конечно, если ваш консультант не будет советовать обратного при разборе бизнес-плана.

Доходы от капитальных вложений

Получение дивидендов, например. База — все расходы, которые вы понесли на получение, по этому основанию, денежных средств. Фиксированный вычет составляет от 801 до 1602 евро в год.

Фиксированная ставка — 25%.

Церковный налог

Это что-то такое, чего у нас нет. Вообще, он совсем необязательный, но считается, что нужно уплачивать его вашей церкви. Взимается с физических лиц. Уплачивается 8-9% от суммы налога на доход.

Сбор солидарности

5,5%, берется от подоходного налога. Или же, базой может быть выбран корпоративный налог.

Он проводится с 1991 года, это помощь Восточным землям. Кстати, насколько многие знают, Восточную часть уже давно восстановили, но сборы все еще продолжаются.

На коммерческую деятельность

Его платят все — немецкий фирмы и иностранные компании на территории Германии. Ставка у него страшная — 200 — 420%! Но, сейчас я объясню, что это значит.

Если сильно упростить теорию по расчету налоговой базы, то получится всего 3,5% от дохода компании. Эффективная ставка от 7-15%. Только для ИП будет здесь вычет 24500 евро.

Суммарно выходит около 20%

• здравоохранение (7.3 – 8.5%);• пенсия (9.35%).

База исчисления — 76200 евро для тех, кто проживает, ведет деятельность в западной части, 68400 евро — восточной.

Когда налог на покупку земли не взимается?

Частные покупатели недвижимости:

Только в исключительных случаях можно избежать налога на приобретение земли. Таким образом, при приобретении земли в случае смерти или при приобретении земли в рамках дарения налог на земельную покупку не взимается. Но и эти операции могут повлечь за собой налогообложение. Основой для этого являются положения в Законе о налоге на наследство и дарение (см. Налог на наследство). Кроме того, не облагается налогом приобретение земельного участка в размере менее 2500 евро Покупная цена (в соответствии с §3 № 1 Закона о земельном налоге).

Основным налогом на приобретение является также продажа родственникам 1-й степени. В соответствии с §3 Основного закона о налоге на приобретение (GrEStG) продажи супругам, партнерам по жизни или детям освобождаются от налогообложения. Таким образом, нет необходимости платить налог на покупку земли, если, например, отец продает недвижимость сыну.

Компании и институциональные инвесторы:

Компании, которые покупают недвижимость, могут использовать так называемые Share Deals, чтобы не платить основной налог на покупку: при этом они на самом деле покупают не недвижимость , а акции компании, которая владеет этой недвижимостью. Максимум 94,9 процента в компании компания может приобрести без уплаты налога на имущество. Однако через пять лет участие может быть увеличено до 100 процентов.

Этот подход подвергается критике, поскольку он используется фирмами в качестве налоговых лазеек. Кроме того, частным домохозяйствам такой вариант не доступен.Таким образом, федеральное правительство планирует ужесточить правила: таким образом, компании должны иметь возможность приобрести 90 вместо 95 процентов акций без налога на покупку, а срок удержания будет увеличен с пяти до 10 лет. Соответствующий закон должен быть принят в первом полугодии 2020 года. Критики отмечают, что ужесточения недостаточно, чтобы уменьшить уклонение от налогов. Например, они требуют снижения лимита до 75 процентов.

Налог на недвижимость в Германии

Практически все сделки с недвижимостью (жилой или коммерческой) в ФРГ, как и в других членах Евросоюза, облагаются налогами, как и владение ею. При этом как это принято в данной стране, размеры выплат разнятся от региона к региону и зависят от того, кто именно производит платеж – физическое или юридическое лицо.

Кстати, с помощью недвижимости можно получить вид на жительство в ФРГ. Читайте, как это сделать, в нашем материале: «Как получить вид на жительство в Германии через покупку недвижимости».

Налогообложение покупки недвижимости

При заключении сделок по продаже объектов недвижимости нужно будет отдать в казну государства 3,5-6,5% от цены, прописанной в договоре. Конкретный размер ставки определяется местными муниципалитетами. При этом данный платеж является бременем покупателя.

Какой сейчас налог на недвижимость в Германии в разных землях (2017 год).

Но это еще не все сборы, которые должны быть выплачены при покупке коммерческой или жилой недвижимости на территории ФРГ. Есть еще:

1. Сбор при занесении данных в реестр – 0,5%.
2. Услуги нотариуса по оформлению сделки – 1%.
3. Оплата работы подрядчика (если нужно) – от 100 евро.
4. Соглашение с управлением – 100-200 евро.

Налог на имущество в Германии

При налогообложении имущества, находящегося на территории немецкой республики, местная фискальная система разделяет два вида платежей в зависимости от типа облагаемого налогами имущества. Так, налог на имущество в Германии в виде делянки земли или с/х угодий подразумевает уплату поземельного сбора (Grundsteuer), который составляет 1,2% от цены используемого объекта имущества.

При этом если это строения или части строений, то подразумевается уплата сборов на содержание недвижимости, размер которых зависит от юридического статуса ее собственника:

• 0% – для объектов ценой до 120 тыс. евро в собственности частного лица;
• 1% – для объектов ценой от 120 тыс. евро в собственности частного лица;
• 0% – для объектов ценой до 20 тыс. евро в собственности юридического лица;
• 0,6% – для объектов ценой от 20 тыс. евро в собственности юридического лица.

Важно! Размер пределов стоимости, по достижению которых налог на имущество в Германии взимается с его владельца может меняться. Указанные числа верны для 2017 года

Налогообложение продажи недвижимости

Если после реализации недвижимости налогоплательщик получит какую-либо прибыль, то она облагается фискальными сборами в рамках подоходного налога частного или юридического лица. Другими словами, налог на недвижимость в Германии в этом случае будет равен подоходному сбору с той суммы, которая получится, если взять стоимость продажи объекта и отнять от нее стоимость покупки этого объекта в прошлом ее текущим продавцом. Конкретная ставка при этом зависит от юридического статуса собственника, его доходов и местоположения объекта продажи.

Налог при продаже недвижимости

Если вы продаёте недвижимость в течение десяти лет с момента её покупки, нужно заплатить спекулятивный налог (Spekulationssteuer). Он высчитывается по ставке подоходного налога и уплачивается вместе с налогом на другие доходы за последний год. То есть к прочим доходам (зарплате, прибыли от аренды, дивидендам и т. д.) прибавляется прибыль от продажи недвижимости, и в зависимости от общей суммы применяется та или иная ставка.

Как и в случае с арендой, прибыль от продажи – это чистая разница между стоимостью покупки и продажи за вычетом: 

• всех дополнительных расходов на приобретение (налога на переход прав собственности, затрат на нотариуса, юриста, перерегистрацию и т. д.);
• трат на ремонт, улучшение жилья;
• процентов по ипотеке и т. д. 

Для физических лиц ставка варьируется от 14,77 до 47,475% в зависимости от суммы чистой прибыли. Юридические лица платят данный налог по единой ставке – 15,825%.

Особенности. Налог от продажи платить не нужно, если: 

• вы владеете недвижимостью более десяти лет;
• собственность использовалась только для личного проживания в год продажи и в течение двух предыдущих лет.

Оба правила не распространяются на юридических лиц – налог на прибыль от продажи недвижимости они в любом случае платят.